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对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节 银行存款余额调节表是一项原始凭证 银行存款日记账和银行对账单如有不符，可能是由记账错误引起，也可能是由未达账项引起 经过银行存款余额调节表调整后的余额相等，表示双方记账准确无误 银行存款余额调节表是记账的依据，对于未达账项企业应该据以调整银行存款日记账的金额
对账单文件中一条记录和银行存款日记账未达账项文件中一条记录完全相同 对账单文件中一条记录和银行存款日记账未达账项文件中多条记录完全相同 对账单文件中多条记录和银行存款日记账未达账项文件中一条记录完全相同 对账单文件中多条记录和银行存款日记账未达账项文件中多条记录完全相同
银行存款日记账的余额 对账单的余额 银行存款日记账余额与对账单余额的平均数 银行存款余额调节表中的调节后余额
银行存款日记账记账有误 银行记账有误 存在未达账项 存在企业与银行均未付的款项
企业银行存款日记账上的余额 银行对账单上的存款余额 银行存款余额调节表中调节后的存款余额 企业现金日记账上的余额
企业已收，银行未收，使本企业“银行存款日记账账面余额”大于“银行对账单余额” 企业已付，银行未付，使本企业“银行存款日记账账面余额”大于“银行对账单余额” 银行已收，企业未收，使本企业“银行存款日记账账面余额”小于“银行对账单余额” 银行已付，企业未付，使本企业“银行存款日记账账面余额”小于“银行对账单余额”
将本单位银行存款日记账与银行对账单逐日逐笔核对，凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号"√" 找出未标记"√"的未达账项 将日记账和对账单的月末余额及未达账项填入“银行存款余额调节表”，计算调整后的余额 调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，呈报开户银行
湘公网安备 43130202000226号