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“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税 “应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税 “应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税 “应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税
小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税 小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算 不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票 以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税 2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税 纳税人建造普通标准住宅出售的，免征土地增值税 企业转让旧房作为经济适用房房源且增值税额未超过扣除项目的20%，免征土地增值税 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过20%的，减半征税增值税
再生水的增值税，实行即征即退50%的政策 利用垃圾生产的电力，减半缴纳增值税 利用风力生产的电力，增值税实行即征即退政策 对污水处理劳务，免征增值税
航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税 港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税 期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
增值税起征点的适用范围限于个人 销售货物的，为月销售额1500-3000元 销售应税劳务的，为月销售额2000-5000元 按次纳税的，为每次(日)销售额150-200元
增值税是价外税 增值税的基本税率为17% 增值税小规模纳税人的征收率均为10% 购进的固定资产所含进项税额不得从销项税额中抵扣
增值税属于货物劳务税性质的税种 增值税实行价外征税 增值税的作用是调节收入差距 我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额
增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税金——增值税检查调整”科目。 凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税金——增值税检查调整”科目。 全部调账事项入账后，应结出“应交税金——增值税检查调整”账户的余额，并将余额转入“应交税金－未交增值税”账户，结转之后，“应交税金——增值税检查调整”账户无余额。
增值税起征点的适用范围限于个人 销售货物的，为月销售额1500~3000元 销售应税劳务的，为月销售额5000~20000元 按次纳税的，为每次(日)销售额150~200元
虚开的税款数额在1万元以上5万元以下的，处三年以下有期徒刑或者拘役 虚开的税款数额在5万元以上250万元以下的，处三年以上十年以下有期徒刑 虚开的税款数额在250万元以上的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑 虚开增值税专用发票有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑 虚开增值税专用发票有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑
月末，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费--应交增值税（转出未交增值税）”转入“应交税费--未交增值税” 月末，企业当月多交增值税时，应将多交的部分进行转出，即借记“应交税费--未交增值税”，贷记“应交税费--应交增值税（转出多交增值税）” 月末，企业应将当月的“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，即借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费--预交增值税”科目 “应交税费--未交增值税”科目的期末借方余额反映当期多交的增值税，贷方余额反映当期未交的增值税
增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额 增值税一般纳税人准予抵扣进项税额 当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额 销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额
增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 全部调账事项人项后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——应交增值税(未交增值税)”科目 企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目 企业计算出当月交纳当月的增值税，通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算 企业计算出当月交纳当月的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目核算
增值税是一种流转税 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣 企业购进不动产所支付的增值税额，应计入固定资产的成本 小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权
城市维护建设税随增值税、消费税的减免而减免 对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税 纳税人违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
农业生产者销售日产农产品免征增值税 作为增值税纳税人的单位和个人，均可适用起征点 适用起征点的纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税 适用起征点的纳税人销售额达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费--增值税检查调整”专门账户 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费--增值税检查调整”科目 全部调账事项入账后，应结出“应交税费--增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费--增值税检查调整”账户无余额 凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费--增值税检查调整”科目
收入型增值税是一种标准增值税 增值税属于间接税 增值税直接计税法目前被大多数国家所采用 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
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