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A装饰公司(以下称A公司)承接甲开发商所建造楼盘的全部室内装饰工程，2009年7月5日，A装饰公司为此与B建材公司(以下称B公司)签订了一份买卖合同。该合同约定：B公司向A公司供应一批卫生间装饰...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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A装饰公司以下称A公司承接甲开发商所建造楼盘的全部室内装饰工程2009年7月5日A装饰公司为此与B建
A装饰公司以下称A公司承接甲开发商所建造楼盘的全部室内装饰工程2009年7月5日A装饰公司为此
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甲开发商从政府土地管理部门拍卖取得一块商品房的建设用地使用权后将该建设用地使用权转让给了乙开发商为了
午对购买房屋的权利可以对抗丙、丁的权利
未如不能取得房屋所有权，可要求乙双倍返还已付房款并支付利息
丙的抵押权及于所建楼盘
丁的权利只及于所建楼盘
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个人信贷业务来自开发商的风险有哪些
开发商延期交付楼宇带来的风险
开发商所建楼宇与购房合同不符带来的风险
开发商所开发的楼盘没有取得合法使用权带来的风险
开发商拖欠工程款带来的风险
开发商的欺诈行为
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甲房地产开发商要通过媒体发表一份报告报告上称政府已经授予了其土地使用权允许它在乙开发商将建造的房屋前
战略是一种观念
战略是一种定位
战略是一种计谋
战略是一种计划
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下列属于营业税免税项目的有
下列各项中属于城建税计税依据的是
计算企业所得税时下列项目应计入应税所得额的有
设在珠海的某外商投资企业产品出口企业注册资本3000万元中方与外方的资本比例为73经营期限15年1997年5月投产1997～2004年的生产经营情况见下表 该企业适用的增值税税率17％企业所得税税率15％本题不考虑地方所得税自投产年度起出口产品占总收入比例均超过70％ 2005年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元房屋出租收入总额760万元应扣除的成本费用税金等共计8500万元实现会计利润60万元应纳税所得额为60万元缴纳企业所得税6万元年度终了聘请会计师事务所审核发现企业自行核算中存在以下问题 1税务机关税收检查发现2004年企业少计收入应补缴所得税款3万元缴纳罚款1.50万元已经支付并在利润总额中扣除 2直接销售产品给某使用单位开具普通发票取得含税销售额100万元支付销售产品有关的运输费用15万元取得运费发票企业未作账务处理和税务处理 3发生的与生产经营相关的交际应酬费100万元 4技术开发费90万元2004年的技术开发费45万元中有7月份列支的向外单位购买相关的技术专利30万元已据实扣除税务机关核准该技术专利按5年摊销 5账面有长期投资股权投资300万元但本年实际已经处理了该投资并取得转让收入310万元企业没有做账务处理 66月接受某公司捐赠设备一台取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元企业支付运输费2万元和保险费5万元取得发票企业对此未作账务处理 7在“营业外支出”账户中发生的通过教育部门向当地小学捐赠100万元直接向某学校捐赠20万元 8分回境外投资利润34万元企业未进行账务处理分回利润的境外所得税率28% 9本年购得一套国产设备做生产设备自用发票价格10万元增值税为1.7万元运费保险费共3万元 要求根据上面的资料按下列顺序回答问题 1计算1997～2004年该企业应缴纳的企业所得税总和 2计算销售产品业务影响流转税金额 3计算交际应酬费应调整应纳税所得额 4计算因技术开发费事项所调整的应税所得额 5计算转让股权和捐赠应调增应纳税所得额 6计算分回投资应补所得税额 7计算2005年该企业国产设备投资本年可抵扣所得税和实际应缴纳的企业所得税额 8假定该企业将税后利润全部分配外国投资者将其分得的部分全部用于增加本企业注册资本计算再投资退税额
下列项目中不可直接作为消费税计税依据的有
下列行为中不属于违反印花税法规定行为是
保险公司有下列情形之一的其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除
某中外合资生产性企业自1997年10月投产后选择次年为减免税第1年其7年经营情况如下 该企业减免税期满
某高校后勤实体经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入免征营业税但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入应按现行规定计征营业税2004年1月份取得以下收入 1学生公寓收取收入40000元 2代售大型演唱会门票21000元其中包括代售手续费1000元 3宾馆取得收入80000元 4学生食堂为社会人员提供快餐盒饭28000元 5将部分房产对外出租收取全年租金60000元 要求 1计算上述业务应缴纳的营业税增值税 2代扣代缴营业税
纳税人以代销方式销售货物在收到代销清单后且已收到全部或部分货款的其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天
税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的
出租或投资人股的自建筑物不是建筑业税目的征税范围不征营业税
如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采其下属生产单位与核算单位不在同一省自治区直辖市的对其开采的矿产品一律在开采地纳税其应纳税款由独立核算自负盈亏的单位按照开采地的实际销售量或者自用量及适用的单位税额计算划拨
税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的当事人应当在收到行政处罚决定书之口起15日内缴纳罚款到期不缴纳的税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3‰加处罚款
为鼓励投资者将从企业分得的利润再投资于中国境内企业下列各项中适用100%退税率的有
