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自查发现的问题，一律免予行政处罚 被查发现“小金库”，对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任 对在专项治理工作中打击报复举报人情节严重的，按照有关规定从重处理 顶风违纪设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任
了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境 就识别出的所有违反法律法规行为与治理层进行沟通 如果针对怀疑存在的违反法律法规行为不能获取充分的信息，注册会计师应当评价缺乏充分、适当的审计证据对审计意见的影响 注册会计师应当评价违反法律法规行为对审计的其他方面可能产生的影响，包括对注册会计师风险评估和被审计单位书面声明可靠性的影响，并采取适当措施
实行“收支两条线”管理，收缴应当上缴的收入 实行“国库集中收付”管理，收缴应当上缴的收入 没收“小金库”资金，上缴国库 责令限期改正，暂停对该单位拨款
小金库雏形是20世纪70年代末财政部组织清理的“小钱柜”。1986年税收财务物价大检查时俗称“小金库” 凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均不属“小金库”，都不要清理检查 2009年“小金库”治理工作中，定义为：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产 “小金库”资金（资产）来源众多
经过近10年的治理，“小金库”现象得到完全的遏制 高发区相对集中，易发区逐步下移 来源更加繁杂，方式更加隐蔽 根据法律法规，“小金库”性质认定的认定非常容易
违反财政财务制度 私设“小金库” 违反税法规定 违反会计法律法规
自查发现的问题，一律免予行政处罚 被查发现“小金库”，对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任 对在专项治理工作中打击报复举报人情节严重的，按照有关规定从重处理 顶风违纪设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任
现金 现金（含有价证券） 各项资金 各项资金（含有价证券）
违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意地违反法律法规的行为 如果存在违反法律法规行为，则对财务报表就会造成影响 管理层或员工个人从事的违反法律法规行为对财务报表都会产生重大影响 注册会计师应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响
注册会计师应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响 管理层或员工个人从事的违反法律法规行为对财务报表都会产生重大影响 违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意地违反法律法规的行为 如果存在违反法律法规行为，就会对财务报表造成影响
自查发现的问题，一律免予行政处罚 凡在国资委派出检查组之前，中央企业总部在组织所属企业和单位的重点检查中检查出来的“小金库”，视同自查发现，采取从轻从宽处理的政策 对在专项治理工作中打击报复举报人情节严重的，按照有关规定从重处理 顶风违纪设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任
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