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某县实木地板生产厂(增值税一般纳税人)6月发生下列业务: (1)向某林场购入原木3000立方米,规定的收购凭证注明支付款项300000元,请运输公司将上述原木运送回厂,支付运输费1000元,取得运输...
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注册会计师《问答》真题及答案
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业务2中甲厂应缴纳消费税万元
2.97
1.17
1.20
3.00
甲实木地板厂为增值税一般纳税人2014年3月有关生产经营情况如下1从油漆厂购进上光漆200吨每吨不含
位于某县的甲地板厂为外商投资企业增值税一般纳税人2021 年5月份购进一批木材取得的增值税专用发票注
1250
1750
2500
3500
计算问答题甲实木地板厂为增值税一般纳税人2015年3月有关生产经营情况如下1从油漆厂购进上光漆200
乙厂应代收代缴消费税万元
2.11
2
2.5
2.38
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甲实木地板厂为增值税一般纳税人2017年3月有关生产经营情况如下1从油漆厂购进上光漆200吨每吨不含
业务2中甲厂应缴纳消费税万元
1.50
4
6.50
某县实木地板生产厂增值税一般纳税人6月发生下列业务1向某林场购入原木3000立方米规定的收购凭证注明
甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税万元
3.25
1.75
5
甲实木地板厂县城为增值税一般纳税人2009年11月有关生产经营情况如下1从油漆厂购进环保漆200吨每
甲实木地板厂可抵扣的进项税额为41.03万元
甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为40.57万元
乙地板厂代收代缴的消费税为2.79万元
甲实木地板厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元
甲实木地板厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元
某县实木地板生产厂增值税一般纳税人6月发生下列业务1向某林场购入原木3000立方米规定的收购凭证注明
2021年6月A建材商城从农业生产者手中收购原木400立方米收 购发票上注明买价20000元建材商城
1464.21
1410.53
1368.42
1316.44
某实木地板为增值税一般纳税人三月份销售一批自产实木地板取得含增值税的销售额为72.54万元另想购买者
3.10
3.45
3.63
4.04
甲厂已经销售的C型实木地板应缴纳消费税万元
3.50
5.50
2.09
7.86
位于某县的甲地板厂为外商投资企业增值税一般纳税人2022 年5月份购进一批木材取得的增值税专用发票注
1250
1750
2500
3500
某县实木地板生产厂增值税一般纳税人6月发生下列业务1向某林场购入原木3000立方米规定的收购凭证注明
甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税万元
1.47
3.67
3.68
丙厂应代收代缴消费税万元
3.05
2.9
3.25
某实木地板厂为增值税一般纳税人在商场设一非独立核算的销售柜台10月该厂将生产的一批实木地板交销售柜台
7.57
7.60
5.13
7.72
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对于取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目纳税人可自行减免
某外商投资企业2005年全年销售产品取得销售收入1000万元从事修理业务取得修理收入1000万元则该企业当年可以在税前列支的交际应酬费为
John是A国公民在A国的甲公司工作A国与我国签订了税收协定2009年3月甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监John将在北京时间为2009年3月至2011年3月John在华居住天数如下表时间境内居住天数2009年3月12天2009年4月18天2009年5~11月每月23天2009年12月15天2010年1~5月每月24天2010年6月25天2010年7~12月每月22天2011年1月15天2011年2~3月每月28天John来华后A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金如下表时间工资薪金甲公司支付乙公司支付2009年3月起32000元人民币/月48000元人民币/月John在华收入明细John在华期间的发生的支出主要有1每月房租6000元2每年回国探亲2次发生的探亲费每次18000元3每月伙食补贴3000元John2010年从境内取得的其他收入如下表收入来源收支金额技术讲座30000元国家发行的金融债券利息53000元转让A股境内企业股票转让收入280000元买价220000元买卖发生的相关税费21000元说明假设John在我国境内工作天数与居住天数一致要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额请分析2009年John作为技术总监身份对其应纳税额的影响只做分析即可不需要计算
