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“应付债券”科目的总账余额 “应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额 “应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 “应付债券——债券面值”科目余额
1170000 1090000 1070000 1010000
按金融负债的面值，借记“应付债券——优先股（面值）”、“应付债券——永续债（面值）”等科目 按利息调整余额，借记或贷记“应付债券——优先股（利息调整）”、“应付债券——永续债（利息调整）”等科目 按金融负债的账面价值，借记“应付债券——优先股（面值）”、“应付债券——永续债（面值）”等科目 按金融负债的账面价值，贷记“其他权益工具——优先股”、“其他权益工具——永续债”等科目
“应付账款”项目应根据“应付账款”科目和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列 “货币资金”项目应根据“库存现金”科目、“银行存款”科目和“其他货币资金”科目余额合计数填列 “股本”项目，应该根据“股本”科目的期末余额，减去“库存股”科目的期末余额的净额填列 “应收利息”科目余额应列示于“其他应收款”项目 “长期借款”“应付债券”项目，应分别根据“长期借款”“应付债券”总账科目余额扣除“长期借款”“应付债券”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起1年内到期，且企业不能自主地将清偿义务展期的部分后的金额计算填列
发行的可转换公司债券，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项可转换公司债券包含的负债成份的面值，贷记“应付债券—可转换公司债券(面值)”科目，按权益成份的公允价值，贷记“资本公积—其他资本公积”科目，按其差额，借记或贷记“应付债券—可转换公司债券(利息调整)”科目 在转换为股票之前，其所包含的负债成份，对于分期付息、一次还本的债券，应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息，借记有关科目，按票面利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，借记或贷记“应付债券—可转换公司债券(利息调整)” 可转换公司债券持有人行使转换权利，将其持有的债券转换为股票，按可转换公司债券的余额，借记“应付债券—可转换公司债券(面值)、 (利息调整)”科目，按其权益成份的金额，借记“资本公积—其他资本公积”科目，按股票面值和转换的股数计算的股票面值总额，贷记“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积—股本溢价”科目 转换为股份时，按债券的账面价值结转，不确认转换损益
"应付债券"科目的总账余额 "应付债券"科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额 "应付债券"科目的总账期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 "应付债券--债券面值"科目余额
1月1日记入“应付债券——利息调整”科目的金额为2800万元 12月31日确认财务费用2080万元 12月31日“应付债券—一利息调整”的余额为1080万元 12月31日应付债券项目的账面价值为51080万元
39,000,000元 30,000,000元 31,800,000元 32,700,000元
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