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甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位售价300元(不含增值税)，增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收...
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2×21年1月1日甲公司与乙公司签订一批产品销售合同产品总 成本为420万元合同约定该批产品将于2年
贷记“合同负债”349.92万元
贷记“主营业务收入”300万元
借记“财务费用”49.92万元
借记“合同资产”420万元
甲公司2013年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向乙公司销售A产品400件单位售价6
4.8
4.2
4.5
6
甲股份有限公司本题下称甲公司为上市公司主要从事家用电器的生产和销售产品销售价格为公允价格2011年甲
2010年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同12010年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可
不需要作任何会计处理
确认存货跌价损失900万元
确认存货跌价损失1170万元
确认预计负债1170万元
甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向乙公司销售A产品200件单位成本为
19500
25500
24000
30000
甲公司2013年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向乙公司销售A产品100件单位成本为
12750
9750
12000
15000
甲公司2013年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司应向乙公司销售A产品100件单位售价
1.6
1.7
2
2011年10月甲公司分别与乙公司和丙公司签订销货合同合同约定甲公司应于2012年3月将生产的A产品
确认存货跌价准备20万元
确认存货跌价准备30万元
确认预计负债60万元
确认预计负债70万元
甲公司与乙公司于2010年10月4日签订了2500万元的借款合同合同中规定借款期限为2010年10月
2×22年12月1日甲乙公司签订一项不可撤销的产品销售合 同合同约定2×23年3月甲公司以60元/件
60
200
240
140
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定
0
4.8
4.5
6
甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向乙公司销售A产品200件单位成本为
19500
6000
24000
10500
甲公司2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向乙公司销售A产品200件单位成本为
300
225
240
285
计算分析题甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税税率为25%预计未来期间不会变更甲公
2010年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同12010年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可
不需要作任何会计处理
确认存货跌价损失720万元
确认预计负债560万元
确认预计负债1120万元
甲公司2013年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向乙公司销售A产品20件单位售价30
400
-400
100
-100
2010年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同12010年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可
确认资产减值损失3200万元，同时确认营业外支出4000万元
确认资产减值损失7200万元
确认营业外支出7200万元
确认资产减值损失3200万元
甲公司2018年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司应向乙公司销售 A产品100件单位售
1.6
1.7
2
2011年甲公司有关待执行合同资料如下2011年12月甲公司与乙公司签订一份产品销售合同约定在201
由于该合同因存在标的资产，故应先对标的资产进行减值测试
执行该合同的损失为1200万元
不执行该合同的损失为720万元
选择支付违约金方案，应确认资产减值损失720万元