根据营业税的有关规定经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税
下列税款缴纳方法中不属于车辆购置税税款缴纳方法的是
John是A国公民在A国的甲公司工作A国与我国签订了税收协定2009年3月甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监John将在北京时间为2009年3月至2011年3月John在华居住天数如下表时间境内居住天数2009年3月12天2009年4月18天2009年5~11月每月23天2009年12月15天2010年1~5月每月24天2010年6月25天2010年7~12月每月22天2011年1月15天2011年2~3月每月28天John来华后A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金如下表时间工资薪金甲公司支付乙公司支付2009年3月起32000元人民币/月48000元人民币/月John在华收入明细John在华期间的发生的支出主要有1每月房租6000元2每年回国探亲2次发生的探亲费每次18000元3每月伙食补贴3000元John2010年从境内取得的其他收入如下表收入来源收支金额技术讲座30000元国家发行的金融债券利息53000元转让A股境内企业股票转让收入280000元买价220000元买卖发生的相关税费21000元说明假设John在我国境内工作天数与居住天数一致要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额分析2010年John其他收入应缴纳的个人所得税
我国现行法规规定自行转让集体土地是一种违法行为应在有关部门处理补办土地征用或出让手续变为国家所有以后再纳入土地增值税的征税范围
某独立铁矿山销售开采的铁矿石5万吨销售了4万吨又用6万吨原矿入选铁精矿选出的铁精矿1.8万吨未出售铁矿石的资源税为每吨4.2元应纳资源税是
个人拍卖财产的财产原值指
纳税人销售货物时下列情况中不能开具增值税专用发票的有
消费税和增值税都按退税率计算出口退税
资源税扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向生产所在地主管税务机关缴纳
下列各项中属于中国税收法律关系权利主体的有
某生产企业注册资本为8000万元2005年会计资料显示如下销售收入净额为5400万元利润总额为100万元缴纳了企业所得税33万元经事务所审计发现以下情况1本年向银行贷款7000万元年利率为6%其中1000万元贷款用于对外投资其他用于补充流动资金流动资金仍不足又向关联企业借款3000万元年利率为8%上述利息支出均计入了本年财务费用2以融资租赁方式租入设备支付的租赁费30万元计入管理费用按规定应计提折旧3.2万元未计提3对已提足折旧的设备大修支付修理费5万元设备原值18万元本期全部在税前扣除42004年企业的应收账款账户期末余额为420万元坏账准备金账户贷方余额为1万元企业本年计入管理费中的坏账准备金为2.1万元5在管理费用中列支的业务招待费29.2万元列支的海关罚款3万元6短期投资跌价准备金3万元在管理费中列支7在销售费用中列支的广告费128万元支付客户的回扣3.1万元8在投资收益中国库券利息收入7万元从A公司适用33%的税率分回的股息11万元从B公司分回股息68万元适用15%所得税税率9支付科技公司技术人员张某咨询费8000元未代扣代缴个人所得税要求根据以上情况按顺序回答以下问题1应如何进行调整缴纳企业所得税2按征管法规定企业应如何扣缴个人所得税如不扣缴应如何处理
城市维护建设税法规规定城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税消费税营业税税额不包括对上述三税加收的滞纳金和罚款免征或减征增值税消费税营业税的要同时免征或减征城市维护建设税
某生产企业为增值税一般纳税人2003年3月份发出一批材料委托某企业加工该批货物于2003年4月份加工完成由该企业运回并验收入库同时取得由受托加工单位开具的增值税专用发票上注明加工费20万元税款3.40万元2003年5月份企业将上述货物部分地投入使用6月份企业付讫上述货物的加工费和税款此项税款可作为该企业2003年的进项税额申报抵扣
John是A国公民在A国的甲公司工作A国与我国签订了税收协定2009年3月甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监John将在北京时间为2009年3月至2011年3月John在华居住天数如下表时间境内居住天数2009年3月12天2009年4月18天2009年5~11月每月23天2009年12月15天2010年1~5月每月24天2010年6月25天2010年7~12月每月22天2011年1月15天2011年2~3月每月28天John来华后A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金如下表时间工资薪金甲公司支付乙公司支付2009年3月起32000元人民币/月48000元人民币/月John在华收入明细John在华期间的发生的支出主要有1每月房租6000元2每年回国探亲2次发生的探亲费每次18000元3每月伙食补贴3000元John2010年从境内取得的其他收入如下表收入来源收支金额技术讲座30000元国家发行的金融债券利息53000元转让A股境内企业股票转让收入280000元买价220000元买卖发生的相关税费21000元说明假设John在我国境内工作天数与居住天数一致要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2009年3月和4月John工资薪金所得应缴纳的个人所得税
