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影响部门剩余收益的因素有

支付股利销售收入投资额资本成本

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股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中属于非调整事项的有
甲上市公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2005年为适应生产经营需要自营建造一项固定资产与购建该固定资产有关的情况如下11月1日自银行借入专门用于该项固定资产建造的借款1000万元借款期限2年年利率为4%22月1日以专项借款支付给外部建造承包商工程价款400万元34月1日购入工程所需物资价款300万元支付增值税51万元上述款项已用专项借款支付该物资于当日领用45月31日支付在建工程工人工资及福利费150万元57月1日自银行借入第二批专门用于购建此项固定资产的借款1800万元借款期限2年年利率为3.5%69月1日甲公司将自己生产的产品用于固定资产建造该项产品的成本为200万元为生产该产品的原材料在购入时支付增值税额13.60万元该产品的计税价格为230万元增值税销项税额为39.10万元79月30日支付9月1日将自产产品用于在建工程建设应交纳的增值税25.50万元812月31日购建固定资产的工程仍在建设当中9甲公司按年计算长期借款利息及可予资本化的利息金额要求1编制甲公司上述事项的会计分录2计算2005年甲公司专门借款的利息指出其中可予资本化的金额并编制有关会计分录
甲公司和乙公司不具有关联方关系适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%盈余公积的计提比例均为10%甲公司于2008年1月1日以无形资产库存商品和可供出售金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东持有乙公司75%的股权1甲公司2008年1月1日无形资产库存商品和可供出售金融资产资料如下无形资产原值为5600万元累计摊销为600万元公允价值为6000万元库存商品成本为800万元公允价值为1000万元增值税税率为17%可供出售金融资产账面成本为2000万元其中成本为2100万元公允价值变动贷方余额为100万元公允价值为1800万元另支付直接相关税费30万元2甲公司在2008年1月1日备查簿中记录的乙公司的可辨认资产负债的公允价值与账面价值的资料在购买日乙公司可辨认资产负债及或有负债的公允价值与账面价值存在差异仅有一项即用于行政管理的无形资产公允价值为700万元账面价值为600万元按直线法分10年摊销假定按照公允价值调整乙公司净利润时不考虑所得税因素3甲公司2008度编制合并会计报表的有关资料如下乙公司2008年1月1日的所有者权益为10500万元其中实收资本为6000万元资本公积为4500万元盈余公积为0万元未分配利润为0万元乙公司2008年度实现净利润为3010万元均由投资者享有各年度末按净利润的10%计提法定盈余公积乙公司2008年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积100万元已经扣除所得税影响甲公司2008年向乙公司出售商品500件价款每件为6万元成本每件为5万元货款尚未支付至2008年末已对外销售400件甲公司2008年7月10日向乙公司出售一项无形资产专利权价款为300万元成本为200万元货款已经支付乙公司收到专利权后仍然作为无形资产核算预计使用年限为5年采用直线法摊销4甲公司2009年度编制合并会计报表的有关资料如下乙公司2009年度实现净利润为4010万元均由投资者享有乙公司2009年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积200万元已经扣除所得税影响2009年乙公司宣告分配现金股利1000万元至2009年末上述商品又对外销售50件5税法规定企业的存货以历史成本作为计税基础6编制抵消分录时假定不考虑内部存货交易以外的其他内部交易产生的递延所得税要求1计算合并对价成本2编制2008年投资的会计分录3编制购买日的合并财务报表的调整分录和抵消分录4编制2008年12月31日的合并财务报表的调整分录和抵消分录5编制2009年12月31日的合并财务报表的调整分录和抵消分录
XYZ公司的所得税税率为25%2008年年初递延所得税资产科目余额为250万元均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响可供出售金融资产科目余额为9000万元初始投资成本为10000万元2008年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同12008年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品甲公司应预付定金560万元若XYZ公司违约双倍返还定金XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行2008年12月31日XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨XYZ公司预计每件x产品的生产成本为5.52万元22008年12月XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品违约金为合同总价款的30%2008年12月31日XYZ公司库存Y产品3000件每件成本1.6万元目前市场每件价格2.4万元假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用32008年11月甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件z产品违约金为合同总价款的50%至2008年12月31日XYZ公司只生产了Z产品4000件每件成本4.8万元其余2000件产品因原材料原因停产由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口而该国出现金融危机所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进门恢复生产的日期很可能在2009年4月以后42008年12月可供出售金融资产的公允价值为9500万元5不考虑其他相关税费假设税法规定经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题XYZ公司2008年12月与甲公司签订1000件X产品其正确的会计处理方法是
