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企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。 从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。 企业重组所得税特殊性税务处理。 非居民企业享受税收协定待遇审批。 小型微利企业企业所得税优惠。
100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产 按账面净值划转股权或资产 具有合理的商业目的 股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动 划出放企业在会计上已确认损失
企业重组具有合理的商业目的 企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80% 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。 从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。 企业重组所得税特殊性税务处理。 非居民企业享受税收协定待遇审批。
居民企业所得税税率为25%，非居民企业所得税税率为20% 居民企业所得税税率为20%，非居民企业所得税税率为25% 两类企业所得税税率均为20% 两类企业所得税税率均为25%
对从事股权投资业务的企业，从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以作为计算业务招待费扣除限额的基数 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费不得在企业所得税前扣除 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 企业重组符合规定的特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
企业重组具有合理的商业目的 企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80％ 被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定
非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得，适用20%的税率征收企业所得税 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 所有企业都适用25%的税率征收企业所得税
以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用～般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式
外国企业所得税法 外商独资企业所得税法 外商投资企业所得税法 中外合资经营企业所得税法 中外合作经营企业所得税法
历史成本计价 边际成本计价 并购成本计价 综合成本计价
企业合并业务中，一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 一般性税务处理中，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为计税基础 特殊性税务处理中，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 特殊性税务处理中，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
企业重组具有合理的商业目的 企业重组不以减少,免除或者推迟缴纳税款为主要目的 企业重组后的连续6个月内部改变重组资产原来的实质性经营活动 企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80% 企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定 企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
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