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2010年7月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定。签订合同时,预收租金6000元,双方已按定额贴花。11月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金9000元。甲公司11月...
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注册会计师《单项选择》真题及答案
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甲公司1月将闲置厂房出租给乙公司合同约定每月租金2500元租期未定签订合同 时预收租金5000元双方
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12.5元
某大型仓储企业有闲置厂房多处为盘活固定资产对外出租闲 置厂房依据安全生产法的规定下列做法正确的是
将某闲置厂房出租给某矿山企业存放民用爆炸物品,并与该企业签订专门的安全生产管理协议,约定由该企业全权负责安全管理并承担安全责任
将某闲置厂房出租给某物流公司,在租赁合同中明确双方安全职责,并按照合同约定由出租方定期对该公司进行安全检查,发现安全问题及时督促整改
将某闲置厂房出租给某大型连锁超市,双方签订专门的安全生产管理协议,规定出租方不承担对该连锁超市安全生产监察的责任
将某闲置厂房出租给某保险公司做营业用房。考虑到保险公司业务特点,在租赁合同中对双方安全职责未作明确规定
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2020年1月甲公司将闲置厂房出租给乙公司合同约定每月租金3000元租期未定签订合同时预收不含税 租
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18
某大型仓储企业有闲置厂房多处为盘活固定资产对外出租闲置厂 房依据安全生产法的规定下列做法正确的是
将闲置厂房出租给某矿山企业存放民用爆炸物品,并与该企业签订专门的安全生产管理协议,约定由该企业全权负责安全管理并承担安全责任
将某闲置厂房出租给某物流公司,在租赁合同中明确双方安全职责,并按照合同约定由出租方定期对该公司进行安全检查,发现安全问题时及时督促整改
将某闲置厂房出租给某大型连锁超市,双方签订专门的安全生产管理协议,规定出租方不承担对该连锁超市安全生产检查的责任
将某闲置厂房出租给某保险公司作营业用房,考虑到保险公司业务特点,在租赁合同中对双方安全职责未做明确规定
2007年1月甲公司将闲置厂房出租给乙公司合同约定每月租金3000元租期未定签订合同时预收租金800
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2006年1月甲公司将闲置厂房出租给乙公司合同约定每月租金2500元租期未定签订合同时预收租金500
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2006年1月甲公司将闲置厂房出租给乙公司合同约定每月租金2500元租期未定签订合同时预收租金500
7.5元
8元
9.5元
12.5元
2009年1月甲公司将闲置厂房出租给乙公司合同约定每月租金2500元租期未定签订合同时预收租金500
7.5元
8元
9.5元
12.5元
2021年1月甲公司将闲置厂房出租给乙公司合同约定每月租金5000元 租期未定签订合同时预收租金50
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某企业为增值税的一般纳税人其发生下列业务时应作进项税额转出
生产性外商投资企业投资于基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税不受投资区域限制
2004年某中外合资饭店中方单位出具土地使用权外方出资500万元作为注册资本合作兴办12004年获利60万元外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权22005年获利50万元外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本32006年该饭店取得业务收入4000万元有关业务支出1800万元缴纳营业税200万元当年支付150名员工工资总额540万元按规定提存医疗保险基金住房公积金退休保险基金等基金108万元支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元交际应酬费支出40万元转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益20万元装修餐厅支付费用30万元另上交与其有关联关系的饭店管理费100万元假设地方所得税免征税率30%要求1计算2004年外商投资者的再投资退税额2计算2005年外商投资者的再投资退税额3计算2006年应纳企业所得税
外国企业在中国境内设立的机构场所转让所持有的中国境内企业股票按照有关规定应该
下列各项中不符合房产税纳税人的是
我国现行税法规定车船使用税的纳税地点为
某工业企业是增值税一般纳税人2005年11月该企业销售自己使用过的汽车取得不含税销售收入10万元该汽车的原值为20万元该辆汽车在企业的固定资产目录内并按固定资产进行管理则该企业该笔业务应该缴纳的增值税为
下列各项中按照有关规定可以免缴城镇土地使用税的土地是
对自己不生产应税消费品而只是购进后再销售应税消费品的工业企业其销售的化妆品鞭炮焰火和珠宝玉石凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场而需进一步生产加工的应当征收消费税同时不允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款
