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高级工程师王某2006年全年取得如下收入： (1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税...
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注册会计师《税法计算》真题及答案
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一级建筑施工企业试验室的负责人应为
具有三年以上试验室工作经历的工程师
具有三年以上试验室工作经历的工程师或高级工程师
具有二年以上试验室工作经历的工程师或三年以上试验室工作经历高级工程师
具有五年以上试验室工作经历的工程师或高级工程师
某高级工程师2002年11月从A国取得特许权使用费收入 20000元该收入在A国已纳个人所得税300
180
200
280
高级工程师李某2002年11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税300
180
200
280
高级工程师林某2011年取得如下收入将国内上市公司的股票对外转让取得转让收入50000元原购入价45
某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000
180
200
280
某高级工程师2005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000
180
200
280
某高级工程师2002年11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000
0元
180元
200元
280元
高级工程师林某2011年取得如下收入将位于市区的一处住房出租租赁期限1年月租金4000元8月发生修缮
某高级工程师2008年11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000
208
180
280
高级工程师林某2011年取得如下收入应邀参加乙单位一项工程设计按照合同规定取得劳务报酬50000元林
某单位高级工程师刘先生于2008年8月取得特许权使用费收入4500元刘先生该项收入应缴纳的个人所得税
720
740
900
1500
某高级工程师2008年11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000
180
200
280
高级工程师蒋某本月取得一笔设计费20000元技术咨询费2000元该高级工程师本月应纳个人所得税税额为
4400
5040
3440
5600
以下哪个不是网络规划工程师培养与技术提升制度V2.0定义的GSM规划工程师技术提升角色
工程师（入门）
工程师（提高）
高级工程师（入门）
高级工程师（提高）
某高级工程师2014年11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000
528
560
580
某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元该收入在A国已纳个人所得税3000
208
180
280
高级工程师林某2011年取得如下收入2011年12月在甲公司担任技术总监月工资9000元企业为其支付
高级工程师李某于2010年10月取得特许权使用费收入5000元11月又取得另一项特许权使用费收入30
1280
1240
1440
1600
某单位高级工程师刘先生于2005年8月取得特许权使用费收入3000元刘先生该项收入应缴纳的个人所得税
440
550
300
600
某单位高级工程师刘先生于2017年8月取得劳务报酬收入3000元9月又取得一项劳务报酬收入4500元
1160
1200
1340
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某销售商与一家卷烟厂于2006年10月7日签订了一份买卖合同合同约定由该卷烟厂向该销售商提供普通卷烟600箱货款60万元由该销售商贴上同类厂家甲级卷烟的商标对外销售销售商为此开具一张60万元的汇票给卷烟厂卷烟厂随后将该汇票背书转让给甲公司用以支付购买烟丝等原料的价款甲公司收到汇票后将该汇票变造为70万元背书转让给乙公司以支付其货款乙公司再次背书将汇票转让给丙公司丙公司向付款人提示承兑时被付款人以汇票被变造为由加以拒绝并做成拒绝证明书之后丙公司又将汇票背书转让给丁某丁某在请求承兑时同样被付款人以汇票被变造为由加以拒绝丁某为此准备行使追索权此时销售商因卷烟厂未能全数交付普通卷烟而发生纠纷 要求根据以上资料回答下列问题 1销售商与卷烟厂订立的买卖合同是否有效并说明理由 2该买卖合同的效力是否会影响由此而产生的票据关系 3丁某可以向哪些人行使追索权若向其前手丙公司行使追索权其可追索的费用包括哪些
