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注册会计师应当了解、评估并测试针对特别风险的控制 无论如何,注册会计师均应当针对特别风险实施实质性分析程序 注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间的运行有效性实施测试 如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险,注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序
风险越大要求的报酬率越高 风险是无法选择和控制的 随时间的延续,风险将不断加大 有风险就会有损失,二者是相伴而生的
如果不打算依赖控制,注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制 针对特别风险,注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 针对特别风险,注册会计师可以单独实施实质性分析程序 针对A公司设置的减轻特别风险的控制,在测试其运行有效性时,注册会计师可以依赖以前审计获取的关于内部控制运行有效性的审计证据
适用特别程序的都为非诉案件 特别程序都适用独任制 特别程序都一审终审 特别程序减半交纳案件受理费
材料中有警示性文字提醒投资人注意风险 材料中特别声明基金的以往成绩不预示其未来成绩 材料中可以使用高收益、保险等词语,只是不要夸张 材料中承诺预期收益率 材料中可以有第三方专业机构对基金的评价结果
直接假定收入确认存在特别风险 将管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险 直接假定存货存在特别风险 将管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
应__信用风险、流动性风险、市场风险等方面的描述性信息 金融风险应当在财务报表中__,或者从财务报表指向其他报表 需要__指定金融资产为可供出售金融资产的条件 需要__金融资产和金融负债终止确认条件
资产风险与资本风险 收入风险与支出风险 经营风险与财务风险 系统风险与非系统风险 特定公司风险与整体市场风险
如果注册会计师不信赖针对特别风险的控制,则无需在本年度测试该控制 如果该控制不是针对特别风险的,且在最近两年被测试过,则无需在本年度测试该控制 如果该控制不是针对特别风险的,且在最近两年没有被测试过,则在本年度测试该控制 对旨在减轻特别风险的控制,如果控制未发生变化且注册会计师拟信赖该控制,则无需在本年度测试该控制
I级风险等级为低风险,对应一般火灾 Ⅱ级风险等级为中风险,对应较大火灾 Ⅲ级风险等级为高风险,对应重大火灾 Ⅳ级风险等级为极高风险,对应特别重大火灾
应__信用风险,流动性风险,市场风险等方面的描述性信息 金融风险应当在财务报表中__,或者从财务报表指向其他报表 需要__指定金融资产为可供出售金融资产的条件 需要__金融资产和金融负债终止确认条件
利率风险是指市场利率变动引起证券投资收益变动的可能性 利率风险是固定收益证券的主要风险,特别是债券的主要风险 债券面临的利率风险由价格变动风险和息票利率风险两方面组成 一般而言,优先股受利率风险的影响程度比普通股要小
风险是客观存在的 风险只能回避,不能接受它 风险越大收益越高 国际商务活动风险比国内商务活动更大 不要进行有风险的谈判
在确定哪些风险是特别风险时,注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果前,根据风险的性质、‘潜在错报的重要程度(包括该风险是否可能导致多项错报)和发生的可能性,判断风险是否属于特别风险 如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险,注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷,并考虑其对风险评估的影响。在此情况下,注册会计师应当就此类事项与治理层沟通 由于与重大非常规交易或判断事项相关的风险很少受到日常控制的约束,注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制 复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险
注册会计师应当了解、评估并测试针对特别风险的控制 无论如何,注册会计师均应当针对特别风险实施实质性分析程序 注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间的运行有效性实施测试 如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险,注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序
进行风险评估时,应将定性与定量方法相结合 进行风险定性评估时,应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型 风险评价是对辨识出的风险及其特征进行明确定义描述,分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件 企业应对风险管理信息实行动态管理,定期或不定期实施风险评估
舞弊导致的重大错报风险属于特别风险 对于舞弊导致的特别风险,注册会计师在期末或者接近期末实施实质性程序更有效 针对特别风险,仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
固有风险应该包括经营风险、财务风险和舞弊风险 舞弊风险不属于特别风险 特别风险不属于重大错报风险 固有风险不可能属于特别风险
高风险行业 经营风险、管控风险、承担风险损失 获取风险收益 风险管理能力是银行的核心竞争力
针对特别风险,仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关 对于舞弊导致的特别风险,注册会计师在期末或者接近期末实施实质性程序更有效