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已知甲公司2005年和2006年的销售收入为50000万元和60000万元，息税前经营利润为3000万元和3500万元，利息费用为500万元和600万元，平均所得税率为30%和 32%，2005年末...
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注册会计师《问答》真题及答案
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某企业2005年末现金余额为10万元2005年不含税销售收入1000万元2006年预计不含税销售收入
已知甲公司2019年的销售收入为3000万元销售净利率为10%利润留存 率为40%预计2020年销售
220
132
330
300
已知甲公司2006年销售收入为5000万元变动资产占销售收入的比率为45%变动负债占销售收入的比率为
需要的外部筹资额为50万元
需要的外部筹资额为-450万元
增加的资产为450万元
增加的留存收益为576万元
某企业2005年末现金余额为10万元2005年不含税销售收入1000万元2006年预计不含税销售收入
丁公司2011年的敏感资产和敏感负债总额分别为16000万元和8000万元实现销售收入50000万元
800
933
1200
1600
甲公司2005年底发行在外的普通股为5000万股当年销售收入15000万元经营营运资本5000万元税
甲公司2005年底发行在外的普通股为5000万股当年销售收入15000万元经营营运资本5000万元税
甲公司经营AB产品2001年A产品销售收入为300万元B产品销售收入为250万元2002年A产品销售
9%
10%
11%
12%
已知甲公司2019年的销售收入为5000万元销售净利率为10%利润留存率为40%预计2020年销售收
220
200
330
300
某公司2005年的财务数据如下项目.金额万元流动资产.4000长期资产.8000流动负债.400长期
A公司经营甲乙两种产品2007年甲产品销售收入为600万元乙产品销售收入为500万元2008年甲产品
20%
10%
30%
40%
某企业2005年末现金余额为10万元2005年不含税销售收入1000万元2006年预计不含税销售收
丁公司2006年的敏感资产和敏感负债总额分别为1600万元和800万元实现销售收入5000万元公司预
80.00
93.33
120.00
160.00
甲公司采用销货百分比法预测资金需要量预计2006年的销售收入为7200万元预计销售成本营业费用管理费
78.408
106.128
117.612
159.192
已知甲公司2019年的销售收入为3000万元销售净利率为10%利润留存率为40%预 计2020年销售
220
132
330
300
已知甲公司2005年和2006年的销售收入为50000万元和60000万元息税前经营利润为3000
某企业2005年末现金余额为10万元2005年实现销售收入1000万元2006年预计销售收入150
甲公司2005年底发行在外的普通股为5000万股当年销售收入15000万元经营营运资本5000万元
某企业2005年末现金余额为10万元2005年实现销售收入1000万元2006年预计销售收入1500
甲公司2019年度销售收入为200万元资金需要量为30万元 2020年度销售收入为300万元资金需要
70
60
75
55
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某酒厂既生产税率为25%的粮食白酒又生产税率为10%的其他酒如汽酒药酒等如果该酒厂还生产白酒与其他酒小瓶装礼品套酒则按全部销售额就白酒的税率25%计算应纳消费税额而不能以其他酒10%的税率计算其中任何一部分的应纳税额
甲企业2005年7月1日以30000000元的价格购入乙企业70%的股权并对该项长期股权投资采用权益法核算2005年7月1日乙企业账面资产总额为25000000元负债总额为4000000元评估后的资产总额为30000000元负债总额为4000000元乙企业2005年度实现净利润8000000元其中1～6月份净利润为5000000元乙企业2005年8月2日因接受捐赠设备计入资本公积40200元2006年2月5日乙企业宜告分派现金股利2500000元3月5日收到应收现金股利的60%甲企业于2006年3月3日对外提供2005年度财务会计报告时资产负债表上长期股权投资项目的年末数为设甲乙企业的所得税率均为33%股权投资差额按10年摊销无纳税调整事项
东方股份有限公司以下简称东方公司2002年至2006年投资业务的有关资料如下 12002年11月1日东方公司与A股份有限公司以下简称A公司签订股权转让协议该股权转让协议规定东方公司收购A公司股份总额的30%收购价格为270万元收购价款于协议生效后以银行存款支付该股权协议生效日为2002年12月31日 该股权转让协议于2002年12月25日分别经东方公司和A公司临时股__会审议通过并依法报经有关部门批准 22003年1月1日A公司股东权益总额为800万元其中股本为400万元资本公积为100万元末分配利润为300万元均为1998年度实现的净利润 32003年1月1日A公司董事会提出2002年利润分配方案该方案如下按实现净利润的10%提取法定盈余公积按实现净利润的5%提取法定公益金不分配现金股利 42003年1月1日东方公司以银行存款支付收购股权价款270万元并办理了相关的股权划转手续 52003年5月1日A公司股__会通过2002年度利润分配方案．