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被审计单位管理人员的素质 内部控制情况 关联方交易 内部管理水平 管理当局声明书
审计报告日 财务报表公布日 审计报告公布日 注册会计师编制完成审计报告的日期
明确管理层对财务报表的责任 确认注册会计师的审计范围 保护注册会计师 提供审计证据
资产负债表日 审计报告日 注册会计师收到声明书的日期 注册会计师提交审计报告的日期
被审计单位期间所有交易均已入账 无重大的不确定事项 无违法、违纪、错误或舞弊现象 所有重大调整事项已作调整
书面声明是注册会计师获取的审计证据之一 如果管理层就某财务报表认定提供可靠的书面声明则注册会计师不必获取其他审计证据 注册会计师列示管理层责任并经被审计单位管理层确认的信函可以作为书面声明 书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息
与治理层和管理层沟通 执行最后的分析程序 评价被审计单位的持续经营能力 获得被审计单位的管理层声明书
购货发票 注册会计师自己编制的分析表 银行对账单 被审计单位管理层声明书
未审的财务报表草稿 具体审计计划 管理层声明书 由电子介质转换的纸质工作底稿
总体审计策略 具体审计计划 询证函回函 管理层声明书
被审计单位期间所有交易均已入账 无重大的不确定事项 无违法、违纪、错误或舞弊现象 所有重大调整事项已作调整
书面声明是注册会计师获取的审计证据之一 如果管理层就某财务报表认定提供可靠的书面声明则注册会计师不必获取其他审计证据 注册会计师列示管理层责任并经被审计单位管理层确认的信函可以作为书面声明 书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息
注册会计师认为管理层是非常诚信的，决定以管理层声明代替能够合理预期获取的其他审计证据 当管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明时，注册会计师应当发表保留或者无法表示意见 当管理层声明与其他审计证据矛盾时，考虑到管理层声明的可靠性较低，认为管理层的诚信是存在问题的 如果注册会计师决定信赖管理层声明，应该获取佐证证据来支持该管理层声明
被审计单位管理层提供的声明书 被审计单位提供的银行对账单 被审计单位连续编号的采购订单 被审计单位编制的成本分配计算表
被审计单位已对外报送的财务报表 被审计单位提供的银行对账单 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 被审计单位管理层声明书
管理建议书 真实的会计报表 管理当局声明书 内部控制重大缺陷沟通函
管理层声明是指被审计单位管理层向审计人员提供的关于财务报表的各项陈述 管理层声明包括书面声明和口头声明 由于管理层声明书是被审计单位管理层提供的私人陈述，不足以用于明确被审计单位的会计责任，审计人员不应向管理层索取声明书 被审计单位管理层提供的各种书面声明均可作为审计证据
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