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分工合理、职责明确； 岗位之间应当相互配合、相互制约； 做到审贷分离； 业务经办与会计账务处理分离。
科目汇总表账务处理程序 日记总账账务处理程序 通用日记账账务处理程序 记账凭证账务处理程序
会计账簿登记，必须以实际发生的经济业务事项为对象，以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定 会计账簿的登记应做到内容完整、数字准确、摘要简明。 凡以计算机输入分户账数据的，应进行事后复核 计算机不能处理的部分账务记载，应保留手工账务或登记簿，并做到字迹清晰
会计人员不得越权处理账务 会计人员不得越权增、删、改会计账务事项及参数 建立收支审批制度 实行岗位分工，明确岗位责任，严格控制一人兼岗或独立操作全过程的岗位数
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内部控制的建设、执行部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性， 督促管理层纠正内部控制存在的问题。 商业银行应当对代理资金支付进行审查和管理， 按照代理协议的约定办理资金划转手续， 遵循银行不垫款的原则， 不介入委托人与其他人的交易纠纷。 商业银行应当对同一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等各类表内外授信实行一揽子管理， 确定总体授信额度。 商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督， 会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。
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