纳税人扣缴义务人编造虚假计税依据进行虚假申报的由税务机关责令限期改正并处1万元以下的罚款
某商场为增值税一般纳税人2007年8月发生以下购销业务1购入服装两批均取得增值税专用发票两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元进项税额分别为3.4万元和6.12万元其中第一批货款20万元未付第二批货款36万元当月已付清另外先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元并取得承运单位开具的普通发票2批发销售服装一批取得不含税销售额18万元采用委托银行收款方式结算货已发出并办妥托收手续货款尚未收回3零售代销的各种服装取得手续费收入1万元代销合同规定手续费按不含税价2%计算4采取以旧换新方式销售家用电脑20台每台零售价6500元另支付顾客每台旧电脑收购款500元要求计算该商场2007年8月应缴的增值税营业税上述票证符合税法规定
下列土地由省自治区直辖市地方税务局确定减免土地使用税的是
某公司有受海关监管的免税进口设备一台原进口到岸价格为人民币500万元管理年限为5年15个月后该设备经海关批准出售售价为400万元如果该设备进口适用税率为20%则该设备出售时应补缴的关税为
税务行政复议机关对复议申请经过审理发现具体行政行为应决定撤销变理并可以责令被申请人重新作出具体行政行为
红光百货商场一般纳税人2006年8月份发生下列购销业务1零售A型空凋机300台每台3000元商场派人负责安装每台收取安装费200元2采取有奖销售方式销售电冰箱100台每台2800元奖品为电子石英手表市场零售单价格200元共计送出50只电子石英手表3收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元均已开具普通发票每台3000元因供货商的原因本期未能向客户交货4将本商场自用2年的小汽车一辆账面原价160000元已提折旧30000元以140000元的价格售出5销售给某使用单位空调机10台已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元增值税专用发票发票联注明价款27000元6购进B型空调机100台取得增值税专用发票注明价款200000元双方正在协商以商业汇票方式进行结算7购进电冰箱150台取得增值税专用发票注明价款300000元但商场因资金周转困难只支付了70%的货款余款在下月初支付因质量原因退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台每台单价2000元并取得厂家开具的红字发票8购进A型空调机20台取得增值税专用发票注明价款420000元货款已付9为光明服装厂代销服装一批合同规定每件服装零售价117元共计1000件双方约定手续费5%按不含税价计算该商贸公司每件服装实际零售价150元本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂取得服装厂开具的增值税专用发票要求请依据增值税暂行条例及有关规定正确计算应纳增值税营业税上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定
根据契税的有关规定下列项目中可以不征收契税的情况有
珠海经济特区某生产性外商投资企业1996年9月开业生产经营期25年当年获利但企业选择从下一年度起计算减免税期限从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业企业的获利情况1996年80万元1997年-50万元1998年130万元1999年210万元2000年300万元2001年400万元2002年550万元2003年500万元2004年600万元2005年700万元2006年800万元另外企业的外国投资者于2006年度将2005年分得的利润50万元2004年分得的利润200万元都再投资于本企业增加注册资本同时为提高经济效益促进产品升级换代购买了一台价值100万元的国产设备采用先进的适用的新技术新下艺新材料等对现有设备进行改造根据上述资料计算并回答下列问题1计算1996~1998年应纳企业所得税2计算]999~2001年应纳入企业所得税3计算2002~2004年应纳企业所得税4计算2005~2006年应纳企业所得税5计算2004年度分得税后利润再投资的退税额6计算2005年度分得税后利润再投资的退税额
纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票应当自开票之日起60天内向主管国家税务局申报抵扣超过60天的不得予以抵扣
下列货物中适用增值税税率13%的有
下列项目中允许扣除进项税额的有
经批准可以计提坏账准备金的纳税人其年末应收账款包括
根据海关法规定进口货物的完税价格由海关以进出口货物的为基础审定完税价格
外商投资企业以非货币资产对外投资的其评估确认的投资价值与原账面价值的差额应计入当期应纳税所得额
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滑准税是一种关税税率随进口商品价格山高到低而由低至高设置计征关税的方法可以使进口商品的价格越高其进口关税税率越低进口商品的价格越低其进口关税税率越高
下列各项中按规定不应计入当期所得税应纳税所得额的是
纳税人因有特殊困难可延期缴纳税款所称特殊困难是指
非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司以其部分资产与他人纽建新公司对新设公司承受该国有独资企业公司的土地房屋权属免征契税
下列各项中不符合城市维护建没税规定的有
纳税单位与免税单位共同使用共同使用权土地下的多层建筑对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
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