甲公司2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向乙公司销售A产品200件单位成本为
19500
25500
24000
30000
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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%所得税均采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25%甲公司和乙公司有关资料如下1甲公司2012年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元已提坏账准备1140万元由于乙公司连年亏损资金周转困难不能偿付应于2012年12月31日前支付的应付账款经双方协商于2013年1月2日进行债务重组乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下单位万元项目公允价值账面价值可供出售金融资产系对丙公司股票投资800790成本为700公允价值变动为90无形资产—土地使用权50003000原价3200摊销200库存商品20001500未计提存货跌价准备甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%其余债务延期2年每年按2%收取利息利息于年末按年收取实际利率为2%债务到期日为2014年12月31日2甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算2013年6月30日其公允价值为795万元2013年12月31日其公允价值为700万元跌幅较大2014年1月10日甲公司将可供出售金融资产对外出售收到款项710万元存入银行3甲公司取得的土地使用权按50年采用直线法摊销假定土地使用权的摊销方法和摊销年限均符合税法的规定42013年10月1日甲公司将上述土地使用权出租作为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量租赁期开始日的公允价值为6000万元合同规定每季度租金为100万元于每季度末收取52013年12月31日收到第一笔租金100万元同日上述投资性房地产的公允价值为6100万元6甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算假定1不考虑增值税所得税外其他税费的影响2甲乙公司对外提供半年报和年报要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题关于2013年投资性房地产的会计处理下列选项中正确的有
A公司以一台甲设备换入D公司的一台乙设备甲设备的账面原价为220万元已提折旧30万元已提减值准备30万元其公允价值为200万元换出甲设备应交增值税税额34万元D公司另向A公司支付补价20万元两公司资产交换具有商业实质假定不考虑除增值税以外的其他相关税费A公司换入乙设备应计入当期收益的金额为万元
甲公司为上市公司于2011年1月1日销售给乙公司股份有限公司产品一批价款为2000万元增值税税率17%双方约定3个月后付款乙公司因财务困难无法按期支付货款至2011年12月31日甲公司仍未收到款项甲公司已对该应收账款计提坏账准备234万元2011年12月31日乙公司与甲公司协商达成债务重组协议如下1乙公司以100万元现金偿还部分债务2乙公司以5辆小轿车和一批A产品抵偿部分债务5辆小轿车账面原价为350万元已提折旧为100万元计提的减值准备为10万元公允价值为280万元A产品账面成本为180万元公允价值计税价格为200万元增值税税率为17%5辆小轿车和产品已于2011年12月31日运抵甲公司当日办理办完相关手续3将部分债务转为乙公司100万股普通股每股面值为1元每股市价为5元不考虑其他因素甲公司将取得的股权作为长期股权投资核算乙公司已于2011年12月31日办妥相关手续4甲公司同意免除乙公司剩余债务的40%将剩余债务延期至2013年12月31日偿还并从2012年1月1日起按年利率4%计算利息但如果乙公司从2叭2年起年实现利润总额超过100万元则当年利率上升为6%如果乙公司年利润总额低于100万元则当年仍按年利率4%计算利息乙公司2011年末预计未来每年利润总额均很可能超过100万元5乙公司2012年实现利润总额120万元2013年实现利润总额80万元乙公司于每年年末支付利息假定不考虑货币时间价值的影响或有应收金额实际收到时冲减财务费用或有应付金额没有发生时计入营业外收入用小轿车抵债不考虑增值税等相关税费要求根据上述资料不考虑其它因素回答下列问题债务重组日关于甲公司债务重组业务下列说法中正确的有
AB公司均为增值税一般纳税人A公司销售给B公司一批库存商品形成应收账款600万元款项尚未收到到期时B公司无法按合同规定偿还债务经双方协商A公司同意B公司用存货抵偿该项债务该批存货公允价值500万元不含增值税增值税税额85万元成本300万元假设重组日A公司该应收账款已计提了100万元的坏账准备要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题A公司冲减资产减值损失的金额是万元
