所得税-X题卡

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

应纳所得税=纳税年度的收入总额×所得税率应纳所得税=利润总额×所得税率应纳所得税=应纳税所得额×所得税率应纳所得税=税收调整项目金额×所得税率

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债递延所得税费用=递延所得税负债+递延所得税资产

递延所得税是对应交所得税的调整递延所得税是对当期利润总额的调整递延所得税负债是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额递延所得税资产是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额•

借：库存现金借：应交税费——应交所得税；贷：所得税贷：所得税借：所得税借：所得税；贷：银行存款贷：应交税费——应交所得税

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产递延所得税费用=当期所得税费用-所得税费用

递延所得税是对应交所得税的调整递延所得税是对当期利润总额的调整递延所得税负债是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额递延所得税资产是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额

所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债应交所得税=应纳税所得额×适用税率递延所得税=（递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）

息税前利润乘以所得税税率经营收入乘以所得税税利润总额乘以所得税税净利润乘以所得税税

递延所得税资产一可抵扣暂时陛差异×所得税适用税率递延所得税资产一可抵扣暂时性差异/所得税适用税率递延所得税费用一递延所得税负债一递延所得税资产递延所得税费用一递延所得税资产一递延所得税负债递延所得税费用一递延所得税负债+递延所得税资产

社会保险税企业所得税资本所得税个人所得税集体所得税

当期所得税加上递延所得税费用当期所得税减去递延所得税费用当期所得税减去递延所得税资产递延所得税负债减去递延所得税资产

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债递延所得税费用=递延所得税负债+递延所得税资产

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率递延所得税费用＝递延所得税负债-递延所得税资产递延所得税费用＝递延所得税资产-递延所得税负债递延所得税费用＝递延所得税负债+递延所得税资产

企业所得税地方所得税个人所得税组织所得税外资企业所得税

分项所得税分类所得税分项综合所得税综合所得税分类综合所得税

借：现金　　贷：所得税借：应交税费——应交所得税　　贷：所得税借：所得税　　贷：银行存款借：所得税　贷：应交税费——应交所得税

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率递延所得税费用＝递延所得税负债-递延所得税资产递延所得税费用＝递延所得税资产-递延所得税负债递延所得税费用＝递延所得税负债+递延所得税资产

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

所得税