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某市卷烟厂2010年10月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发...
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注册会计师《问答》真题及答案
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某市卷烟厂2010年10月发生下列业务1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元
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某市卷烟厂2009年10月发生下列业务1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元
某市卷烟厂2009年10月发生下列业务1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元
某市卷烟厂2010年10月发生下列业务1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元
某市卷烟厂2009年10月发生下列业务1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元
某市卷烟厂2009年10月发生下列业务1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元
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对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务如果当年度其生产性经营收入未超过全部业务收入的60%即使在减免税期限内也不能享受免税或减税优惠待遇
依据企业所得税相关规定下列表述正确的是
甲轮胎厂是增值税一般纳税人既生产汽车摩托车轮胎又生产收割机专用轮胎2011年3月发生下列业务1外购一批生产材料支付不含增值税金额80万元取得增值税专用发票将其送到乙轮胎厂加工成小汽车内胎提货时向乙企业支付含增值税款项29.25万元含加工费23.4万元和辅助材料费5.85万元2当月按照合同向某汽车厂预收20000套轮胎款81.9万元含税月末发货90%其余在下月初发货3采用赊销方式销售轮胎30000套合同约定含税总价122.85万元当月末应结款60%但是对方单位因资金周转问题未能按期结款4当月生产销售摩托车轮胎取得不含增值税金额20万元5当月生产销售收割机专用轮胎取得不含增值税金额10万元假定上述相关需要认证的发票均经过认证汽车轮胎消费税税率为3%根据上述资料计算并回答下列问题第三笔业务应纳的消费税
列入城镇土地使用税免税范围的直接用于农林牧渔业的生产用地是指直接从事种植养殖饲养的专业用地不包括农副产品加工场地和生活办公用地
增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或不能准确核算的应当一并征收增值税但其兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额一律不得从销项税额中抵扣
某美国企业未在中国设立机构场所2010年初为境内企业提供一项专利使用权合同约定使用期限为两年并分两年支付境内企业需要支付费用200万元则境内企业2010年应扣缴的所得税为
按照纳税担保的有关规定下列财产中可以抵押的有
城建税税率为地区差别比例税率其地区的确定可以是
消费税出口退税额的计算不受增值税出口退税率调整的影响
下列项目不符合资源税的有关规定的有
根据现行增值税法规规定下列项目中适用17%税率计算缴纳增值税的是
外商投资企业改组或者与其他企业合并成为股份制企业原外商投资企业已在工商行政管理部门注销登记的其资产转为认股投资的价值与其账面价值的变动部分应计入原外商投资企业损益计算缴纳企业所得税但新组成的股份制企业对原外商投资企业的资产应按原账面价值作为投资人账并据以计算资产的折旧或摊销
我国现行税法规定纳税人以划拨方式取得土地使用权经批准转让房地产时由房地产转让者补交契税
某食品生产企业为增值税一般纳税人适用增值税税率17%2011年8月销售产品给某大商场开具增值税专用发票取得不含税销售额60万元同时开具普通发票取得销售产品的送货运输费收入4.35万元则该食品生产企业的销项税额是万元
企业以自有房屋作为抵押向银行贷款需要按规定计算缴纳契税
免征营业税的技术开发技术转让业务是指
王先生2010年2月退休每月领取退休工资2200元4月份被一家公司聘用月工资3600元2007年4月王先生应缴纳个人所得税元