2012年3月8日甲公司因无力偿还乙公司的2000万元货款双方进行债务重组按债务重组协议规定甲公司用自身普通股股票800万股偿还债务股票每股面值1元该股份的公允价值为1800万元不考虑相关税费乙公司对应收账款计提了100万元的坏账准备甲公司于2012年4月1日办妥了增资批准手续要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题以债务转为资本的方式进行债务重组时下列会计处理中正确的有
2012年3月10日为适应业务发展的需要经与乙公司协商甲公司决定以生产经营过程中使用的办公楼机器设备和库存商品换入乙公司生产经营过程中使用的20辆货运车和30辆客运汽车甲公司办公楼的账面原价为450万元在交换日已计提的累计折旧为90万元公允价值为320万元机器设备系由甲公司于2010年购入账面原价为360万元在交换日已计提的累计折旧为180万元公允价值为240万元库存商品的账面余额为900万元市场价格为1050万元乙公司的货运车和客运汽车均系2012年年初购入货运车的账面原价为1050万元在交换日已计提的累计折旧为420万元公允价值为950万元客运汽车的账面原价为900万元在交换日的累计折旧为240万元公允价值为720万元乙公司另外收取甲公司以银行存款支付的124.6万元补价假定该项非货币性资产交换具有商业实质甲公司和乙公司都没有为换出资产计提减值准备甲公司换入乙公司的货运车和客运汽车均作为生产经营固定资产使用和管理乙公司换入甲公司的办公楼机器设备作为固定资产使用和管理换入的库存商品作为原材料使用和管理甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%甲公司乙公司均开具了增值税专用发票甲公司换出办公楼需要按照5%税率交纳营业税计税价格等于相关资产的公允价值或市场价格要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题在该非货币性资产交换中乙公司换入资产的总成本为万元
新东方股份有限公司以下简称新东方公司系工业生产企业新东方公司与南方公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%新东方公司采用实际成本对发出材料进行日常核算期末存货采用成本与可变现净值孰低计价按单个存货项目计提存货跌价准备假定在本题核算时新东方公司和南方公司均不考虑除增值税以外的其他税费新东方公司2011年和2012年发生如下交易或事项12011年3月10日新东方公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品取得的增值税专用发票上注明设备买价为117万元不含增值税税额增值税进项税额为19.89万元新东方公司以银行存款支付运杂费及途中保险费3万元购入的设备采用年限平均法计提折旧预计使用年限为5年无残值22011年12月31日甲设备的可收回金额为86.4万元此时预计设备尚可使用年限为4年折旧方法净残值均不变32012年4月30日因新产品停止生产新东方公司不再需要甲设备新东方公司将甲设备与南方公司的一批A材料进行交换换入的A材料用于生产B产品双方商定设备的公允价值为70万元换入原材料的发票上注明的售价为60万元增值税税额为10.2万元新东方公司收到补价11.7万元4由于市场供需发生变化新东方公司决定停止生产B产品2012年6月30日该批A材料的市场价格为60万元不含增值税税额销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中2012年6月30日前该批A材料未计提跌价准备假定上述公司之间换入资产的未来现金流量在风险时间和金额方面与换出资产显著不同要求根据上述资料不考虑其他因索回答下列问题2012年6月30日新东方公司对A材料计提的存货跌价准备为万元
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%所得税均采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25%甲公司和乙公司有关资料如下1甲公司2012年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元已提坏账准备1140万元由于乙公司连年亏损资金周转困难不能偿付应于2012年12月31日前支付的应付账款经双方协商于2013年1月2日进行债务重组乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下单位万元项目公允价值账面价值可供出售金融资产系对丙公司股票投资800790成本为700公允价值变动为90无形资产—土地使用权50003000原价3200摊销200库存商品20001500未计提存货跌价准备甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