该分配方案如下按实现净利润的10%提取法定盈余公积按实现净利润的5%提取法定公益金分配现金股利200万元 62003年6月5日东方公司收到A公司分派的现金股利 72003年6月12日A公司接受外单位捐赠的新固定资产一台A公司由此确认的资本公积为80万元并进行了相应的会计处理． 82003年度A公司实现净利润400万元 92004年S月4日A公司股__会通过1999年度利润分配方案该方案如下按实现净利润的10%提取法定盈余公积按实现净利润的5%提取法定公益金不分配现金股利 102004年度A公司发生净亏损200万元 112004年12月31日东方公司对A公司投资的预计可收回金额为254万元 122005年1月5日东方公司将其持有的A公司股份全部对外转让转让价款250万元相关的股权划转手续已办妥转让价款已存入银行假定东方公司在转让股份过程中没有发生相关税费 要求 1确定东方公司收购A公司股权交易中的“股权转让日” 2编制东方公司上述经济业务有关的会计分录假定股权投资差额按5年摊销“长期股权投资”科目要求写出明细科目答案中的金额单位用万元表示
企业收到发放的现金股利时可以借记银行存款科目贷记科目
某公司2006年７月1日将其持有的长期债券投资转让转让价款825万元已存入银行该债券为2004年7月1日购进面值为500万元票面利率为5%到期一次还本付息期限为3年转让该债券时尚未摊销的折价为8万元．该项债券已计提的减值准备余额为10万元该公司转让该项债券投资实现的投资收益为万元
对新办小型商贸企业必须自税务登记之日起一年内销售额达到180万元方可申请一般纳税人资格认定
企业采用权益法核算时下列事项中不会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有
某省一独立核算的煤炭企业下属一生产单位在外省2005年该企业开采原煤340万吨其中含省外生产单位开采的60万吨当年销售原煤300万吨其中含省外生产单位开采的50万吨已知原煤每吨单位税额4元2005年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元
注册会计师协会负责人在审查注册申请人申请材料假设除下述情况外其他均符合要求认为不能注册的是
下列计算确定长期债券投资各项投资收益的公式正确的有．
1999年经批准成立的某软件开发企业高新技术产业开发区内当年获利15万元经税务机关检查审核该企业2005年生产经营情况如下 1取得销售收入950万元 2销售成本250万元 3发生销售费用70万元其中广告费25万元业务宣传费5万元管理费用80万元其中新技术研发费6万元比上年增长15%业务招待费6万元财务费用50万元 4销售税金130万元 5营业外收入20万元营业外支出30万元 6成本费用中实发工资总额90万元并相应按规定比例计提了职工工会经费职工福利费和职工教育经费该企业年均在册职工80人当地政府规定的计税工资标准为人均月800元请计算该企业2005年度实际应纳企业所得税
某企业2005年度共计拥有土地65000平方米其中免费租给邻近__训练占地3000平方米幼儿园占地1200平方米企业内部绿化占地2000平方米2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元7月1日起企业将原值200万元占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物租期1年每月租金收入1.5万元8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续由在建工程转入固定资产原值500万元单项核算城镇土地使用税4元/平方米房产税计算余值的扣除比例20% 要求 1计算该企业2005年应缴纳的城镇土地使用税 2计算该企业2005年应缴纳的房产税
2006年4月20日M注册会计师获知A公司在2005年3月20日出售了其在一家子公司的股权该子公司的利润总额占合并会计报表利润总额的20%对此事项注册会计师M应当
2005年11月Y公司与W医院签订合同销售本公司研发的CT机给W医院全部价款100万元合同约定12月1日开始调试调试前支付价款的10%12月31日支付价款的10%2006年1月1日试运行试用期3个月期满后如果运行良好支付剩余80%款项如不满意则退货Y公司应退回货款在审计结束前公司仅收到10万元的工程款Y公司对此项业务的收入没有在2005年的账目中反映助理人员提出的以下处理措施中正确的是
关于长期债权投资利息的会计处理是
企业在股权包括转让股票或股份买卖中应按国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知的有关规定执行股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得不得确认为股息性质的所得
个人通过招标竞拍或其他方式购置债权以后通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得应按照其他所得项目缴纳个人所得税
一切负有缴纳三税义务的单位和个人都是城建税的纳税义务人