某生产企业增值税一般纳税人8月份发生以下业务1销售给A商场一批货物开具的专用发票上注明的销售额300万元A商场尚未付款提货2购进一批生产用原材料取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元税额17万元已支付货款并已验收入库支付运杂费3万元其中运费金额2.5万元保险费0.1万元建设基金0.1万元装卸费0.3万元3为捐给灾区而定制一批救灾物资取得专用发票上注明的销售额2万元税金0.34万元4因质量问题客户退回上月从本厂购进的货物200件每件不含税价格为500元客户通知已取得当地税务机关开具的退货证明单5批发销售一批货物开具的专用发票上注明的销售额80万元由于是协作单位所以给予10%的价格折扣并已开具红字发票6销售给商场小规模纳税人货物一批开具的专用发票上注明的销售额30万元根据以上资料计算该生产企业应缴纳的增值税并说明其做法有无不妥之处
下列支出中允许在所得税前扣除的有
甲轮胎厂是增值税一般纳税人既生产汽车摩托车轮胎又生产收割机专用轮胎2011年3月发生下列业务1外购一批生产材料支付不含增值税金额80万元取得增值税专用发票将其送到乙轮胎厂加工成小汽车内胎提货时向乙企业支付含增值税款项29.25万元含加工费23.4万元和辅助材料费5.85万元2当月按照合同向某汽车厂预收20000套轮胎款81.9万元含税月末发货90%其余在下月初发货3采用赊销方式销售轮胎30000套合同约定含税总价122.85万元当月末应结款60%但是对方单位因资金周转问题未能按期结款4当月生产销售摩托车轮胎取得不含增值税金额20万元5当月生产销售收割机专用轮胎取得不含增值税金额10万元假定上述相关需要认证的发票均经过认证汽车轮胎消费税税率为3%根据上述资料计算并回答下列问题第五笔业务应纳的消费税
某电器修理部小规模纳税人2013年4月取得含税修理收入20600元当月出售一台使用过的进口旧设备收取价税合计金额123600元该修理部当月应纳增值税______元
企业拥有并使用的应税车船应向其经营所在地或机构所在地主管税务机关缴纳车船使用税个人拥有并使用的应税车船应向其居住地主管税务机关缴纳车船使用税
国家机关人民团体军队以及由国家财政拨付事业经费的单位自用的车船免税对其进行公车改革后交由职工个人使用的车船也予以免税
纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法在对具体行政行为申请行政复议时可一并向复议机关提出对该规定的审查申请
下列应税消费品中采用复合计税方法计算消费税的有
甲轮胎厂是增值税一般纳税人既生产汽车摩托车轮胎又生产收割机专用轮胎2011年3月发生下列业务1外购一批生产材料支付不含增值税金额80万元取得增值税专用发票将其送到乙轮胎厂加工成小汽车内胎提货时向乙企业支付含增值税款项29.25万元含加工费23.4万元和辅助材料费5.85万元2当月按照合同向某汽车厂预收20000套轮胎款81.9万元含税月末发货90%其余在下月初发货3采用赊销方式销售轮胎30000套合同约定含税总价122.85万元当月末应结款60%但是对方单位因资金周转问题未能按期结款4当月生产销售摩托车轮胎取得不含增值税金额20万元5当月生产销售收割机专用轮胎取得不含增值税金额10万元假定上述相关需要认证的发票均经过认证汽车轮胎消费税税率为3%根据上述资料计算并回答下列问题第一笔业务应被代收代缴的消费税
某电器专卖店一般纳税人2005年8月发生下列购销业务1销售空调机300台每台3000元含增值税商场派人负责安装每台收取安装费200元2采取有奖销售方式销售电冰箱100台每台2800元含增值税奖品为电子石英手表市场零售价格200元共计送出50只电子石英手表3收取客户购买20台空调机的预付款40000元每台3000元含增值税按60000元金额开具普通发票因供货商的原因本期未能向客户交货4将本商场自用2年的小汽车一辆账面原价160000元已提折旧30000元以40000元的价格售出5销售给某使用单位空调机10台已开具增值税专用发票注明价款27000元同时支付该单位采购员回扣1000元6购进空调机200台取得增值税专用发票注明价款420000元货款已支付另支付运输费20000元运输企业开具的货票上注明运费15000元建设基金1000元装卸费2000元保险费2000元票据均已认证7购进电冰箱150台取得未认证的增值税专用发票注明价款300000元因资金周转困难只支付厂商70%的货款余款在下月初支付因质量问题退回从某冰箱厂上期购进的电冰箱20台每台出厂单价价税合计2340元并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单9月初该专卖店增值税申报情况如下当月进项税额＝420000+300000×17%+20000×7%＝123800万元当月销项税额＝[300×3000÷1+17%+27000-1000]×17%+[100×2800-50×200÷1+17%]×17%＝171419.99万元要求请依据增值税暂行条例及有关规定指出该专卖店当月增值税申报是否正确如有错误请指出错误之处并正确计算应纳增值税
运往境外修理的机械器具运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的应当以海关审查确定的正常的估定完税价格
下列项目中不应征收营爬税的是
改革开放以来我国在建立完善涉外税法的同时还同80多个国家和地区签订了避免双重征税的协定
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