%其余债务延期2年每年按2%收取利息利息于年末按年收取实际利率为2%债务到期日为2014年12月31日2甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算2013年6月30日其公允价值为795万元2013年12月31日其公允价值为700万元跌幅较大2014年1月10日甲公司将可供出售金融资产对外出售收到款项710万元存入银行3甲公司取得的土地使用权按50年采用直线法摊销假定土地使用权的摊销方法和摊销年限均符合税法的规定42013年10月1日甲公司将上述土地使用权出租作为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量租赁期开始日的公允价值为6000万元合同规定每季度租金为100万元于每季度末收取52013年12月31日收到第一笔租金100万元同日上述投资性房地产的公允价值为6100万元6甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算假定1不考虑增值税所得税外其他税费的影响2甲乙公司对外提供半年报和年报要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题关于甲公司债务重组取得的无形资产下列会计处理正确的有
新东方股份有限公司以下简称新东方公司系工业生产企业新东方公司与南方公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%新东方公司采用实际成本对发出材料进行日常核算期末存货采用成本与可变现净值孰低计价按单个存货项目计提存货跌价准备假定在本题核算时新东方公司和南方公司均不考虑除增值税以外的其他税费新东方公司2011年和2012年发生如下交易或事项12011年3月10日新东方公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品取得的增值税专用发票上注明设备买价为117万元不含增值税税额增值税进项税额为19.89万元新东方公司以银行存款支付运杂费及途中保险费3万元购入的设备采用年限平均法计提折旧预计使用年限为5年无残值22011年12月31日甲设备的可收回金额为86.4万元此时预计设备尚可使用年限为4年折旧方法净残值均不变32012年4月30日因新产品停止生产新东方公司不再需要甲设备新东方公司将甲设备与南方公司的一批A材料进行交换换入的A材料用于生产B产品双方商定设备的公允价值为70万元换入原材料的发票上注明的售价为60万元增值税税额为10.2万元新东方公司收到补价11.7万元4由于市场供需发生变化新东方公司决定停止生产B产品2012年6月30日该批A材料的市场价格为60万元不含增值税税额销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中2012年6月30日前该批A材料未计提跌价准备假定上述公司之间换入资产的未来现金流量在风险时间和金额方面与换出资产显著不同要求根据上述资料不考虑其他因索回答下列问题2011年12月31日甲设备应计提的减值准备为万元
甲公司为上市公司该公司内部审计部门在对其2012年度财务报表进行内审时对以下交易或事项的会计处理提出疑问12012年12月31日甲公司有以下两份尚未履行的合同①2012年2月甲公司与乙公司签订一份不可撤销合同约定在2013年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售100箱A产品乙公司应预付定金20万元若甲公司违约双倍返还定金2012年12月31日甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元②2012年8月甲公司与丙公司签订一份B产品销售合同约定在2013年2月底以每件0.3万元的价格向丁公司销售300件B产品违约金为合同总价款的20%2012年12月31日甲公司库存B产品300件成本总额为120万元按目前市场价格计算的市价总额为110万元假定甲公司销售B产品不发生销售费用③2012年8月甲公司与丁公司签订一份C产品销售合同约定在2013年2月底以每件0．3万元的价格向丙公司销售300件C产品违约金为合同总价款的20%2012年12月31日甲公司库存C产品300件成本总额为120万元按目前市场价格计算的市价总额为100万元假定甲公司销售C产品不发生销售费用因上述合同至2012年12月31日尚未完全履行甲公司2叭2年将收到的乙公司定金确认为预收账款未进行其他会计处理其会计处理如下借银行存款20贷预收账款202甲公司从2011年1月起为售出产品提供三包服务规定产品出售后一定期限内出现质量问题负责退换或免费提供修理甲公司为D产品三包确认的预计负债在2012年年初账面余额为8万元D产品已于2011年7月31日停止生产D产品的三包戡止日期为2012年12月31日甲公司库存的D产品已于2011年底以前全部售出2012年第四季度发生的D产品三包费用为5万元均为人工成本其他各季度均未发生三包费用