你可能感兴趣的试题
应交税费——应交增值税(进项税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交增值税(已交税金)
“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费-应交个人所得税”科目 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款” 税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费-增值税检查调整”专门账户
纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额 纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额 一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需要在以后期间确认为销项税额的增值税额
月度终了，应将当月应缴未缴或多缴增值税转入“未交增值税”明细科目 当月应缴未缴的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目 缴纳以前期间未缴增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目 当月多缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目 当期直接减免的增值税，贷记“递延收益”科目
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费--未交增值税”科目 月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费--应交增值税(未交增值税)”科目，贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”科目 未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费--应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目 月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”科目 未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
应交税金—应交增值税（转出未交增值税） 应交税金—未交增值税 应交税金—应交增值税（转出多交增值税） 应交税金—应交增值税（已交税金）
应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 应交税金——未交增值税 应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 应交税金——应交增值税(已交税金)
应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 应交税费--未交增值税 应交税费--应交增值税（转出多交增值税） 应交税费--应交增值税（已交税金）
“未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额 “应交增值税”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额 月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费一预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 “待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额
“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费—应交个人所得税”科目 税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费—增值税检查调整”专门账户 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“银行存款”
应交税费—应交增值税(进项税额) 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 应交税费—应交增值税(销项税额) 应交税费—应交增值税(已交税金)
月末，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费--应交增值税（转出未交增值税）”转入“应交税费--未交增值税” 月末，企业当月多交增值税时，应将多交的部分进行转出，即借记“应交税费--未交增值税”，贷记“应交税费--应交增值税（转出多交增值税）” 月末，企业应将当月的“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，即借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费--预交增值税”科目 “应交税费--未交增值税”科目的期末借方余额反映当期多交的增值税，贷方余额反映当期未交的增值税
未交增值税明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额 简易计税明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务 增值税检查调整明细科目借方，核算检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的业务 转让金融商品应交增值税明细科目，核算转让金融商品发生的增值税额 增值税检查调整明细科目处理后，该明细科目无余额
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费--应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目 对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目
企业缴纳当月应缴的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目 企业缴纳以前期间未缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目 企业预缴增值税时，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目 对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目
企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——应交增值税(未交增值税)”科目 企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目 企业计算出当月交纳当月的增值税，通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算 企业计算出当月交纳当月的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目核算
该企业需缴纳增值税600元 该企业申请代开增值税专用发票时不需预缴税款 该企业申请代开增值税专用发票时需预缴税款 该企业代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在当月将发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还
当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目 当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目 当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款’科目 当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款：科目
湘公网安备 43130202000226号