某市商业银行2005年第2季度有关业务资料如下 1向生产企业贷款取得利息收入600万元逾期贷款的罚息收入8万元出纳长款0.2万元 2为电信部门代收电话费300万元只付给委托方286万元取得手续费收到14万元 34月10日购进有价证券800万元6月25日以860万元价格卖出 4受某公司委托发放贷款金额5000万元贷款期限2个月年利息率4.8%银行按贷款利息收入的10%收取手续费 52005年3月31日向某商场定期贷款1500万元贷款期限1年年利息率5.4%该贷款至2005年6月30日仍未收回商场也未向银行支付利息 6从事外汇转贷业务取得贷款利息800万元上级银行核定的借款利息支出为500万元 7与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元 要求 计算该银行2005年第2季度 1向生产企业贷款应缴纳营业税 2手续费收入应缴纳营业税 3有价证券买卖应缴纳营业税 4向商场贷款应缴纳的营业税 5从事外汇转贷业务应缴纳的营业税 6与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税 7银行应代扣代缴营业税
税务行政诉讼等行政诉讼中．与民事诉讼相同作为被告的税务机关也能行使反诉权
为取得流通权而支付给流通股股东现金时非流通股股东为此发生的成本应计入的会计科目是
长期股权投资会计处理的成本法与权益法的主要区别在于．
某公司短期投资期末计价采用成本与市价孰低法2005年11月30日该公司短期投资跌价准备——甲股票账户贷方余额为5000元2005年12月21日短期投资——甲股票账户账面余额为180000元市价183500元则该公司2005年年来的短期投资跌价准备——甲股票账户应元
中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员假定2005全年收入情况如下 11～12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元12月份取得年终奖金12000元 21～12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元 35月一次取得A国发表文章稿费收入8000元已在该国纳税折合人民币1000元 46月一次取得翻译收入30000元 57月一次取得审稿收入3500元 68月取得国债利息收入6235元全年取得银行储蓄存款利息2000元自2003年1月至2005年12月王某个人银行结算户存款利息分别为1200元600元和720元 要求按下列顺序回答问题 11～12月雇佣单位应代扣代缴工资及年终奖金的个人所得税 21～12月派遣单位应代扣代缴工资的个人所得税 3计算稿费收入应缴纳的个人所得税 4计算翻译收入应缴纳的个人所得税 5计算审稿收入应缴纳的个人所得税 6计算利息收入所得应缴纳的个人所得税 7王某应怎样申报纳税 附工资薪金所得适用的速算扣除数表
某公司于2006年4月1日以311100元购入甲公司同年1月1日发行的2年期一次还本付息年利率为12%面值为300000元的公司债券作为长期债券投资债券折溢价采用直线法摊销则该公司2006年度该项投资应计的投资收益为元
免税单位无偿使用纳税单位的土地如公安海关等单位使用铁路民航等单位的土地免征城镇土地使用税纳税单位无偿使用免税单位的土地纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税
天龙股份有限公司下称天龙公司有关债权投资和股权投资情况如下 12003年10月1日购入甲公司当日按面值发行的可转换公司债券购入债券的面值为1000万元期限5年年利率6%利息在发行1年后的每年10月5日支付．按照协议规定债券发行1年后可转换为股份按照债券面值5元转换为普通股1股每股面值1元假设不考虑债券业务中的相关税费天龙公司按季计提利息 22005年1月1日甲公司将全部可转换公司债券转为股份200万股转换后天龙公司占甲 公司有表决权资本的10%没有重大影响 32005年4月10日甲公司宣告分派2004年现金股利每股0.2元．天龙公司于5月8日收到现金股利40万元2005年1月1日甲公司所有者权益总额为9800万元2005年甲公司实现净利润1500万元除实现的净利润外本年由于接受捐赠使甲公司资本公积增加了80万元天龙公司和甲公司的所得税税率均为22%所得税采用应付税款法核算 42006年1月1日天龙公司支付2176万元从证券市场购入甲公司股票使天龙公司持有表决权资本上升到30%长期股权投资的核算由成本法改为权益法天龙公司对应摊销的股权投资差额按5年摊销 52006年甲公司发生亏损1800万元由于甲公司产品转型失败t致使经营发生严重亏损并在短期内难以改变不利局面2006年年末天龙公司对甲公司的投资出现减值迹象预计可收回金额为2700万元 要求 1对天龙公司2003年2004年购入债券期末计提利息和收回利息进行账务处理 2对天龙公司2005年1月1日将可转换公司债券转为股权进行账务处理 3对天龙公司2005年长期股权投资进行账务处理 4计算2005年年末天龙公司对甲公司长期股权投资的账面价值 5对天龙公司2006年再投资进行账务处理 6对天龙公司2006年再投资后的业务进行相关的账务处理． 7计算2006年年末天龙公司对甲公司长期股权投资的账面价值
甲公司与乙公司签订一份受托加工合同甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元乙公司提供价值100万元的原材料甲公司应纳印花税275元
债转股新公司因停息而增加利润所计算的企业所得税应按照现行企业所得税财政分享体制规定分别由中央与地方财政返还给债转股原企业专项用于购买金融资产管理公司持有的债转股新公司股权并相应增加债转股原企业的国家资本金
M注册会计师于2006年4月12日得知A公司于当天收购了另一家公司在这种情况下AB注册会计师重新回到A公司的办公现场并在4月13日完成了与收购有关的审计助理人员认为审计报告日期是
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