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向债务单位函证该笔应收账款 查阅与该笔应收账款有关的销售合同 计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比 要求被审计单位全额计提坏账准备
询问相关当事人 向债权人函证 核对销售发票与主营业务收入明细账 审阅预付账款总账
对销售退回的审批手续进行审查 审查退回的商品是否作为新商品出售 将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对 分别对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对
多栏式明细账 数量金额式明细账 三栏式明细账 横线登记式明细账
销售部门负责批准赊销信用 仓储部门负责发送货物并填制发货凭证 出纳员负责记录主营业务收入明细账 主管会计负责批准坏账的核销
对销售退回的审批手续进行审查 审查退回的商品是否作为新商品出售 将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对 分别对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对
生产成本明细账 产成品明细账 产品销售成本 制造费用
将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对 核对销货明细账、销货发票副联及发运凭证 将应收账款明细账中贷方分录与真实的证据核对 复核销货总账、明细账、应收账款明细账中的大额项目和异常项目
比较各月营业收人的变动情况，了毹有无异常变化 计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化 抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账 抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对
对销售退回的审批手续进行审查 审查退回的商品是否作为新商品出售 将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对 分别对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对
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