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内部控制应当覆盖商业银行所有部门和业务岗位 内部控制应以防范风险、审慎经营为出发点 内部控制不能干扰商业银行追求利润最大化 商业银行内部控制的监督部门可以直接向董事会报告 董事会作为股__会的执行机构，不受内部控制约束
相匹配原则是指商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员 制衡性原则是指商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制 审慎性原则是指商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制 全覆盖原则是指商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整
商业银行的经营管理应当体现"效益优先,内控辅之"的要求 内部控制的监督,评价部门必须与内部控制的建设,执行部门密切联系 内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，并由全体人员参与 内部控制须有高度的权威性，除董事会和高层管理者外任何人不得拥有不受内部控制的权力
内部控制的最终目标是促进商业银行发展战略顺利实现 内部控制的基本原则包括全面性原则和制衡性原则 高级管理层负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系 内部控制管理职能部门是内部控制的“第一道防线”
内部控制评价包括过程评价与结果评价，过程评价侧重对内部控制主要目标实现程度的评价 商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制订和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动 商业银行内部控制评价的目标是促使商业银行切实加强内部控制体系的建设并认真执行
相匹配原则是指商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员 制衡性原则是指商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制 审慎性原则是指商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制 全覆盖原则是指商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整
商业银行全体员工参与内部控制 内部控制成本可以不考虑 行长可以不受内部控制的约束 新业务和结构可以暂时不纳入内部控制范畴
商业银行全体员工参与内部控制 内部控制成本可以不考虑 行长可以不受内部控制的约束 新业务和结构可以暂时不纳入内部控制范畴
在评价对象方面，商业银行对纳入并表管理机构进行内部控制评价 在评价标准制定方面，商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准 在评价质量控制方面，商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制 在评价结果与运用方面，商业银行应当强化内部控制评价结果运用 在评价实施方面，商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制频率
董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营 内部审计部门负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改 业务部门牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估 监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系 高级管理层负责执行董事会决策
内部控制要全面，要全员参与 应当以防范风险、审慎经营为出发点，内控优先 内控部门无权直接向董事会、监视会和高级管理层汇报 内部控制应当有高度权威性
商业银行的经营管理应当体现"效益优先、内控辅之"的要求 内部控制的监督、评价部门必须与内部控制的建设、执行部门密切联系 内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，并由全体人员参与 内部控制须有高度的权威性，除董事会和高层管理者外任何人不得拥有不受内部控制的权力
相匹配原则是指商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员 制衡性原则是指商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制 审慎性原则是指商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程’等方面形成相互制约、相互监督的机制 全覆盖原则是指商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整
流动性原则 全面性原则 审慎性原则 有效性原则 独立性原则
商业银行应当对存款账户实施有效管理， 与除储蓄存款以外的其他存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效； 商业银行应当设立一个独立部门专门负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价； 内部审计部门应当对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力， 承担相应的责任； 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则；
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