某公司20×3年12月31日购入一台设备入账价值为4800万元预计净残值为零预计使用年限为8年采用年限平均法计提折旧税法规定的折旧年限为10年公司采用债务法核算所得税适用所得税税率为33%20×7年1月1日递延所得税负债科目贷方余额为340万元假设20×7年度除上述事项外无其他纳税调整事项公司在转回时间性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异该公司20×7年12月31递延所得税负债科目贷方余额为
2007年1月1日风华股份有限公司非上市公司本题F称风华公司以2100万元购入兰育股份有限公司非上市公司本题下称兰育公司70%的股权不考虑相关税费购入当闩兰育公司的股东权益总额为3000万元可辨认净资产公允价值与账面价值相等其中股本为1000万元资本公积为2000万元风华公司对购入的兰育公司股权作为长期股权投资核算风华公司和兰育公司均按净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积所得税税率为25%2007年至2009年风华公司与兰育公司之间发生的交易或事项如下12007年1月1日前风华公司和兰育公司未发生往来业务2007年至2009年风华公司对兰育公司的应收账款未确认坏账损失风华公司按应收账款余额的5%计提坏账准备2007年12月31日2008年12月31日和2009年12月31日风华公司应收兰育公司账款的余额分别为100万元120万元和80万元22007年6月30日风华公司以1170万元含增值税的价格从兰育公司购入一台不需安装的管理用设备当即投入使用该设备系兰育公司生产其生产成本为744万元风华公司预计该设备尚可使用8年预计净残值为零风华公司另支付途中运费和保险费30万元采用年限平均法计提折旧双方适用的增值税税率均为17%2009年3月20日风华公司将从兰育公司购入的管理用设备以1300万元的价格对外出售同时发生清理费用40万元32007年风华公司向兰育公司销售A产品200台每台售价8万元价款已收存银行A产品每台成本5万元未计提存货跌价准备2007年兰育公司从风华公司购入的A产品对外售出120台其余部分形成期末存货2007年末兰育公司进行存货检查时发现因市价下跌库存A产品的可变现净值下降至320万元兰育公司按单个存货项目计提存货跌价准备存货跌价准备在结转销售成本时结转2008年风华公司向兰育公司销售B产品100台每台售价10万元价款已收存银行B产品每台成本8万元未计提存货跌价准备2008年兰育公司对外售出A产品50台B产品80台其余部分形成期末存货2008年末兰育公司进行存货检查时发现因市价持续下跌库存A产品和B产品可变现净值分别下降至90万元和180万元2009年兰育公司将从风华公司购入的B产品全部对外售出购入的A产品对外售出15台其余A产品15台形成期末存货2009年末兰育公司进行存货检查时发现因市价回升库存A产品的可变现净值上升至90万元42007年9月1日风华公司将一项专利权出售给兰育公司售价为160万元应交营业税8万元出售时该专利权的账面余额为100万元未计提减值准备兰育公司购入后按5年摊销2009年10月31日兰育公司将上述专利权出售给集团外部单位实收款项150万元应交营业税7.5万元52007年度兰育公司实现净利润300万元2008年度兰育公司实现净利润320万元2009年度兰育公司实现净利润400万元其他有关资料如下1除兰育公司外风华公司没有其他纳入合并范围的子公司2除特别注明外风华公司与兰育公司之间的产品销售价格均为不含增值税额的公允价格3风华公司与兰育公司之间未发生除上述交易之外的内部交易4兰育公司除实现净利润外无影响所有者权益变动的交易或事项5以上交易或事项均具有重大影响6税法规定存货以其历史成本作为计税基础要求根据上述资料编制2007年2008年和2009年有关合并财务报表业务的抵消分录不考虑内部存货交易以外的其他内部交易产生的递延所得税
下列交易或事项属于非货币性资产交换的有
东胜公司拥有企业总部资产和两条独立生产线AB被认定为两个资产组另外还有一个通过企业合并方式取得的公司被认定为D资产组2008年年末总部资产和AB两个资产组的账面价值分别为400万元400万元和600万元两条生产线的使用寿命分别为5年10年2008年年末两条生产线出现减值的迹象并于期末进行减值测试在减值测试过程中一栋办公楼的账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至各资产组且以各资产组的账面价值和剩余使用寿命加权平均计算的账面价值作为分摊的依据经对资产组包括分配的总部资产减值测试计算确定的资产组AB的未来现金流量现值分别为400万元600万元无法确定资产组AB的公允价值减去处置费用后的净额D资产组系2007年12月末东胜公司以1100万元的价格购买__公司持有的__公司80%的股权股权转让手续于当月办理完毕当日__公司可辨认净资产的公允价值为1000万元东胜公司与__公司在该项交易前不存在关联方关系至20×8年12月31日__公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为1300万元东胜公司估计包括商誉在内的D资产组的可收回金额为1250万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题东胜公司合并报表应确认的商誉减值损失金额为万元
20×7年11月甲股份有限公司因为其他企业提供债务担保被提起诉讼20×7年12月31甲公司估计其在该诉讼中败诉的可能性将超过50%如果败诉估计可能的赔偿金额约为1200万元同时按照担保合同规定甲公司基本确定可以自被担保企业获得1000万元的补偿在20×7年12月31日甲公司应确认的预计负债为万元
