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从发运凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细账 计算本期重要产品的毛利率，并与上期进行比较，同时注意收入与成本是否配比，并查清重大变动和异常情况的原因 确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确，应计入本期或下期的主营业务收入是否存在推迟或提前的情况 从主营业务收入明细账中选取样本，追查至销售发票存根和发运凭证
采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备
针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 向以前没有询问过的被审计单位员工询问 对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 对被审计单位银行存款年末余额实施函证
针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 向以前没有询问过的被审计单位员工询问 对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 对被审计单位银行存款年末余额实施函证
以账簿记录为起点做销售业务的截止测试 以销售发票为起点做销售业务的截止测试 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试 向债务人函证
对某些未测试过的低于重要性水平或风险较小的账户余额实施实质性程序 调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同 选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点
计算重要产品的毛利率并与上期比较 核对主营业务收入的总账和明细账 对存货进行监盘 审查资产负债表日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单
针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 向以前没有询问过的被审计单位员工询问 对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 对被审计单位银行存款年末余额实施函证(有陷阱)
对被审计单位零余额的银行账户进行函证 针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的项目进行细节测试 向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工进行询问
客户订货日期 发票开具日期 发货日期 记账日期 实施截止期测试日期
针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 向以前没有询问过的被审计单位员工询问 对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 对被审计单位银行存款年末余额实施函证
结合应付账款明细表，复核加计应付账款明细账，并与总账核对 结合购货业务的截止测试，查找有无延迟入账的应付账款业务 结合应收账款函证程序，注意询证函中“欠贵公司”栏的反馈情况 结合应付账款函证程序，核实有无低估已入账应付账款的情况
改变实施实质性分析程序的对象，对收入按细类进行分析 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的项目进行细节测试 有大量银行账户的，改变以前的抽样方法 对销售和销售退回进行截止测试
开展分析性复核，办法是将本期利息收入在贷款组合中（ Portfolio ）所占比例与前期利息收入的比例进行比较； 应用综合测试应用程序，把各笔贷款的利息偿付情况输入该程序，以确定对它们的记录是否准确、 应用测试数据，把各笔贷款的利息偿付情况输入测试组合，以确定对它们的记录是否准确； 应用通用审计软件，对当期所偿还的贷款进行随机抽样，并计算出各样本的正确入帐金额，然后追踪各帐目的入帐情况
实施监督盘点 对年末购销业务进行截止期测试 复核坏账准备计提合理性 分析营业收入变动，检查异常月份的营业收入和毛利 编制每月存货清单，检查存货异常变动
对存货进行监盘 核对主营业务收入总账和明细账 计算重要产品的毛利率并与上期比较 核对比较有关发票、运单、收据的日期 审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单
改变实施实质性分析程序的对象，对收入按细类进行分析 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的项目进行细节测试 有大量银行账户的，改变以前的抽样方法 对销售和销售退回进行截止测试
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