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西司股份有限公司(以下简称西司公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%；适用的所得税税率为33%。销售价格除标明为含税价格外，均为不含增值税的价格。西司公司采用成本与市价孰柢计价，按单项...
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中级会计《问答》真题及答案
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2006年1月1日A股份有限公司从甲股份有限公司购买了一笔存货收到增值税专用发票亡注明的商品价款和增
甲股份有限公司转让著作权免征增值税
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购人生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
103500
109325
109500
106325
计算题A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工11月10日A企业发出材料实际成本
M股份有限公司以下简称M公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%M公司委托N公司增值税一般纳税
795.5
620
770
810
下列有关股份有限公司的表述不正确的是
股份有限公司是资合性公司
股份有限公司的资本被分成等额股份
股份有限公司的注册资本一定高于有限责任公司
股份有限公司的设立审批程序一般要严于有限责任公司
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
109325
106325
103500
109500
并购完成后乙股份有限公司对甲股份有限公司形成了
吸收合并
新设合并
控股关系
被控股关系
下列登记注册类型的企业缴纳的增值税应入股份制企业增值税预算科目的有
股份合作制企业
有限责任公司
股份有限公司
私营有限责任公司
审计机关对某股份有限公司2010年财务情况进行审计时发现有以下行为公司作为一般纳税人在未发生存货购入
客观公正
坚持准则
廉洁自律
诚实守信
股份有限公司与有限责任公司合并后存续的公 司可以是股份有限公司也可以是有限责任公司
从企业间的市场关系看并购分为
横向并购
纵向并购
混合并购
水平并购
A市甲股份有限公司以下简称甲公司成立于2016年3月从事化工产品 生产是增值税的一般纳税人甲公司召开
更换公司总经理
更换公司财务负责人
修改公司章程部分条款
更换由职工代表担任的公司董事
根据资料回答下列第65-67题审计机关对某股份有限公司2010年财务情况进行审计时发现有以下行
客观公正
坚持准则
廉洁自律
诚实守信
A股份有限公司以下简称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年1月A公司董事会决定
655.2
320
240
415.2
以下预算科目是集体企业增值税的经济类型有
其他有限责任公司
集体企业
股份有限公司
股份合作企业
与独资企业和合伙企业相比股份有限公司的特点有
股份有限公司的股东只负有限责任
股份有限公司可以永续存在，其寿命会比独资企业或合伙企业更有保障
股份有限公司的股份转让要相对困难
股份有限公司更加易于筹资，但股份有限公司的收益被重复纳税
华联实业股份有限公司为增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%商品销售价格均不含增值税额华联公司20
增值税开票入库预算科目为股份制企业增值税的纳税户企业类型包括
私营股份有限公司
国有独资企业
其他有限责任公司
股份有限责任公司
计算题A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工2×11年11月10日A企业发出材
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企业对于本期发现属于以前年度的重大会计差错只需调整会计报表相关项目的期初数无需在会计报表附注中__
下列各种会计处理方法体现谨慎原则的做法是
A企业采用应收款项余额百分比法计提坏账准备2005年年末应收账款总账余额为70000元借方余额其明细账余额分别为A公司80000元借方余额B公司20000元借方余额C公司30000元贷方余额计提比例0.5%坏账准备科目年末调整前为借方余额100元年末资产负债表中应收账款项目金额元
