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应借记银行存款 应借记银行汇票存款 应借记原材料 应借记其他货币资金
现金；单位活期存款 单位活期存款；现金 定期存款；现金 转账支付；现金
对于未达账项，需进行账务处理，待结算凭证收到后再调整账面记录 外埠存款账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可以支取少量现金外，一律采用转账结算 销货企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借记“其他货币资金——银行汇票”科目”，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目 无法查明原因的现金短缺，按管理权限经批准前，贷记“待处理财产损溢”科目
在计算消费税时，应借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费—应交消费税”科目 在计算消费税时，应借记“应收账款”科目，贷记“应交税费—应交消费税”科目 应税消费品出口收到外贸企业退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目 应税消费品出口收到外贸企业退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目 应税消费品出口收到外贸企业退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应付账款”科目
办理贴现，按票据面值，借记银行承兑汇票贴现票面面值，按实际支付的金额，贷记“企业单位活期存款”或有关科目，按其差额，贷记“银行承兑汇票贴现利息调整”， 会计期末，按计算确定的贴现利息，借记“银行承兑汇票贴现利息调整”，贷记“银行承兑汇票贴现利息收入” 如收到票据实物，表外收“有价单证—买入有价证券—银行承兑汇票” 贴现票据到期，按实际收到的金额，借记“准备金存款”或有关科目，贷记银行承兑汇票贴现票面面值，按银行承兑汇票利息调整余额，借记“银行承兑汇票贴现利息调整”，贷记“银行承兑汇票贴现利息收入”
银行承兑汇票到期结算，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入“逾期贷款”科目核算，借记“逾期贷款”科目，贷记“应解汇款”科目 会计部门收到贴现凭证，将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记“单位活期存款”科目，贷记“贴现”科目 贴现到期，银行通过委托收款方式收取票款 贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记“贴现”科目，贷记“清算资金往来”科目 贴现到期，如承兑人无款支付，退回凭证时，贴现银行应向贴现申请人收取票款
借记"材料采购"科目20000元 借记"应交税费--应交增值税"科目3400元 贷记"其他货币资金--银行汇票存款"科目23400元 贷记"银行存款"科目23400元
企业持未到期的不带息票据向银行贴现，按贴现息部分，借记“财务费用”科目 贴现的商业承兑汇票到期，承兑人支付票据款，贴现企业应借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目 贴现的商业承兑汇票到期，申请贴现的企业收到银行退还的商业承兑汇票，贴现企业按商业承兑汇票的票面金额支付票据款，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目 企业持未到期的不带息票据向银行贴现，满足金融资产终止确认条件的，应贷记“应收票据”科目
借记“银行存款”科目 贷记“其他货币资金”科目 借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目
借记“现金” 贷记“现金” 贷记“银行存款” 贷记“其他货币资金——银行汇票”
借记“材料采购”20000元 借记“应交税费——应交增值税”3400元 贷记“其他货币资金——银行汇票存款"23400元 贷记“银行存款”23400元
提供劳务收到商业承兑汇票 销售材料收到银行汇票 提供劳务收到银行本票 销售商品收到转账支票
“银行存款”科目 “应付票据——商业承兑汇票”科目 “应付票据——银行承兑汇票”科目 “其他货币资金”科目
借记“银行存款” 贷记“备用金” 借记“其他货币资金——银行汇票” 贷记“银行汇票存款”
借记“材料采购”20000元 借记“应交税费—应交增值税”3400元 贷记“其他货币资金—银行汇票存款”23400元 贷记“银行存款”23400元
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