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违规收费、罚款及摊派设立“小金库” 用资产处置、出租收入设立“小金库” 利用个人资产设立“小金库” 以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”
总账与明细账是否相符 会计凭证后附的原始凭单 会计人员交接记录 被查单位的会议记录
截留、转移、隐瞒国家和单位的收入，私存私放 部门、单位违反规定取得的收入，私存私放 骗取、套取、虚列有关支出，私存私放 利用学会、协会和工会帐户私设“小金库”
审阅相关资料法 清查票据法 调查取证法 延伸审计法
“小金库”的存在诱发了腐败，破坏了党和政府的公信度 “小金库”的存在扰乱了经济秩序，削弱了政府宏观调控能力 “小金库”的存在破坏了社会和谐，影响了收入分配的公正性 “小金库”的存在腐蚀了领导干部
检查“小金库”，要进一步追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务与资金往来较多的单位 检查“小金库”时要对被审计单位的往来账、结余资金进行追踪检查 检查“小金库”时只需关注企业是否将所有收入全部已经据实入账 清理检查过程中要审查各种收费票据的购买、领用、缴销登记薄和收据存根，并抽查被审计单位提供的存根及其反映的内容、金额是否真实、完整
小金库雏形是20世纪70年代末财政部组织清理的“小钱柜”。1986年税收财务物价大检查时俗称“小金库” 凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均不属“小金库”，都不要清理检查 2009年“小金库”治理工作中，定义为：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产 “小金库”资金（资产）来源众多
违规收费、罚款及摊派设立‚小金库‛ 用资产处臵、出租收入设立‚小金库‛ 以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立‚小金库‛ 虚列支出转出资金设立‚小金库‛ 以假发票等非法票据骗取资金设立‚小金库‛
以现金形态存放的小金库金额相对较小 以银行存款形态存放的小金库是当期小金库的主要形态 固定资产形态的小金库往往反映在企业的账上 有价证券形态的小金库一般源于公用闲置资金
强调金额的大小，设立小金库的最小金额标准 不突出设立“小金库”的手段和方法 不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿 不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产
公布“小金库”检查线索举报电话 公布“小金库”检查线索举报通信地址（包括电子邮箱地址 收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断 参考“小金库”举报信息进行实质性测试
处置和出租资产追踪法 成本分析法 突击盘库法 产量推算法
审计告示检举法 往来账款的对账核对和下审一级法 查阅核对营销业务记录法 经营业务现场观察估算法
违规收费、罚款及摊派设立“小金库” 用资产处置、出租收入设立“小金库” 经营收入纳入规定账户核算设立“小金库” 上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”
关于深入开展“小金库”治理工作的意见 关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法 预算外资金管理实施办法 关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见
会计凭证后附的原始凭单 合同、协议 被查单位的会议记录 会计人员交接记录
湘公网安备 43130202000226号