甲公司2012年会计处理如下借预计负债5贷应付职工薪酬532011年12月与乙公司签订合同从2012年1月1日采用经营租赁方式租入商业用房年租金100万元租期4年不得转租如果提前解除合同应支付200万元违约金由于该房所处位置不适合商用甲公司董事会2012年12月作出停止经营的安排租入的商业用房无其他用途假设甲公司会计政策表明企业在确定预计负债最佳估计数时应当考虑货币时间价值因素甲公司本例实际利率5%已知利率5%3年期的年金现值系数为2.7232甲公司会计处理如下借营业外支出272.32贷预计负债272.324甲公司管理层于2012年11月制定了一项业务重组计划该业务重组计划的主要内容如下从2013年1月1日起关闭C产品生产线从事C产品生产的员工共计200人除部门主管及技术骨干等30人留用转入其他部门外其他170人都将被辞退根据被辞退员工的职位工作年限等因素甲公司将一次性给予被辞退员工不同标准的补偿补偿支出共计200万元至2012年12月31日上述重组计划未经甲公司董事会批准员工补偿尚未支付甲公司会计处理如下借管理费用200贷应付职工薪酬200要求根据资料1至4逐项判断甲公司会计处理是否正确如不正确简要说明理由并编制更正有关会计差错的会计分录有关会计差错更正按当期差错处理不要求编制结转损益的会计分录
甲公司因购货原因于2012年1月1日产生应付乙公司账款100万元货款偿还期限为3个月2012年4月1日甲公司发生财务困难无法偿还到期债务经与乙公司协商进行债务重组双方同意以甲公司的两辆小汽车抵偿债务这两辆小汽车原值为100万元已提累计折旧20万元公允价值为50万元假定上述资产均未计提减值准备不考虑相关税费则债务人甲公司计入营业外支出和营业外收入的金额分别为万元
甲公司和乙公司均属于增值税一般纳税人增值税税率为17%甲公司于2012年7月1日销售给乙公司一批笔记本电脑含增值税的价款为80000万元乙公司于当日开出六个月承兑的不带息商业汇票乙公司到2012年12月31日尚未支付货款由于乙公司财务发生困难短期内不能支付货款2013年1月10日甲公司和乙公司签订协议甲公司同意乙公司以其所拥有的丙公司股票和一批产品偿还债务乙公司持有丙股票作为可供出售金融资产核算该股票的账面价值为40000万元成本为41000万元公允价值变动贷方余额1000万元债务重组日该股票的公允价值为39000万元甲公司取得后划分为交易性金融资产管理乙公司用以抵债的产品的成本为20000万元公允价值和计税价格均为30000万元甲公司取得后作为原材料管理假定甲公司为该项应收债权提取了8000万元坏账准备甲公司和乙公司已于2013年1月20日办理了相关转让手续并于当日办理了债务解除手续要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题乙公司债务人因该债务重组业务影响利润总额金额为万元
甲公司与乙公司进行非货币性资产交换具有商业实质且其换入或换出资产的公允价值均能够可靠地计量以下影响甲公司换入资产入账价值的项目有
2012年3月2日甲公司以账面价值为700万元的厂房和300万元的专利权换入乙公司账面价值为600万元在建房屋和200万元的长期股权投资不涉及补价上述资产的公允价值均无法获得不考虑其他因素甲公司换入在建房屋的入账价值为万元
甲公司为上市公司该公司内部审计部门于2012年1月在对其2011年度财务报表进行内审时对以下交易或事项的会计处理提出疑问1甲公司于2011年9月20日用一项可供出售金融资产与乙公司一项专利权进行交换资产置换日甲公司换出可供出售金融资产的账面价值为480万元成本400万元公允价值变动80万元公允价值为600万元乙公司换出专利权的账面余额为700万元累计摊销80万元公允价值为600万元甲公司换入的专利权采用直线法按5年摊销无残值假定非货币性资产交换具有商业实质甲公司相关会计处理如下借无形资产480贷可供出售金融资产—成本400—公允价值变动80借管理费用32贷累计摊销322甲公司于2011年10月用一幢办公楼与丙公司的一块土地使用权进行置换资产置换日甲公司换出办公楼的原价为5000万元已提折旧1000万元未计提减值准备公允价值为6000万元丙公司换出土地使用权的账面价值为3000万元公允价值为6000万元甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让采用成本模式计量换入的土地使用权尚可使用年限为50年采用直线法摊销甲公司换出办公楼应交营业税为300万元不考虑其他税费假定非货币性资产交换具有商业实质甲公司相关会计处理如下借固定资产清理4000累计折旧1000贷固定资产5000借投资性房地产6300贷固定资产清理6000应交税费—应交营业税300借固定资产清理2000贷营业外收入2000借其他业务成本315贷投资性房地产累计摊销31.5要求根据资料1和2逐项判断甲公司会计处理是否正确如不正确简要说明理由并编制有关会计差错的更正分录有关会计差错更正按前期差错处理涉及损益的事项通过以前年度损益调整科目核算不考虑所得税费用和盈余公积的调整损益合并转入利润分配