某企业原材料按实际成本进行日常核算2005年3月1日结存甲材料300公斤每公斤实际成本为20元3月15日购入甲材料280公斤每公斤实际成本为25元3月31日发出甲材料200公斤如分别按后进先出法和先进出法计算3月份发出甲材料的实际成本两种方法的计算结果相比较其差额为元
A企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价并按单项存货进行比较2005年12月31日甲乙丙三种存货成本与可变现净值分别为甲存货成本10万元可变现净值8万元乙存货成本12万元可变现净值15万元丙存货成本18万元可变现净值15万元甲乙丙三种存货已计提的跌价准备分别为1万元2万元1.5万元假定该企业只有这三种存货2005年12月31日应补提的存货跌价准备总额为万元
下列各项经济业务中正确的表述是
为建造固定资产而发生的债券发行费用小于发行期间冻结资金利息收入的差额应按照借款费用资本化的处理原则核算
下列各项中会引起留存收益总额发生增减变动的是
在物价持续上涨的情况下采用后进先出法对发出存货计价会使期末存货价值最大
工业企业为建造生产车间而购入的土地使用权在生产车间正式动工建造之前应作为工程物资核算
2004年财务会计报告批准报出日为2005年4月30日2005年3月4日A公司发现2003年一项重大会计差错甲公司应调整
某项固定资产的账面原价为800万元预计使用年限为5年预计净残值为50万元按年数总和法计提折旧若该项固定资产在使用的第3年末因技术陈旧等原因首次计提减值准备可收回金额为160万元则该项固定资产在第3年末计提固定资产减值准备的金额为万元
下列有关股份有限公司收入确认的表述中不正确的有
A股份有限公司以下简称A公司系工业生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税税率为33%A公司采用实际成本对发出材料进行日常核算期末存货采用成本与可变现净值孰低计价按单个存货项目计提存货跌价准备A公司2004年和2005年发生如下交易或事项12004年12月12日A公司购入一批甲材料增值税专用发票上注明该批甲材料的价款为750万元不含税增值税进项税额为127.50万元A公司以银行存款支付甲材料购货款另支付运杂费及途中保险费18万元其中包括运杂费中可抵扣的增值税进项税额1.05万元甲材料专门用于生产甲产品2由于市场供需发生变化A公司决定停止生产甲产品2004年12月31日按市场价格计算的该批甲材料的价值为750万元不含增值税额销售该批甲材料预计发生销售费用及相关税费为67.50万元该批甲材料12月31日仍全部保存在仓库中3按购货合同规定A公司应于2005年6月26日前付清所欠H公司的货款877.50万元含增值税额A公司因现金流量严重不足无法支付到期款项经双方协商于2005年7月15日进行债务重组债务重组协议的主要内容如下①A公司以上述该批甲材料抵偿所欠H公司的全部债务②如果A公司2005年7月至12月实现的利润总额超过500万元则应于2005年12月31日另向H公司支付150万元现金H公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%H公司对该项应收账款已计提坏账准备43.88万元接受的甲材料作为原材料核算42005年7月26日A公司将该批甲材料运抵H公司双方已办妥该债务重组的相关手续上述该批甲材料的销售价格和计税价格均为675万元不含增值税额在此次债务重组之前A公司尚未领用该批甲材料5A公司2005年7月至12月实现的利润总额为220万元假定均不考虑增值税以外的其他税费要求1编制A公司2004年12月12日购买甲材料相关的会计分录2计算A公司2004年12月31日甲材料计提的存货跌价准备并编制相关的会计分录3分别编制A公司H公司在债务重组日及其后与该债务重组相关的会计分录
2004年12月31日甲公司将某产品以176万元的价格出售给乙公司款项已收存银行该产品成本为140万元未计提减值准备2005年1月1日甲公司与乙公司签订丁一份经营租赁合同将该产品租回租赁开始日为2005年1月1日租期为3年租金总额为48万元每月末支付假定不考虑税费及其他相关因素上述业务对甲公司2005年度利润总额的影响为万元
下列交易或事项中属于会计政策变更的有
对下列存货盘亏或损毁事项进行处理时企业应当计入管理费用的有