乙股份有限公司当期发生的下列交易或事项中其现金流量变动属于筹资活动产生的现金流量的有
甲公司为境内注册公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算该公司在中东地区设有一家子公司P公司由于常年处于战乱状态P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回20×8年3月31日甲公司银行存款余额为500万美元折算的人民币金额为3415万元短期借款余额为120万美元折算的人民币金额为819.6万元按月折算汇率甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下①4月1日从中国银行借入200万美元期限为6个月借人的美元暂存银行借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币②4月12日将150万美元兑换为人民币兑换取得的人民币已存入银行当日市场汇率为1美元=6.87元人民币当日银行买人价为1美元=6.86元人民币卖出价为1美元=6.88元人民币③4月20日提前向中国银行归还借人的50万美元归还借款时的即期汇率为1美元=6.90元人民币④4月30日市场汇率为1美元=7.00元人民币要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题甲公司于4月12日以美元兑换人民币产生的汇兑损益为
20×7年2月1日甲建筑公司本题/称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份写字楼建造合同合同总价款为4700万元建造期限2年乙公司于开工时预付20%的合同价款甲公司于20×7年3月1日开工建设估计工程总成本为4500万元至20×7年12月31日甲公司实际发生成本1984万元其中包括甲公司在订立合同时发生的差旅费100万元为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用60万元由于客户要求将原设计中采用的铝合金门窗改为采用隔热效果更好的塑钢门窗甲公司预计完成合同尚需发生成本2976万元为此甲公司于20×7年12月31日要求增加合同价款500万元并与乙公司达成一致意见20×8年度甲公司实际发生成本2946万元年底预计完成合同尚需发生530万元20×9年2月底工程按时完工甲公司累计实际发生工程成本5100万元不包括差旅费和为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用假定该建造合同的结果能够可靠估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更税法规定计提的资产减值损失不允许税前扣除在实际发生损失时才允许扣除甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题甲公司因该建造合同于20×8年度确认的递延所得税收益是
对于附有销售退货条款的商品销售在无法确定退货可能性的情况下该收入确认的时点为
某股份有限公司当期发生的下列交易或事项中会引起当期现金流量表中投资活动产生的现金流量发生增减变动的是
下列费用项目中不应当作为营业外收入核算的是
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算按月计算借款利息并结算汇兑损益20×7年1月份甲公司发生了以下外币业务11月2日自银行借入长期外币借款400万美元借款期限2年年利率6%拟用于固定资产建造工程当日市场汇率为1美元=8.25元人民币有关工程的建设将自20×7年2月10日开工21月15日自国外购入一台不需要安装的设备设备价款为30万美元当日市场汇率为1美元=8.24元人民币款项尚未支付甲公司将上述款项作为长期应付款核算不考虑与设备相关的增值税31月18日自国外购入原材料一批价款计80万美元当日市场汇率为1美元=8.28元人民币另需支付进口关税64万元人民币进口增值税112万元人民币进口关税及增值税已由银行存款支付美元货款尚未支付41月20日出口销售商品一批合同销售价格为120万美元当日市场汇率为1美元=8.26元人民币假定不考虑相关税费货款尚未收到51月25日收到20×6年12月出口货物应收货款15万美元当日市场汇率为1美元=8.26元人民币6甲公司20×7年1月1日有关外币账户余额如下单位万元项目美元余额折合人民币金额应收账款52430.04应付账款25206.75长期借款00长期应付款00720×7年1月31日的市场汇率为1美元=8.29元人民币要求1编制甲公司20×7年1月有关外币业务的会计分录2计算甲公司20×7年1月外币应收账款应付账款长期应付款及长期借款的汇兑损益并编制有关分录
下列关于企业收入确认的情况中符合会计制度中关于收入确认条件的有
企业在资产负债表口持有的下列各项资产中在资产负债表中作为存货列示的有
2004年7月1日甲公司自银行取得年利率为8%3年期贷款2000万元到期一次还本付息2007年6月30日该贷款到期时因甲公司现金周转困难经与银行协商决定于2007年7月1日对该债务进行重组协议规定银行将该贷款偿还期延长至2008年7月1日年利率为5%免除至2007年6月30日止甲公司所欠全部利息重组协议还规定如果甲公司自2007年7月1日起实现盈利则最后一年的利率恢复到8%在上述债务重组日甲公司因该债务重组应确认营业外收入万元
甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态要求根据上述材料不考虑其他因素回答以下问题下列关于甲公司该流水线折旧年限的确定方法中正确的是
某公司以人民币作为记账本位币外币业务采用业务发生时的市场汇率折算按月计算汇兑损益1月18日出口销售商品一批价款总额为600万美元合同规定价款于4月18日收取1月18日的市场汇率为1美元=8.01元人民币1月31日市场汇率为1美元=8元人民币2月1日市场汇率为1美元=7.95元人民币2月28日市场汇率为1美元=7.98元人民币假定不考虑相关税费对于该笔外汇业务2月份应当确认的汇兑损失为