甲股份有限公司以下简称甲公司2012年发生如下事项12012年11月5日因甲公司产品发生质量事故致使一名消费者死亡12月3日消费者的家属上诉至法院要求赔偿600万元至2012年年末本诉讼尚未判决甲公司研究认为质量事故已被权威部门认定本诉讼胜诉的可能性几乎为零但因为有关法律没有相关的赔偿规定律师认为赔偿金额难以预料22012年12月1日甲公司接到法院的通知其联营企业在两年前的一笔借款到期本息合计为1000万元因联营企业无力偿还债权单位贷款单位已将本笔贷款的担保企业甲公司告上法庭要求甲公司履行担保责任代为清偿甲公司经研究认为目前联营企业的财务状况很差甲公司有80%的可能性承担全部本息的偿还责任32012年12月10日甲公司认为本企业应享受一项税收优惠获得税收返还但税务部门迟迟不予落实执行甲公司遂将税务部门告上法庭律师认为法律已经有明文规定本诉讼基本确定能获胜如果获胜将获得返还税款200万元42012年12月12日甲公司司机驾驶大货车在高速公路上追尾致使被追尾车辆连同贵重原材料遭受重大损失受害单位要求赔偿20万元交警已明确责任这次事故应由甲公司负完全责任甲公司认为情况属实当时因急需材料强令本公司司机日夜兼程过度疲劳驾驶以致发生重大事故甲公司已同意赔偿20万元除5万元可获得保险公司理赔外其余15万元全部由甲公司承担此笔赔偿款在12月31日已经支付52012年12月20日甲公司在生产中发生事故造成有毒液体外泄使附近的一口鱼塘受到污染大部分鱼死亡个体户已上诉至法院要求赔偿40万元律师研究后认为鱼死亡确是毒水造成本公司胜诉的可能性仅为5%根据市场价格赔偿损失的金额在20万元～30万元之间且该范围内各种结果发生的可能性相同至2012年12月31日诉讼仍在进行中假定不考虑所得税和其他相关税费要求对或有事项确认负债和资产的业务编制相应的会计分录
A企业和B企业均为工业企业均属于增值税一般纳税入适用的增值税税率为17%A企业于2011年5月30日向B企业出售一批产品产品销售价款1000万元增值税税额170万元B企业于当日开出期限为6个月的票面年利率为10%的商业承兑汇票抵充该应付款项在该票据到期日B企业未按期兑付该票据A企业将该应收票据按其到期价值转入应收账款不再计算利息A企业对该应收账款未计提坏账准备B企业由于财务困难短期内资金紧张经与A企业协商于2011年12月31日达成债务重组协议如下1B企业以一批产品偿还部分债务该批产品的账面价值20万元市价30万元增值税税额5.1万元B企业开出增值税专用发票A企业将该产品作为库存商品入库2A企业同意减免B企业所负担全部债务扣除实物抵债后剩余债务的40%其余债务的偿还期延至2012年12月31日要求计算B企业债务重组后的债务余额债务重组利得并编制债务重组时的有关会计分录
2012年3月10日为适应业务发展的需要经与乙公司协商甲公司决定以生产经营过程中使用的办公楼机器设备和库存商品换入乙公司生产经营过程中使用的20辆货运车和30辆客运汽车甲公司办公楼的账面原价为450万元在交换日已计提的累计折旧为90万元公允价值为320万元机器设备系由甲公司于2010年购入账面原价为360万元在交换日已计提的累计折旧为180万元公允价值为240万元库存商品的账面余额为900万元市场价格为1050万元乙公司的货运车和客运汽车均系2012年年初购入货运车的账面原价为1050万元在交换日已计提的累计折旧为420万元公允价值为950万元客运汽车的账面原价为900万元在交换日的累计折旧为240万元公允价值为720万元乙公司另外收取甲公司以银行存款支付的124.6万元补价假定该项非货币性资产交换具有商业实质甲公司和乙公司都没有为换出资产计提减值准备甲公司换入乙公司的货运车和客运汽车均作为生产经营固定资产使用和管理乙公司换入甲公司的办公楼机器设备作为固定资产使用和管理换入的库存商品作为原材料使用和管理甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%甲公司乙公司均开具了增值税专用发票甲公司换出办公楼需要按照5%税率交纳营业税计税价格等于相关资产的公允价值或市场价格要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题在该非货币性资产交换中甲公司换入资产的总成本为万元
债务重组中对债务人抵债资产公允价值与账面价值的差额处理正确的有
下列项目中属于非货币性资产交换的有
深广公司销售一批商品给红星公司价款520万元含增值税按双方协议规定款项应于2012年3月20日之前付清由于连年亏损资金周转发生困难红星公司不能在规定的时间内偿付深广公司上述款项经协商于2012年3月20日进行债务重组重组协议如下深广公司同意豁免红星公司债务20万元其余款项于重组日起一年后付清债务延长期间深广公司按年加收余款2%的利息利息与债务本金一同支付假定实际利率为2%债务重组日深广公司已为债权计提的坏账准备为15万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题深广公司应确认的债务重组损失为万元