某外商投资举办的化妆品生产企业该企业适用企业所得税税率15％地方所得税税率3％化妆品消费税税率30％2004年经核定亏损20万元2005年的生产经营情况如下 1向商场销售化妆品取得不含税销售额400万元取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元直接销售化妆品给使用单位开具普通发票取得销售额46.8万元 2将设备出租给其他企业使用全年取得租赁收入100万元 3应扣除的化妆品销售成本200万元销售费用120万元 4发生管理费用40万元其中含交际应酬费10万元新产品研究开发费用8万元2004年新产品研究开发费用6万元 5发生火灾损失了成本为22.79万元外购原材料其中含2.79万元的运费成本取得责任人赔偿2万元保险公司赔偿18万元 6通过教育部门向希望小学捐赠4万元直接向灾区捐赠2万元资助非关联的科研机构开发经费1万元 7接受某公司捐赠的包装物取得增值税专用发票注明价款20万元增值税额3.4万元 8购买国产设备进行投资取得增值税专用发票注明价款10万元发生运输费l万元安装调试费l万元经核准允许抵扣当年新增的企业所得税 912月从境外分支机构取得税后净收益32万元分支机构所在国企业所得税税率为30％由于该国与我国签订了避免双重征税协定分支机构在境外实际只按20％的税率缴纳了企业所得税 要求根据上述资料依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定计算 1计税收入总额不包括境外收益 2所得税前允许扣除的税金 3税前扣除的交际应酬费 4税前扣除的新产品研究开发费用 5所得税前允许扣除的火灾净损失 6所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计 72005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计 8境外收益应补税额
学者甲与乙合作2004年在专业杂志上发表一篇论文一次取得稿酬2000元甲分得1300元稿酬乙分得700元稿酬学者甲与乙共计应纳个人所得税为元
某商店小规模纳税人2006年2月采取以旧换新方式销售彩电开出普通发票38张收到货款80000元并注明已扣除旧货折价30000元则该商店当月应纳的增值税为
中国公民李某系一公司高级职员2006年1-12月收入情况如下 1每月取得工资收入3500元另在3月底6月底9月底分别取得季度奖金3000元12月底取得年终奖12000元 2取得翻译收入20000元从中先后拿㈩6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区 3小说在报刊上连载50次后再出版分别取得报社支付的稿酬50000元出版社支付的稿酬80000元 4在AB两国讲学分别取得收入18000元和35000元已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元 5为他人提供担保获得报酬5000元 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 1计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税 2计算翻译收入应缴纳的个人所得税 3计算稿酬收入应缴纳的个人所得税 4计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税 5计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税 6为他人提供担保获得报酬应缴纳的个人所得税
融企业发放的贷款应按期计算利息并计入当期应纳税所得额但发放的贷款逾期含展期90天尚未收回的此前含90天发生的应收未收利息应按规定不计入当期应纳税所得额待实际收回时再计入当期应纳税所得额
某企业职工赵某本月工资5000元其捐给希望工程基余会1400元单位扣缴其个人所得税295元
下列不属于城镇土地使用税纳税人的有
下列不属于资源税纳税义务人的是
某市轿车生产企业为增值税一般纳税人2006年度账面记载注册资本10000万元职工1200人当年相关经营情况如下 1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元 2对外销售A型小轿车1000辆每辆含税金额17.55万元共计取得含税金额17550万元支付销售小轿车的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元 3销售A型小轿车40辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B型小轿车5辆每辆成本价12万元为了检测其性能将其转为自用市场上无B型小轿车销售价格 4从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票注明金额500万元另支付运输费用30万元 5转让10年前建成的旧生产车间取得收入1200万元该车间的原值为1000万元已提取折旧400万元该车间经有权机构评估成新度30%目前建造同样的生产车间需要1500万元转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元发生其他相关费用20万元 6转让一块土地使用权取得收入560万元年初取得该土地使用权时支付金额420万元转让时发生相关费用6万元 7发生业务招待费130万元技术开发费280万元上年发生技术开发费260万元其他管理费用1100万元 8发生广告费用700万元业务宣传费140万元展览费用90万元 9发生财务费用900万元其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元已知向相关联的企业借款的年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5% 10全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费职工福利费职工教育经费共计2500万元 注适用消费税税率10%B型小轿车成本利润率8%当地人均月计税工资标准为800元企业不能出具工会经费拨缴款专用收据 要求按下列顺序回答问题 1分别计算该企业2006年应缴纳的消费税增值税营业税城市维护建设税和教育费附加土地增值税 2计算该企业2006年实现的应税收入总和 3计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和 4计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和 5计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和 6计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和 7计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和 8计算企业所得税前准许扣除的工资工资附加“三费”标准及调整金额 9计算该企业2006年应缴纳的企业所得税
我国现行21个税收法律法规构成了我国现行税法体系
以下纳税人的经营活动适用4%的征收率征收增值税的有
技术合同中的技术咨询合同不包括一般的法律会计审计等方面的咨询合同其所立合同不贴印花
纳税人有下列行为之一的不属于由税务机关处以2000元以下的罚款情节严重的处以2000元以上10000元以下的罚款的是
根据契税的有关规定有些特殊方式转移土地房屋权属的也将视同土地使用权转让房屋买卖行为征收契税这些特殊方式有
下列各项中应当征收增值税的有
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