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某投资人购入1份ABE公司的股票，购入时价格40元；同时购入该股票的1份看跌期权，执行价格40元，期权费2元，一年后到期。该投资人预测一年后股票市价变动情况如下表所示： 股价变动幅度 -20% -...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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某企业购入一公司的股票进行长期投资采用成本法进行核算购入时支付价款11900元同时另支付相关税费10
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某期权交易所2017年3月1日对A公司的期权报价如下股票当前市价为52元预测一年后股票市价变动情况如
某企业购入一公司的30%的股份进行长期投资采用权益法进行核算购入时支付价款 11900元同时支付相关
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某投资人准备投资于A公司的股票A公司没有发放优先股2013年的有关数据如下每股净资产为10元每股收益
某投资人购入1份ABE公司的股票购入时价格40元同时购入该股票的1份看跌期权执行价格40元期权费2元
某期权交易所2017年3月1日对A公司的期权报价如下 执行价格及到期日
某企业购入A公司的股票进行长期投资持股比例是10%采用成本法进行核算购入时支付价款11900元同时另
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某期权交易所2007年2月20日对ABC公司的期权报价如下 执行价格及日期 看涨
某期权交易所2007年2月20日对ABC公司的期权报价如下 股票当前市场价为52元预测一年后股票
某企业购入A公司股票10000股每股价格为7．9元支付交易佣金等3000元购入时每股价格包含已宣告发
79000元
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某期权交易所2007年2月20日对ABC公司的期权报价如下执行价格及日期看涨期权价格看跌期权价格50
某期权交易所2007年2月20日对ABC公司的期权报价如下 股票当前市场价为52元预测一年后股票
某期权交易所2007年2月20日对ABC公司的期权报价如下执行价格及日期看涨期权价格看跌期权价格50
某期权交易所2014年3月1日对A公司的期权报价如下股票当前市价为52元预测一年后股票市价变动情况如
计算分析题某投资人准备投资于A公司的股票A公司没有发放优先股2014年的有关数据如下每股净资产为10
某企业购入一公司的股票进行长期投资采用成本法进行核算购入时支付价款11900 元同时支付相关税费10
10900
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甲公司2013年1月1日购入乙公司40%的股份进行长期投资采用权益法进行核算购入时支付价款530万元
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某投资人购入1份ABC公司的股票购入时价格为40元同时购入该股票的1份看跌期权执行价格为40元期权费
某期权交易所2017年3月1日对A公司的期权报价如下股票当前市价为52元预测一年后股票市价变动情况如
某投资机构有500万元自己用于股票投资投资200万元购入A股票投资200万元购入B股票投资100万元
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对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得属于股息利息红利所得计入个人应纳税所得额依照现行税法规定计征个人所得税
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂赠送业务应计算的增值税销项税额
关于城建税的征收管理下列说法正确的有
某市房地产开发公司2009年发生以下业务11月通过竞拍取得市区一处土地的使用权支付土地出让金5400万元缴纳相关税费210万元2以上述土地开发建设恒富小区项目含住宅楼会所和写字楼住宅会所和写字楼占地面积各为1/33住宅楼开发成本2500万元提供金融机构证明分摊到住宅楼利息支出300万元包括超过贷款期限的利息50万元4与住宅楼配套的会所开发成本1000万元无法准确分摊利息支出根据相关规定会所产权属于住宅楼全体业主所有5写字楼开发成本4000万元无法提供金融机构证明利息支出具体数额69月份该建设项目全部竣工验收后公司将住宅楼出售取得收入12000万元将写字楼的80%出售取得收入15000万元10%无偿交给政府用于派出所居委会等公共事业已交付使用其他相关资料该房地产公司所在省规定按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数1计算公司应缴纳的营业税2计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额3计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额4计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目5计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金6计算公司应缴纳的土地增值税
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂应缴纳的增值税不含进口环节增值税
对于由委托方提供原材料的加工承揽合同凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的应分别按加工承揽合同和购销合同计税贴花若合同中未分别记载则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花
企业所得税法属于我国税法体系中的
印花税的比例税率分为4个档次下列不是印花税税率的是
