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宏观经济走势 货币、财政方面的政策调整 市场和竞争 相关环保法规
重点测试变动以后的内部控制 对内部控制的变动原因进行详细了解 分别对变动前后的内部控制进行测试 重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
有限责任公司,股份有限公司具体发生事故项目的负责人 有限责任公司,股份有限公司的安全生产负责人 有限责任公司,股份有限公司的董事长或总经理 有限责任公司,股份有限公司具体发生事故项目的安全生产负责人
注册会计师通过检查某笔交易的发票可以确定其是否经过适当的授权，也可以获取关于该交易的金额、发生时间等细节证据 仅经过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据
建设单位项目负责人 监理单位负责人 勘察单位项目负责人 施工单位项目经理 造价单位项目负责人
注册会计师通过检查某笔交易的发票可以确定其是否经过适当的授权，也可以获取关于该交易的金额、发生时间等细节证据 仅经过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据
注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小 当针对同一认定的其他控制获取的审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小 控制的预期偏差率越高(假设并未达到过高的程度)，需要实施控制测试的范围越小 拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
项目主审 审计项目负责人 审计部门负责人 复核人员
宏观经济走势 货币、财政方面的政策调整 市场和竞争 相关环保法规
设计单位项目负责人 施工单位项目负责人 监理单位项目负责人 建设单位项目负责人
项目负责人 项目组内除项目负责人以外的复核人 项目组外的项目质量控制复核人 被审计单位管理层
建设单位项目负责人 监理单位负责人 勘察单位项目负责人 施工单位项目经理 供货单位项目负责人
重点测试变动以后的内部控制 对内部控制的变动原因进行详细了解 分别对变动前后的内部控制进行测试 重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
不恰当的人为干预 未经授权改变主文档的数据 不具有一贯性 数据丢失的风险或不能访问所需要的数据
在经营策略和方向上的重大变化 预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报 关联方关系 融资方面的压力及能力
在经营策略和方向上的重大变化 预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报 关联方关系 融资方面的压力及能力
不恰当的人为干预 未经授权改变主文档的数据 不具有一贯性 数据丢失的风险或不能访问所需要的数据
湘公网安备 43130202000226号