某资源联合开采企业为增值税一般纳税人2009年1月生产经营情况如下1专门开采的天然气5千立方米开采原煤450万吨采煤过程中生产天然气0.28千立方米2销售开采的原煤200万吨取得不含税销售额23400万元3以原煤直接加工洗煤110万吨对外销售90万吨取得不含税销售额15840万元4企业职工食堂领用原煤0.2万吨5销售天然气4万千立方米含采煤过程中生产的0.2万千立方米取得不含税销售额6660万元6购入采煤用原材料和低值易耗品取得增值税专用发票注明支付货款7000万元增值税税额1190万元支付购原材料运输费200万元取得运费发票7购进采煤机械设备10台取得增值税专用发票注明每台设备支付货款25万元增值税4.25万元已全部投入使用提示资源税单位税额原煤3元/吨天然气8元/千立方米最终计算结果以万元为单位要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数1计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额2计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额3计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额4计算该联合企业当月可抵扣的进项税额5计算该联合企业当月应缴纳的增值税
下列不属于城镇土地使用税纳税人的有
下列关于城镇土地使用税的陈述正确的有
某烟草进出口总公司2007年10月从美国进口卷烟300标准箱货物以离岸价格成交成交价折合人民币为360万元包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元但不包括向卖方支付的佣金25万元另支付货物运抵我国港口的运费保险费等25万元假设适用的进口关税税率为60%消费税定额税率为每标准条0.6元每标准箱=250标准条要求根据以上资料计算回答下列问题1该公司应纳关税2每标准条进口卷烟200支确定消费税适用比例税率的价格3每标准箱的进口卷烟消费税组成计税价格4该公司应该缴纳的进口消费税5该公司应该缴纳的进口增值税
运输企业销售货物并负责运输所售货物为营业税的混合销售行为应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税
下列项目中属于营业税征税范围的有
国际重复纳税的根本原因是
某企业为增值税小规模纳税人2011年6月对部分资产进行处理销售废材料由税务机关代开增值税专用发票取得含税收入76000元销售使用过的机器1台取得含税收入64000元该企业6月应缴纳增值税元
下列各项中按照有关规定应当征收资源税的有
避税是指纳税人通过个人或企业事务的人为安排利用税法的规避减轻或延迟其纳税义务的行为
John是A国公民在A国的甲公司工作A国与我国签订了税收协定2009年3月甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监John将在北京时间为2009年3月至2011年3月John在华居住天数如下表时间境内居住天数2009年3月12天2009年4月18天2009年5~11月每月23天2009年12月15天2010年1~5月每月24天2010年6月25天2010年7~12月每月22天2011年1月15天2011年2~3月每月28天John来华后A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金如下表时间工资薪金甲公司支付乙公司支付2009年3月起32000元人民币/月48000元人民币/月John在华收入明细John在华期间的发生的支出主要有1每月房租6000元2每年回国探亲2次发生的探亲费每次18000元3每月伙食补贴3000元John2010年从境内取得的其他收入如下表收入来源收支金额技术讲座30000元国家发行的金融债券利息53000元转让A股境内企业股票转让收入280000元买价220000元买卖发生的相关税费21000元说明假设John在我国境内工作天数与居住天数一致要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额请分析如果将John在华的工资以其支出项目分项支付对其应纳税额的影响只做分析即可不需要计算
凡双方签订承包租赁合同将企业或企业部分资产出包租赁出包出租者向承包承租方收取的承包费租赁费一律按服务业税目征收营业税
某企业破产清算时其房地产评估价值为4000万元其中以价值3500万元的房地产抵偿债务将价值1000万元的房地产进行拍卖拍卖收入1300万元债权人获得房地产后与他人进行房屋交换取得额外补偿700万元当事人各方合计应缴纳契税适用契税税率3%
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