锦江股份有限公司以下简称锦江公司为上市公司系增值税一般纳税公司其销售的产品为应纳增值税产品适用的增值税率为17%产品销售价格中均不含增值税额锦江公司历年按照实现净利润的10%5%提取法定盈余公积和法定公益金所得税采用债务法核算适用的所得税税率为33%锦江公司A公司B公司历年度的财务会计报告于次年4月30日批准报出有关资料如下1锦江公司2004年发生如下经济业务①锦江公司2004年1月1日用银行存款1350万元购入A公司发行在外的股票从而持有A公司有表决权资本的10%采用成本法核算2003年12月31日A公司的所有者权益总额为12000万元其中股本为9000万元盈余公积为600万元2003年的盈余公积尚未提取未分配利润为2400万元其中包括2003年度实现净利润900万元A公司适用的所得税税率为33%②2004年3月16日A公司董事会提出如下2003年度利润分配方案按2003年度实现净利润的10%5%提取法定盈余公积和法定公益金分派现金股利190万元分派股票股利150万元150万股每股面值1元③2004年4月16日A公司召开股__会决定利润分配方案如下按2003年度实现净利润的10%5%提取法定盈余公积和法定公益金分派现金股利300万元分派股票股利150万元150万股每股面值1元④2004年5月16日A公司实际分配股利⑤A公司2004年接受现金捐赠增加资本公积150万元⑥A公司2004年度实现净利润450万元2锦江公司2005年发生如下经济业务①锦江公司2005年1月1日用银行存款6450万元购入A公司发行在外50%的股票从而对A公司能够实施控制对A公司投资改为权益法核算股权投资借方差额按10年平均摊销②2005年3月16日A公司董事会提出2004年度利润分配方案按2004年度实现净利润的10%5%提取法定盈余公积和法定公益金分派现金股利200万元分派股票股利300万元300万股每股面值1元③2005年4月16日A公司召开股__会决定利润分配方案如下按2004年度实现净利润的10%5%提取法定盈余公积和法定公益金分派现金股利150万元分派股票股利300万元300万股每股面值1元④2005年5月18日A公司实际分配股利⑤锦江公司为了对B公司经营决策施加长期影响2005年3月31日以银行存款购买B公司的股票实际支付的价款为259.5万元其中已宣告但尚未领取的现金股利为7.5万元另支付税金手续费等相关费用3万元锦江公司从而持有B公司有表决权资本的30%并对B公司有重大影响2005年3月31日B公司所有者权益总额为900万元其中股本为750万元盈余公积为30万元未分配利润120万元⑥2005年5月28日B公司实际分配现金股利⑦2005年5月25日锦江公司向B公司出售一台设备该设备的账面原价为165万元已提折旧30万元已提减值准备7.5万元售价150万元收到款项存入银行⑧2005年年初锦江公司接受和锦江公司同一总经理的ABC公司的委托经营ABC公司的全资子公司——XYZ公司XYZ公司期初的账面净资产为9000万元按照托管经营协议规定每年固定的委托经营收益为3000万元XYZ公司2005年实现净利润1500万元锦江公司收到当年的委托经营收益⑨2005年10月2日锦江公司销售给A公司一批产品该批产品未向其他公司销售销售价格为150万元销售成本为135万元同时销售给B公司一批产品该批产品对非关联方的销售量占该商品总销售量的比例为25%对非关联方销售的加权平均单价9万元销售数量为15台单价为10万元结转的销售成本共为105万元上述销售产品均已发出开出增值税发票符合收入确认条件但货款尚未收到⑩2005年度A公司实现净利润600万元B公司实现净利润300万元假定利润均衡发生32006年3月10日A公司董事会提出2005年度利润分配方案按2005年度乙公司实现净利润的10%5%提取法定盈余公积和法定公益金分派现金股利150万元分派股票股利300万元300万股每股面值1元要求1编制锦江公司上述2004年至2006年有关经济业务相关的会计分录2说明锦江公司与哪些公司构成关联方关系
下列项目中应记入营业外收入科目的有
某企业原材料按计划成本进行日常核算4月初原材料一甲材料科目余额为80000元材料成本差异——甲材料科目为贷方余额267元当月购入甲材料10000公斤增值税专用发票上注明的价款650000元增值税额为110500元企业验收入库时实收9900公斤短缺100公斤为运输途中定额损耗当月发出甲材料6000公斤甲材料计划单价每公斤66元甲材料期末未发生跌价则本月库存甲材料存货实际成本为元
