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某企业为增值税一般纳税人,2014年3月份发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,依法开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运...
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初级会计《增值税、消费税、营业税法律制度》真题及答案
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89180
88580
78980
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某增值税一般纳税人2014年1月份所取得的某份增值税专用发票已经在当月认证抵扣了税款该份发票于201
按照现行政策规定,纳税人善意取得的虚开增值税专用发票已被依法追缴已抵扣的税款,不需要加收滞纳金
无论纳税人是何种原因取得的虚开增值税专用发票已抵扣税款,均应加收滞纳金
视纳税人认错态度而言,可以加收,也可以不加收
如果是第一次发生此种错误,一般应批评教育,不需要加收滞纳金,但以后再次发生类似错误必须加收滞纳金
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20
21
21.60
1.6
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单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业邮政业和部分现代服务业服务的视同提供应税服务但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外
纳税人将自产委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的均视同销售征收增值税
个人将购买超过5年的普通住房对外销售免征营业税
营改增试点纳税人兼营营业税应税项目的应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额未分别核算的一律作为营业额缴纳营业税
境内保险机构为出口货物提供的出口货物保险和出口信用保险免征营业税境外保险公司为为境内货物提供的货物保险也免征营业税
个人的营业额未达到起征点的免征营业税达到起征点的全额计征营业税
境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的其应纳营业税款以代理者为扣缴义务人没有代理者的以受让者或购买者为扣缴义务人
工业企业以外的单位和个人将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的不需要缴纳消费税
营改增试点地区的增值税一般纳税人接受的旅客运输劳务不得抵扣进项税额
纳税人提供建筑业或者租赁业劳务采取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
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纳税人提供建筑业劳务不含装饰劳务的其营业额应当包括工程所用原材料设备及其他物资和动力价款在内
纳税人转让土地使用权或者销售不动产采取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
保险企业取得的追偿款应按金融保险业税目征收营业税
委托加工应税消费品一律由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税
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甲公司将其2013年购置的一处办公用房出售给乙公司取得转让收入500万元该办公用房购置原价为200万元销售不动产适用营业税税率为5%根据营业税法律制度的规定甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税额为15万元
纳税人销售或转让抵债所得的不动产以全部收入为计税营业额
营改增试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额不得从销项税额中抵扣
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境内提供应税劳务转让无形资产或者销售不动产的单位和个人这里的个人仅指个体工商户不包括自然人
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工修理修配劳务不征收增值税
对商业企业向供货方收取的与商品销售量销售额无必然联系且商业企业向供货方提供一定劳务的收入应当征收增值税
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对于复合计征消费税的应税消费品在计算组成计税价格时既要考虑从量的消费税额又要考虑从价的消费税额
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某家电超市向顾客销售电冰箱并同时负责送货上门服务该家电超市的销售行为属于混合销售行为应征收增值税
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