在股东权的分类中按照股东权的重要程度是否可由公司章程或股__会决议加以限制或剥夺可以将股东权分为
2005年12月31日某公司库存A材料600件单位成本每件3万元市场售价为每件2.4万元该材料可专门用于生产600件B产品预计加工成B产品每件还需投入成本0.5万元B产品市场售价为每件3.4万元预计销售费用及税金为每件0.25万元A材料采用成本与可变现净值孰低计价假定该材料此前未计提跌价准备该公司对A材料应计提的存货跌价准备为
交通部门有偿转让高速公路收费权行为属于营业税征收范围应按项目征收营业税
诉讼时效与除斥期间不同
根据物权法的规定不得抵押的财产包括
不动产或者动产被占有人占有的权利人可以请求返还原物及其孳息但应当支付善意占有人因维护该不动产或者动产支出的必要费用
下列各项中不会引起营业利润增减变动的是
A股份有限公司为上市公司系增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为33%A公司20×7年财务报告批准报出日为20×8年3月20日A公司按净利润的10%提取法定盈余公积在对该公司20×7年度财务报表进行审计时以下交易和事项引起注册会计师的注意 120×7年9月B公司对A公司提起诉讼起诉A公司在最近开发的新产品中运用了B公司的专利技术要求A公司赔偿其经济损失1000万元A公司组织本公司技术人员对涉及的新产品进行研究后认为该产品中运用的技术为A公司独创并未侵犯其他公司的专利权根据该结果A公司在20×7年12月31日估计此项诉讼败诉的可能性低于50%在其20×7年度财务报表中未确认任何预计负债 20×8年2月25日法院一审判决A公司败诉要求A公司支付赔偿款800万元另外需承担诉讼费10万元A公司对该判决结果不服于收到判决的当日提起上诉税法规定有关损失应在实际发生时进行税前扣除 220×8年1月25日A公司存贮原材料的一仓库发生火灾造成原材料毁损计130万元A公司预计在上述损失中可自保险公司取得60%的赔偿 320×5年11月15日A公司为其母公司2年期银行贷款提供担保该贷款本金为2000万元年利率为5%按单利计算到期一次还本付息20×7年11月15日该贷款到期A公司的母公司因现金周转发生困难暂时无法支付到期贷款20×7年11月30日贷款银行向法院提起诉讼要求A公司及其母公司偿付上述贷款20×7年12月31日A公司根据贷款协议的规定估计将败诉并且估计其代母公司偿还2000万元的可能性为40%偿还1500万元的可能性为60%按照谨慎性原则A公司于20×7年12月31日确认了2000万元的预计负债 42004年12月15日A公司购入一项固定资产其取得成本为480万元预计使用年限为9年预计净残值为30万元A公司20×7年度财务报表中漏记了此项固定资产的折旧费用 要求 1指出上述事项中需要调整其20×7年度财务报表的项目并编制有关会计分录涉及未分配利润和盈余公积的请合并编制 2指出上述事项中需要在A公司20×7年度财务报表附注中__的事项并简要说明应__的内容
税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起内有权要求纳税保证人承担保证责任缴纳税款滞纳金
甲公司20×7年6月20日购入一批股票作为交易性金融资产支付价款320万元其中包括购买过程中支付的相关税费3万元取得该项股票投资时被投资单位已宣告发放现金股利甲公司按其持股比例可取得7万元该现金股利至6月30日尚未实际发放2005年6月30日甲公司持有该项股票的市价为315万元该股票在甲公司20×7年6月30日资产负债表中应列示的金额为
为购建固定资产而发生的专门借款费用应当停止资本化的时点是
甲乙丙丁四位合伙人共同出资成立合伙企业签订合伙协议如下1四位合伙人出资分别为80万元60万元40万元20万元甲乙丙三位合伙人均以货币出资丁合伙人以实物和劳务各50%出资2合伙企业收益平均分配若企业清算时总资产中相当于出资额的部分按出资比例分配超过部分平均分配3确定丁为合伙企业事务的执行人并规定丁对外代表合伙企业签订合同时凡是标的超过50万元的均应经全体合伙人一致同意4合伙企业名称为“达成有限公司”该合伙企业成立经营一段时间后丙提出将其持有合伙企业的全部财产份额转让给张三经全体合伙人同意并在如实告知企业财务状况和经营情况的条件下张三入伙张三入伙前该企业资产总额200万元负债总额60万元张三入伙后企业又经营了一年亏损严重决定清算清算前企业总资产220万元总负债为240万元总资产中含对李四的债权20万元在清算偿债过程中出现以下争议 1甲认为自己欠李四20万元李四欠合伙企业20万元彼此可以相互抵销 2乙认为合伙企业全部负债中欠A的40万元是因为丁违反合伙协议规定私自签订合同标的为65万元的经济合同而形成的虽然A不知道合伙企业的内部限制性规定但丁的行为属于超越权限该债务应由丁个人承担与合伙企业无关 3丙认为自己已经退伙不再承担任何责任和义务 4丁认为甲拥有大量个人存款且出资额最大合伙企业资产不足以偿还债务所形成的差额部分应由甲个人承担与其他合伙人无关 5张三认为自己入伙时与丙签有个人协议自己只对入伙后的债务180万元承担责任对其入伙前合伙企业的60万元债务不承担责任 要求根据以上资料结合合伙企业法的规定分析回答下列问题 1合伙协议有哪些不当之处依法应如何处罚 2合伙企业清算时前后五位合伙人的观点是否正确试分别评析说明 3若甲个人偿还了合伙企业资产不足抵债的差额部分后还能否向其他合伙人追索多偿还的部分
