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对各项业务及其操作提出内部控制建议 独立检查和评价有关内部控制制度 对涉及内部控制方面的问题进行专题检查及调查 对违反内部控制制度的单位和个人建议给予相应的纪律处分
是每个人都应具备的基本品质 对己无利，对他人、对社会有利 是专门针对领导干部提出来的道德要求 是针对不负责任的人提出
行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离 行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制 重大经济事项的内部决策，应当由行政事业单位领导班子集体研究决定 行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制
单位领导重视 严格执行制度 加强预算管理 强化监督审计 引进咨询公司
了解内部控制时注册会计师通常不实施分析程序 针对特别风险，应当了解管理层专门针对该风险设计和实施的控制 当重要业务流程有显著变化时，应考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试 了解内部控制是为了评价内部控制是否一贯有效运行
单位领导不重视，内部控制制度不健全 岗位设置不够合理 预算控制比较薄弱 收支核算不规范
制衡是实现内部控制的基本要素 “关口前移”是实现内部控制的主要特点 单位领导重视和推动是实施单位内控规范的关键 信息化是实施单位内控规范的重要手段
对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计 对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计 对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审 单位主要负责人或者权力机构要求办理的审计事项
对各项业务及其操作提出内部控制建议 独立检查和评价有关内部控制制度 对涉及内部控制方面的问题进行专题检查及调查 对违反内部控制制度的单位和个人建议给予相应的纪律处分
对各项业务提出内部控制建议 检查和评价有关内部控制制度 鉴证内部控制制度的有效性 对违反内部控制的单位和个人给予纪律处分
高层领导采取强硬的集权管理方式，可能不利于内部控制制度的制定和执行 企业建立权责明晰的组织制度，为实施内部控制制度提供组织保障 良好的人事政策，有利于内部控制制度发挥作用 内部审计可以监督内部控制制度的有效实施，有利于建立良好的内部控制环境 企业内部控制制度只能适应企业环境条件，并根据企业的环境，建立内部控制制度系统
内部控制机制 内部控制大纲 基本管理制度 部门业务规章
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