2012年3月甲公司决定以一批产品和一项交易性金融资产与乙公司交换一台生产设备2009年1月1日后购入的和其持有的一项长期股权投资1甲公司该批产品的账面余额为420万元已计提存货跌价准备20万元公允价值计税价格为400万元交易性金融资产的账面余额为520万元其中成本为420万元公允价值变动为100万元公允价值为600万元2乙公司的长期股权投资的账面余额为600万元公允价值为700万元生产设备的账面原值为480万元已计提折旧200万元公允价值300万元另外乙公司向甲公司支付银行存款17万元3甲公司和乙公司换入的资产均不改变其用途甲公司为换入长期股权投资未达到控制支付相关税费3万元为换入固定资产支付运杂费5万元乙公司为换入库存商品支付保险费3万元为换入交易性金融资产支付相关税费2万元4假设整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费甲公司和乙公司的增值税税率均为17%5非货币性资产交换具有商业实质且公允价值均能够可靠地计量要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题下列关于非货币性资产交换的账务处理正确的有
A公司应收B公司销货款616600元因B公司无力偿还经协商B公司以一栋厂房一辆汽车和一批原材料抵债根据开具的增值税专用发票原材料的不含税价公允价值为80000元增值税税率为17%成本价为70000元该厂房和汽车的公允价值分别为350000元和172000元该厂房和汽车的账面价值分别为250000元和140000元A公司已经对该项应收账款计提的坏账准备为3000元不考虑汽车的增值税等其他相关税费要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题A公司应冲减资产减值损失的金额为元
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%所得税均采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25%甲公司和乙公司有关资料如下1甲公司2012年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元已提坏账准备1140万元由于乙公司连年亏损资金周转困难不能偿付应于2012年12月31日前支付的应付账款经双方协商于2013年1月2日进行债务重组乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下单位万元项目公允价值账面价值可供出售金融资产系对丙公司股票投资800790成本为700公允价值变动为90无形资产—土地使用权50003000原价3200摊销200库存商品20001500未计提存货跌价准备甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%其余债务延期2年每年按2%收取利息利息于年末按年收取实际利率为2%债务到期日为2014年12月31日2甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算2013年6月30日其公允价值为795万元2013年12月31日其公允价值为700万元跌幅较大2014年1月10日甲公司将可供出售金融资产对外出售收到款项710万元存入银行3甲公司取得的土地使用权按50年采用直线法摊销假定土地使用权的摊销方法和摊销年限均符合税法的规定42013年10月1日甲公司将上述土地使用权出租作为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量租赁期开始日的公允价值为6000万元合同规定每季度租金为100万元于每季度末收取52013年12月31日收到第一笔租金100万元同日上述投资性房地产的公允价值为6100万元6甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算假定1不考虑增值税所得税外其他税费的影响2甲乙公司对外提供半年报和年报要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题关于乙公司债务重组业务下列表述中正确的有
2012年3月甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备并将换入的办公设备作为固定资产核算有关资料如下甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万元成本为230万元已计提存货跌价准备40万元增值税税额为34万元乙公司用于交换的办公设备的账面余额为180万元在交换日的公允价值为210万元增值税税额为35.7万元甲公司向乙公司支付补价11.7万元甲公司另支付换入办公设备运杂费和保险费2万元甲公司和乙公司不存在任何关联方关系且该交换具有商业实质要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题甲公司换入办公设备的入账价值是万元