法律关系的产生变更和消灭是由决定的
某公司系增值税一般纳税企业委托外单位加工应税消费品一批发出原材料的成本为600万元该原材料应负担的增值税额为102万元受托加工单位开具的加工费发票中注明的加工费150万元增值税额25.5万元受托单位代收代缴消费税50万元上述税费以银行存款支付加工的应税消费品直接用于对外销售该公司收回该批委托加工消费品的入账价值为
使用注册商标时发生下列情形由商标局责令限期改正或者撤销其注册商标的有
某股份有限公司采用债务法核算所得税上期期末递延所得税负债科目的贷方余额为2500.4万元适用的所得税税率为38%本期发生的应纳税时间性差异为1200万元适用的所得税税率为30%该公司本期期末递延所得税负债科目的余额为万元
纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋地上定着物等财产的占有将该财产作为税款及滞纳金的担保称为
乙股份有限公司以下简称乙公司采用债务法核算所得税适用的所得税税率为33% 1乙公司2005年实现的利润总额为3600万元2005年乙公司发生的交易和事项中因会计处理方法与税法规定不同导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下 ①2004年12月1日购建环保用A固定资产一项其入账价值为1000万元12月20日达到预定可使用状态并投入使用该固定资产的预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧税法规定该固定资产可以采用双倍余额递减法计提折旧折旧年限为10年预计净残值为零 ②按照销售合同规定乙公司承诺对销售的B产品提供3年的免费售后服务乙公司预计2005年销售的B产品售后服务费用为300万元已计入当期损益税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除乙公司2005年未发生相关的售后服务支出 ③乙公司2005年度取得国债利息收入200万元税法规定国债利息收入免征所得税 ④2005年12月31日乙公司C产品的账面余额为2600万元对C产品计提减值准备400万元计入当期损益乙公司期初存货均未计提减值准备税法规定资产只有在发生实质性损失时允许税前扣除 2乙公司2006年实现的利润总额为4800万元2006年乙公司发生的交易和事项中因会计处理方法与税法规定不同导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下 ①2004年12月20日投入使用的环保用A固定资产仍处于使用中并按投入使用时的预计使用年限预计净残值及确定的折旧方法计提折旧该固定资产在2006年未发生减值 ②2006年度乙公司对2005年销售的B产品提供售后服务发生相关支出150万元乙公司预计2006年销售的B产品售后服务费用为200万元计入当期损益 ③2006年度乙公司因销售C产品而转销存货跌价准备320万元 2006年12月31日根据市场行情转回C产品2005年计提的存货减值准备40万元对其他存货未计提存货跌价准备 3其他有关资料 ①假定不考虑除所得税外其他相关税费 ②除给定情况外乙公司不存在其他会计与税收之间的差异 ③2005年年初乙公司递延税款期初余额为零 ④假定乙公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵减时间性差异的影响 要求 1分别判断乙公司2005年上述差异事项属于永久性差异应纳税时间性差异还是可抵减时间性差异 2计算乙公司2005年应纳税所得额应交所得税和所得税费用并编制相关会计分录 3分别计算乙公司2006年上述时间性差异应确认的相关递延税款金额 4计算乙公司2006年应纳税所得额应交所得税及所得税费用并编制相关的会计分录
甲为质权人乙为出质人质物担保债权额为5万元后甲为与丙签订合同遂征得乙同意后将质物又出质于丙质物担保债权额为6万元则日后甲不履行债务丙可在6万元范围内就质物优先受偿
资合公司以有限责任公司为典型其在一定程度上具有资合公司的特点人合公司指以股东个人的财力能力和信誉作为信用基础的公司其典型形式为股份有限公司人合公司的信用依赖于股东个人股东对公司债务承担有限连带责任共同设立公司以相互信任为前提
某企业对A材料采用计划成本法核算按本月材料成本差异率分摊材料成本差异A材料月初库存600吨计划成本为每吨0.4万元材料成本差异月初余额借方18万元本月10日购进250吨购入价格为每吨0.38万元20日购进400吨购入价格为每吨0.41万元本月领用A材料1000吨上述价格均为不含增值税价格本月领用A该材料应分摊的材料成本差异为