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权依据受让合同支付转让方地价款8000万元当月办妥土地使用证并支付了相关税费自2008年7月起至2009年6月末该房地产开发公司使用受让土地60%其余40%尚未使用的面积开发建造一栋写字楼并全部销售依据销售合同共计取得销售收入18000万元在开发过程中根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元开发销售期间发生管理费用700万元销售费用400万元利息费用500万元只有70%能够提供金融机构的证明说明当地适用的城市维护建设税税率为5%教育费附加征收率为3%契税税率为3%购销合同适用的印花税税率为0.3‰产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰其他开发费用扣除比例为4%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用
某油田某月开采原油12.5万吨其中已销售10万吨自用0.5万吨尚待销售2万吨该油田适用的单位税额为每吨12元其当月应纳的资源税为
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权依据受让合同支付转让方地价款8000万元当月办妥土地使用证并支付了相关税费自2008年7月起至2009年6月末该房地产开发公司使用受让土地60%其余40%尚未使用的面积开发建造一栋写字楼并全部销售依据销售合同共计取得销售收入18000万元在开发过程中根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元开发销售期间发生管理费用700万元销售费用400万元利息费用500万元只有70%能够提供金融机构的证明说明当地适用的城市维护建设税税率为5%教育费附加征收率为3%契税税率为3%购销合同适用的印花税税率为0.3‰产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰其他开发费用扣除比例为4%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税
某公司进口货物完税价格为人民币50万元进口关税税率为20%海关于2006年3月6日填发税收缴纳证公司应于当年3月15日前缴纳关税
税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务具体是指税务机关有权征税纳税人有义务纳税
关于营业税的兼营的陈述下列正确的有
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权依据受让合同支付转让方地价款8000万元当月办妥土地使用证并支付了相关税费自2008年7月起至2009年6月末该房地产开发公司使用受让土地60%其余40%尚未使用的面积开发建造一栋写字楼并全部销售依据销售合同共计取得销售收入18000万元在开发过程中根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元开发销售期间发生管理费用700万元销售费用400万元利息费用500万元只有70%能够提供金融机构的证明说明当地适用的城市维护建设税税率为5%教育费附加征收率为3%契税税率为3%购销合同适用的印花税税率为0.3‰产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰其他开发费用扣除比例为4%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂进口环节应缴纳的消费税
适用于母子公司预提所得税的抵免的方法是
对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的向申请复议
纳税人自产自用的应税消费品凡用于其他方面应当纳税的按照纳税人当月销售的同类消费品的销售价格计算纳税如果当月同类消费品各期销售价格高低不同则应
按增值税的规定下列行为应视同销售征收增值税的有
根据我国现行税法下列各项中应该按照服务业一租赁业征收营业税的是
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计金额
以下属于企业所得税中不征税收入的有
我国现行税法规定电网与电网之间签订的购售电合同可以免交印花税但是电网与用户之间签订的供用电合同属于印花税所列举征税的凭证应当征收印花税
居民甲有两套住房将一套出售给居民乙成交价格为100000元将另一套两居室住房与居民丙交换成两处一居室住房并支付换房差价款40000元居民丙取得该现值150000元房屋和40000差价款后将该房屋等价交换给居民丁以下说法正确的是假定该省契税税率为3%
下列各项中可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有
对于划分资源等级的应税产品其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额由省自治区直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准在浮动的幅度内核定
某国有建材企业一般纳税人2006年会计资料反映的业务情况如下1产品销售收入5000万元产品销售成本3600万元产品销售税金140万元2以自产建材向一联营企业投资成本价格80万元双方认可的公允价值100万元企业已按税法缴纳厂增值税3财务费用200万元其中未完工程利息40万元向非金融机构借款60万元利率同银行同期同类贷款利率4管理费用540万元其中含业务招待费30万元进行股份制改造聘请会计师事务所的评估咨询费50万元职工宿舍已出售维修费8万元5销售费用300万元包括销售部门办公费及运输费100万元广告费180万元6营业外收入35万元另有保险公司无赔款优待款2万元计入其他应付款7营业外支出160万元包括向红十字事业捐款30万元未包括购人材料意外毁损10万元已批准结转作为损失8尚有2000年尚未弥补的亏损10万元2001年尚未弥补的亏损80万元企业自行计算的应纳税所得额5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5万元应纳企业所得税额=5×27%=1.35万元请根据现行的企业所得税法有关规定分析企业计算所得税的错误之处并正确计算该企业当年应纳所得税税额
关于城市维护建设税的适用税率下列表述正确的有
国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估产生的增值应按规定缴纳土地增值税
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