按照现行企业会计制度的规定下列事项中不需要进行追溯调整的是
资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项属于资产负债表日后调整事项的是
下列有关分部报告的表述中正确的有
20×7年2月1日甲建筑公司本题/称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份写字楼建造合同合同总价款为4700万元建造期限2年乙公司于开工时预付20%的合同价款甲公司于20×7年3月1日开工建设估计工程总成本为4500万元至20×7年12月31日甲公司实际发生成本1984万元其中包括甲公司在订立合同时发生的差旅费100万元为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用60万元由于客户要求将原设计中采用的铝合金门窗改为采用隔热效果更好的塑钢门窗甲公司预计完成合同尚需发生成本2976万元为此甲公司于20×7年12月31日要求增加合同价款500万元并与乙公司达成一致意见20×8年度甲公司实际发生成本2946万元年底预计完成合同尚需发生530万元20×9年2月底工程按时完工甲公司累计实际发生工程成本5100万元不包括差旅费和为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用假定该建造合同的结果能够可靠估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更税法规定计提的资产减值损失不允许税前扣除在实际发生损失时才允许扣除甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列有关甲公司对建造合同的合同收入和合同成本进行确认的表述中正确的是
东胜公司拥有企业总部资产和两条独立生产线AB被认定为两个资产组另外还有一个通过企业合并方式取得的公司被认定为D资产组2008年年末总部资产和AB两个资产组的账面价值分别为400万元400万元和600万元两条生产线的使用寿命分别为5年10年2008年年末两条生产线出现减值的迹象并于期末进行减值测试在减值测试过程中一栋办公楼的账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至各资产组且以各资产组的账面价值和剩余使用寿命加权平均计算的账面价值作为分摊的依据经对资产组包括分配的总部资产减值测试计算确定的资产组AB的未来现金流量现值分别为400万元600万元无法确定资产组AB的公允价值减去处置费用后的净额D资产组系2007年12月末东胜公司以1100万元的价格购买__公司持有的__公司80%的股权股权转让手续于当月办理完毕当日__公司可辨认净资产的公允价值为1000万元东胜公司与__公司在该项交易前不存在关联方关系至20×8年12月31日__公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为1300万元东胜公司估计包括商誉在内的D资产组的可收回金额为1250万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题关于资产预计未来现金流量的估计中下列表述正确的是
XYZ公司的所得税税率为25%2008年年初递延所得税资产科目余额为250万元均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响可供出售金融资产科目余额为9000万元初始投资成本为10000万元2008年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同12008年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品甲公司应预付定金560万元若XYZ公司违约双倍返还定金XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行2008年12月31日XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨XYZ公司预计每件x产品的生产成本为5.52万元22008年12月XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品违约金为合同总价款的30%2008年12月31日XYZ公司库存Y产品3000件每件成本1.6万元目前市场每件价格2.4万元假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用32008年11月甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件z产品违约金为合同总价款的50%至2008年12月31日XYZ公司只生产了Z产品4000件每件成本4.8万元其余2000件产品因原材料原因停产由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口而该国出现金融危机所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进门恢复生产的日期很可能在2009年4月以后42008年12月可供出售金融资产的公允价值为9500万元5不考虑其他相关税费假设税法规定经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题XYZ公司2008年12月与丙公司签订6000件Z产品其正确的会计处理方法是
下列有关会计差错的会计处理中符合规定的有
在会计期末公司持有的固定资产的账面价值高于其可收回金额的差额应当计入
甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态要求根据上述材料不考虑其他因素回答以下问题对于甲公司就该流水线维修保养期间的会计处理下列各项中不正确的是

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