甲公司与乙公司经协商甲公司以其拥有的全部用于经营出租目的的一幢公寓楼与乙公司持有的以交易为目的的股票投资交换甲公司的公寓楼符合投资性房地产定义甲公司未采用公允价值模式计量在交换曰该幢公寓楼的账面原价为800万元已提折旧160万元未计提减值准备在交换日的公允价值和计税价格均为900万元营业税税额为45万元乙公司持有的该股票投资账面价值为600万元乙公司对该股票投资采用公允价值模式计量在交换日的公允价值为800万元乙公司支付了补价100万元给甲公司乙公司换入公寓楼后继续用于经营出租并拟采用公允价值计量模式甲公司换入股票后仍然用于交易目的假定非货币性资产交换具有商业实质且不考虑其他相关税费要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题甲公司换入资产时影响利润总额的金额为万元
2012年7月31日甲公司应付乙公司的款项420万元到期因经营陷于困境预计短期内无法偿还当日甲公司就该债务与乙公司达成的下列偿债协议中不属于债务重组的是
甲股份有限公司以下简称甲公司2012年发生如下事项12012年11月5日因甲公司产品发生质量事故致使一名消费者死亡12月3日消费者的家属上诉至法院要求赔偿600万元至2012年年末本诉讼尚未判决甲公司研究认为质量事故已被权威部门认定本诉讼胜诉的可能性几乎为零但因为有关法律没有相关的赔偿规定律师认为赔偿金额难以预料22012年12月1日甲公司接到法院的通知其联营企业在两年前的一笔借款到期本息合计为1000万元因联营企业无力偿还债权单位贷款单位已将本笔贷款的担保企业甲公司告上法庭要求甲公司履行担保责任代为清偿甲公司经研究认为目前联营企业的财务状况很差甲公司有80%的可能性承担全部本息的偿还责任32012年12月10日甲公司认为本企业应享受一项税收优惠获得税收返还但税务部门迟迟不予落实执行甲公司遂将税务部门告上法庭律师认为法律已经有明文规定本诉讼基本确定能获胜如果获胜将获得返还税款200万元42012年12月12日甲公司司机驾驶大货车在高速公路上追尾致使被追尾车辆连同贵重原材料遭受重大损失受害单位要求赔偿20万元交警已明确责任这次事故应由甲公司负完全责任甲公司认为情况属实当时因急需材料强令本公司司机日夜兼程过度疲劳驾驶以致发生重大事故甲公司已同意赔偿20万元除5万元可获得保险公司理赔外其余15万元全部由甲公司承担此笔赔偿款在12月31日已经支付52012年12月20日甲公司在生产中发生事故造成有毒液体外泄使附近的一口鱼塘受到污染大部分鱼死亡个体户已上诉至法院要求赔偿40万元律师研究后认为鱼死亡确是毒水造成本公司胜诉的可能性仅为5%根据市场价格赔偿损失的金额在20万元～30万元之间且该范围内各种结果发生的可能性相同至2012年12月31日诉讼仍在进行中假定不考虑所得税和其他相关税费要求根据给定的资料不考虑其他因素判断哪些事项属于或有负债标明序号即可
甲公司为上市公司于2011年1月1日销售给乙公司股份有限公司产品一批价款为2000万元增值税税率17%双方约定3个月后付款乙公司因财务困难无法按期支付货款至2011年12月31日甲公司仍未收到款项甲公司已对该应收账款计提坏账准备234万元2011年12月31日乙公司与甲公司协商达成债务重组协议如下1乙公司以100万元现金偿还部分债务2乙公司以5辆小轿车和一批A产品抵偿部分债务5辆小轿车账面原价为350万元已提折旧为100万元计提的减值准备为10万元公允价值为280万元A产品账面成本为180万元公允价值计税价格为200万元增值税税率为17%5辆小轿车和产品已于2011年12月31日运抵甲公司当日办理办完相关手续3将部分债务转为乙公司100万股普通股每股面值为1元每股市价为5元不考虑其他因素甲公司将取得的股权作为长期股权投资核算乙公司已于2011年12月31日办妥相关手续4甲公司同意免除乙公司剩余债务的40%将剩余债务延期至2013年12月31日偿还并从2012年1月1日起按年利率4%计算利息但如果乙公司从2叭2年起年实现利润总额超过100万元则当年利率上升为6%如果乙公司年利润总额低于100万元则当年仍按年利率4%计算利息乙公司2011年末预计未来每年利润总额均很可能超过100万元5乙公司2012年实现利润总额120万元2013年实现利润总额80万元乙公司于每年年末支付利息假定不考虑货币时间价值的影响或有应收金额实际收到时冲减财务费用或有应付金额没有发生时计入营业外收入用小轿车抵债不考虑增值税等相关税费要求根据上述资料不考虑其它因素回答下列问题关于该项债务重组业务下列说法正确的有
A公司应收B公司销货款616600元因B公司无力偿还经协商B公司以一栋厂房一辆汽车和一批原材料抵债根据开具的增值税专用发票原材料的不含税价公允价值为80000元增值税税率为17%成本价为70000元该厂房和汽车的公允价值分别为350000元和172000元该厂房和汽车的账面价值分别为250000元和140000元A公司已经对该项应收账款计提的坏账准备为3000元不考虑汽车的增值税等其他相关税费要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题B公司应确认的债务重组利得为元
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