北方公司为上市公司系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%产品的销售价格中均不含增值税额不考虑除增值税以外的其他相关税费北方公司2004年发生的有关交易如下12004年1月1日北方公司与A公司签订受托经营协议受托经营A公司的全资子公司B公司受托期限2年协议约定北方公司每年按B公司当年实现净利润或净亏损的70%获得托管收益或承担亏损A公司系南方公司的子公司南方公司董事会10名成员中有7名由北方公司委派2004年度北方公司根据受托经营协议经营管理B公司2004年1月1日B公司的净资产为18000万元2004年度B公司实现净利润1500万元除实现净利润外无其他所有者权益变动至2004年12月31日北方公司尚未从A公司收到托管收益22004年2月11日北方公司与丙公司签订合同规定北方公司应按丙公司提出的技术要求专门设计制造该批产品该批产品的销售价格为31500万元自协议签订日起2个月内交货至2004年6月7日北方公司已完成该批产品的设计制造并运抵丙公司由其验收入库货款已收取北方公司所售该批产品的实际成本为21000万元北方公司总经理同时是丙公司董事长32004年2月10日北方公司与乙公司签订购销合同向乙公司销售产品一批增值税专用发票上注明的销售价格为1500万元增值税额为255万元该批产品的实际成本为1225万元已计提存货跌价准备100万元产品已发出款项未收到北方公司系乙公司的母公司其生产的该产品100%均销往乙公司且市场上无同类产品42004年4月12日北方公司向丁公司销售产品一批共计2000件每件产品销售价格为15万元每件产品实际成本为9.75万元未计提存货跌价准备货已发出款项于4月20日收到除向丁公司销售该类产品外北方公司2004年度没有对其他公司销售该类产品北方公司财务总监的儿子是丁公司的总经理52004年5月10日北方公司以30000万元的价格将一组资产和负债转让给M公司该组资产和负债的构成情况如下①应收账款账面余额15000万元已计提坏账准备3000万元②固定资产房屋账面原价12000万元已提折旧4500万元已计提减值准备1500万元③其他应付款账面价值1200万元5月28日北方公司办妥了相关资产和负债的转让手续并将从M公司收到的款项收存银行市场上无同类资产负债的转让价格M公司系N公司的合营企业N公司系北方公司的控股子公司62004年12月5日北方公司与W公司签订合同向W公司提供硬件设备及其配套的系统软件合同价款总额为6750万元不含增值税额其中系统软件的价值为2250万元合同规定合同价款在硬件设备及其配套的系统软件试运转正常2个月后由W公司一次性支付给北方公司如果试运转不能达到合同规定的要求则W公司可拒绝付款至2004年12月31日合同的系统软件部分已执行该系统软件系北方公司委托其合营企业Y公司开发完成北方公司为此已支付开发费1350万元上述硬件设备由北方公司自行设计制造并于2004年12月31日完成设计制造工作实际发生费用3840万元要求分别计算2004年北方公司与上述公司发生的交易对北方公司2004年度利润总额的影响
债权人同意债务人延期偿还债务但延期后债务人仍然按照原债务的账面价值偿还的不属于债务重组
同受一方控制的两方之间应当视为关联方同受共同控制的两方之间以及同受重大影响的两方之间通常也视为关联方
在采用权益法核算的情况下投资企业应于被投资单位宣告分派利润时按持有表决权比例计算应分得的利润确认投资收益并调整长期股权投资账面价值
淮河公司于2004年1月购入一项商标权合计支付价款80万元合同规定受益年限为8年2006年3月注册会计师对该公司进行审计发现淮河公司2004年末应提减值准备3.5万元实际提取的减值准备21万元经查淮河公司的做法属于滥用会计政策人为调节利润应预调整2005年不需补提根据企业会计制度规定该项会计调整对2005年度税前利润的影响净额为万元淮河公司2005年度财务会计报告报出日为2006年4月20日
A公司为购建一条生产线于2005年2月1日以3200万元发行面值为3000万元的5年期公司债券专门用于该生产线的建造票面年利率为3%到期一次还本付息不考虑发行费用该生产线于2月1日支付工程款1500万元5月1日支付工程款1000万元7月31日交付使用假设发行债券的溢折价按直线法摊销该笔款项在2-7月份取得存款利息收入8万元则该项目应予资本化的借款费用为万元保留两位小数
甲公司同意乙公司以其持有的A公司短期股票投资偿还所欠的450万元货款该短期股票投资账面价值405万元此外已宣告发放但尚未领取的现金股利7.5万元市价435万元甲公司应收乙公司账款的账面余额为450万元已计提的坏账准备为15万元并支付相关税费3万元甲公司收到补价15万元甲公司取得该项股权投资的初始投资成本为万元
递延法和债务法的区别是在税率变更或开征新税的情况下债务法需要对已确认的递延税款账面余额进行相应调整而递延法则不需要进行调整
在建工程达到预定可使用状态前试运转所发生的净支出应计入营业外支出
A商业企业采用零售价法计算期末存货成本2005年5月该企业月初库存商品成本为700万元售价总额为900万元本月购进库存商品成本为980万元售价总额为1200万元本月销售总额为1500万元该企业月末存货成本为万元
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