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“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列 “无形资产”项目，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列 “未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如果是未弥补亏损，则在本项目内以“-”号填列 “长期借款”项目，应根据“长期借款”账户的期末余额，扣除其中在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的部分后的金额填列
长期借款已计利息是否正确，会计处理是否正确 “长期借款”的期末余额是否已扣除一年内到期的长期借款数额 一年内到期的长期借款是否已作为流动负债单独反映 长期借款的抵押和担保是否已在财务报表附注中作了充分说明
“应付账款”项目应根据“应付账款”科目和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列 “货币资金”项目应根据“库存现金”科目、“银行存款”科目和“其他货币资金”科目余额合计数填列 “股本”项目，应该根据“股本”科目的期末余额，减去“库存股”科目的期末余额的净额填列 “应收利息”科目余额应列示于“其他应收款”项目 “长期借款”“应付债券”项目，应分别根据“长期借款”“应付债券”总账科目余额扣除“长期借款”“应付债券”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起1年内到期，且企业不能自主地将清偿义务展期的部分后的金额计算填列
其他非流动负债 长期借款 一年内到期的非流动负债 短期借款
应交税费科目下与增值税相关的明细科目的期末余额为借方余额的，应当在资产负债表中分类为其他流动资产或其他非流动资产列报 长期借款应根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列 应收账款应该根据其借方科目余额进行列报 企业将一项处置组划分为持有待售的，应当将处置组中的资产和负债分别作为“持有待售资产”和“持有待售负债”单独列示
将“固定资产”项目应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列 将在建工程扣除减值准备后的净额在“在建工程”中填列 “长期借款”项目根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列 将“固定资产清理”、“递延收益”、“应付职工薪酬”项目根据总账科目的余额填列 将“研发支出”按照费用化金额和资本化金额总额进行填列
期末余额 期末余额扣除其所属明细科目中反映的将于一年内到期偿还金额后的余额 期末余额扣除其所属明细科目中反映的本年内到期偿还金额的余额 期末余额扣除本年内到期偿还的金额后的余额
“开发支出”项目应根据“研发支出”科目中发生的总额填列 “预收款项”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列 “长期借款”项目应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目后的金额计算填列 “长期应收款”项目，应拫据“长期应收款"科目的期末余额，减去相应的“未实现融资收益”科目和“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额以及一年内到期部分后的金额填列
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