若2006年1月1日美林公司递延所得税资产账户余额为0则12月31日递延所得税资产账户的借方余额为万-X题卡

甲公司2×18年前适用的所得税税率为25%2×19年6月20日修订了企业所得税法从2×19年7月1

2×18年12月31日递延所得税资产余额为5万元 2×19年因税率变动对已确认的递延所得税资产的调整数为-1万元 2×19年应确认的递延所得税资产发生额为0.8万元 2×19年12月31日递延所得税资产余额为4.8万元

AS公司属于高新技术企业适用的所得税税率为15%2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新

应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产25万元应确认递延所得税资产125万元;递延所得税负债25万元应确认递延所得税负债125万元;递延所得税资产0 应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产11.5万元

计算题A公司从2007年1月1日起执行企业会计准则从2007年1月1日起所得税的核算方法由应付税款法

A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备预计使用期5年无残值采用双倍余额递减法计提折旧税法

0.792 2.4 0.6 1.5

A公司为2006年新成立的公司2006年发生经营亏损3000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个

2006年末应确认的递延所得税资产990万元 2007年末利润表的所得税费用为0万元 2007年转回递延所得税资产264万元 2007年末的递延所得税资产余额为550万元 2008年末当期应交所得税为0万元

A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备预计使用期5年无残值采用双倍余额递减法计提折旧税法

0.36 0.792 0.6 0.66

甲公司2012年部分经济业务如下12012年6月30日将自用房产转作出租且以公允价值模式进行后续计量

2012年12月31日递延所得税资产账面余额为17.5万元 2012年12月31日递延所得税负债账面余额为70万元 2012年不影响所得税费用的递延所得税负债为70万元 2012年影响所得税费用的递延所得税负债为-5万元 2012年影响所得税费用的递延所得税资产为12.5万元

甲公司为2001年1月1日设立的股份有限公司2001和2002年适用的所得税税率为15%从2003年

2001年和2002年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用至2005年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元 2003年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元 2003年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214500元 2003年1月1日计算并确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用 214500元

A公司2006年12月31日购入价值10万元的没备预计使用年限为5年无残值采用双倍余额递减法计提折旧

0.9 1.5 0.792 0.6

A公司为2006年新成立的公司2006年发生经营亏损3000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个

2006年末应确认的递延所得税资产990万元 2007年末利润表的所得税费用为0万元 2007年转回递延所得税资产264万元 2008年末当期应交所得税为0元 2007年末的递延所得税资产余额为550万元

甲公司为2001年1月1日设立的股份有限公司2001年和2002年适用的所得税税率为15%从2003

2001年和2002年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用至2005年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元 2003年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元 2003年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214500元 2003年1月1日计算并确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用 214500元

甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元重估的公允价值为240万元会计和税法规定都

2．4 9．6 -2．4 32

A公司为2006年新成立的公司2006年发生经营亏损3000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个

2006年末应确认的递延所得税资产990万元 2007年末利润表的所得税费用为0万元 2007年转回递延所得税资产264万元 2007年末的递延所得税资产余额为550万元 2008年末当期应交所得税为0万元

广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备原价为2000万元使用年限为10年会计处理时按照直线法

递延所得税负债60万元递延所得税负债10万元递延所得税资产60万元递延所得税资产10万元

某企业采用资产负债表债务法核算所得税递延所得税资产科目的借方余额为270万元2006年以前适用所得税

765(贷方) 1 089(借方) 1 819(借方) 225(贷方)

甲公司2011年12月1日购入的一项设备原价为1000万元使用年限为10年会计处理时按照直线法计提折

递延所得税负债30万元递延所得税负债5万元递延所得税资产30万元递延所得税资产5万元

A公司2012年12月1日购入的一项环保设备原价为1500万元使用年限为10年预计净残值为0会计处

递延所得税负债75万元递延所得税负债37.5万元递延所得税资产37.5万元递延所得税资产75万元

若2006年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为( )万元。

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