某股份有限公司涉及一起诉讼案20×5年12月31日法院尚未判决经咨询法律顾问后乙股份有限公司认为最终的判决结果很可能对公司不利估计可能需要赔偿的金额为200万元到500万元之间的某一个金额该公司应在资产负债表中确认的负债金额为万元
没有签订购销合同或未订明托收承付结算方式购销合同款项的承付人在承付期内可以向银行提出全部或部分拒绝付款
某股份有限公司2005年7月1日以180万元的价格转让一项专利技术同时发生有关税费5万元该专利技术系2002年7月1日购入并投入使用其实际取得成本为420万元预计使用年限为6年购入时法律规定的保护期限还有7年转让该专利技术发生的净损失为万元
对于债务人和债权人而言申请破产只是一项民事权利
下列固定资产中需要计提折旧的是
市区某纳税人无故拖欠了消费税10万元经查出后补交了拖欠的消费税同时加罚了滞纳金600元应按以下办法交纳城建税的是
下列关于承销团的表述中正确的有
甲股份有限公司本题下称甲公司系上市公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%除特别注明外甲公司产品销售价格均为不含增值税价格甲公司20×6年10至12月有关销售产品和提供劳务的情况如下120×6年10月10日甲公司与M公司签订销售合同销售A产品1000件合同规定A产品销售价格为每件1万元甲公司根据M公司的通知发货并预收部分货款M公司收到产品并验收合格后支付剩余货款对于验收不合格产品可以退货20×6年10月16日甲公司接到M公司发货通知发运A产品1000件M公司于10月16日支付货款600万元10月28日M公司对A产品验收时发现部分产品存在质量问题并以此为由要求甲公司按每件0.9万元销售价格结算货款否则根据合同退货甲公司与M公司多次协商于20×6年11月5日同意M公司提出的价格折让要求并向M公司开出发票账单220×6年10月12日甲公司与N公司签订合同销售B设备5台合同规定B设备销售价格为每台50万元甲公司负责对所售设备进行安装且该安装是销售合同的重要组成部分20×6年10月16日甲公司将5台B设备运抵N公司并将发票账单交付N公司甲公司B设备每台成本为40万元20×6年11月6日B设备安装完毕并经N公司检验合格N公司支付280万元价款余款尚未支付320×6年11月16日甲公司与W公司签订合同向其销售C产品50件合同规定C产品销售价格为每件10万元W公司采用现场提货方式一次性提货20×6年11月25日W公司从甲公司仓库提走C产品50件并于当日将一张面额为585万元的银行承兑汇票交付给甲公司甲公司C产品每件成本为8万元20×6年12月2日W公司发现C产品中有10件存在质量问题要求退货经协商甲公司同意退货20×6年12月8日甲公司收到W公司退回的10件C产品并收到税务部门开具的进货退出证明单同日甲公司向w公司开具红字增值税专用发票甲公司尚未支付退货款420×6年10月8日甲公司与H公司签订合同承担H公司通讯设备的安装任务合同规定该通讯设备的安装期4个月合同总价款600万元工程安装开始前H公司预付工程款200万元H公司20×6年10月10日向甲公司预付安装价款200万元安装工作于20×6年10月20日开始至20×6年12月31日该安装工程实际发生安装成本300万元估计完成该安装工程还需支出100万元假定甲公司劳务收入缴纳营业税适用的营业税税率为5%甲公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入劳务完成进度按实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定5甲公司承建S公司光缆铺设合同有关资料如下该光缆铺设合同系20×5年7月签订的合同价款总额为2000万元该合同预计总成本1600万元光缆铺设工程开工时S公司预付400万元该工程20×5年8月1日开工预计2006年8月底完工20×6年6月20日S公司提出变更部分设计经协商合同价款总额调整为2600万元合同预计总成本为2100万元20×5年20×6年年末该光缆铺设合同有关资料如下 至20×5年12月31日 至20×6年12月31日 合同总价款 2000万元 2600 预计合同总成本 1600万元 2100 累计实际发生合同成本 480万元 1680 累计已结算工程价款 450万元 1800 累计实际收到价款 400万元 1500假定该光缆铺设合同的结果能够可靠地估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度要求1根据资料1至3指出甲公司确认收入的时间并编制收入确认相关的会计分录2根据资料4至5分别计算甲公司20×6年应确认的劳务收入和建造合同收入并编制相应的会计分录
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