基金托管人资产保管业务的内部控制要求-X题卡

基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产基金托管人应实行严格的岗位分离制度基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证

基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开基金托管人应按照有关规定代理基金开立银行存款账户、证券账户、清算备付金账户，并安全保管基金印章、账户印鉴、证券账户卡和账户原始资料托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证

持有人资产托管人托管的基金资产托管人的自有资产托管人托管的其他资产

合法性原则完整性原则及时性原则独立性原则

基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开合理运用、处分、分配基金的相关资产监督基金管理人安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证基金托管人应建立定期对账制度，定期核对全部账户资产，保证账实、账账、账证相符

基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开托管人可以自行决定运用、处分、分配基金的任何资产基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证基金托管人应实行不定期对账制度，以核对全部账户资产，保证账实、账账、账证相符

托管人托管的基金资产、托管人的自有资产、托管人托管的其他资产应当分离直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门托管业务经营活动必须在发生时能准确及时地记录

托管人托管的基金资产、托管人的自有资产、托管人托管的其他资产应当分离直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离内部控制制度的检查、评价部门必须独立于内部控制制度的制定和执行部门保证托管资产的安全完整

基金托管人必须将自有资产与基金资产严格分开基金托管人应以自己的名义代基金开立账户基金托管人应实行严格的岗位分离制度基金托管人应建立会计复核制度

内部控制的原则既包括审慎性原则也包括有效性原则资产保管的内部控制要求基金托管人应建立定期对账制度，定期核对全部账户资产，保证账实、账账、账证相符采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值基金托管人应实行集中管理制度，由专人负责操作管理托管业务的整个流程

基金托管人必须将自有资产与基金资产严格分开基金托管人应以自己名义代基金开立账户基金托管人应实行严格的岗位分离制度基金托管人应建立会计复核制度

资产保管的内部控制资金清算的内部控制投资监督的内部控制会计核算和估值的内部控制技术系统的内部控制

基金托管人应建立定期稽核检查制度风险评估是基金托管人内部控制的基本要素之一为了保证节约与效率，基金托管人内部可不设监察稽核部门在确保风险控制的前提下，基金托管人可以将托管的不同基金的资金账户进行合并

基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开基金托管人可以自行决定运用、处分、分配基金的任何资产基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证基金托管人应实行不定期对账制度，以核对全部账户资产，保证账实、账账、账证相符

基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产基金托管人应实行严格的岗位分离制度基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证

基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产基金托管人应实行严格的岗位分离制度基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证

基金托管人应以自己名义代基金开立银行存款账户基金托管人应实行严格的岗位分离制度基金托管人必须将自有资产与基金资产严格分开基金托管人应建立会计复核制度

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