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甲企业2008年利润总额为6000万元。假定甲企业适用的所得税税率为25%。 (1)该企业2008年会计与税收之间差异包括以下事项: ①国债利息收入400万元; ②税款滞纳金480万元; ③交...
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中级会计《问答》真题及答案
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中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下1实现不含税销售收入为3000万元出租仓库取得租金
甲公司2013年利润总额为215万元
甲公司2013年利润总额为175万元
甲公司2013年公益性捐赠,允许税前扣除10万元
甲公司2013年公益性捐赠,允许税前扣除15万元
【真题三】 甲公司2008年度的有关资料如下年初未分配利润为150万元本年利润总额400万元适用的
【真题三】 甲公司2008年度的有关资料如下年初未分配利润为150万元本年利润总额400万元适用的
假定某居民企业2008年利润总额10000万元经税务机关审查利润总额中有公益性捐赠项月通过非营利社会
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【真题三】 甲公司2008年度的有关资料如下年初未分配利润为150万元本年利润总额400万元适用的
2017年4月1日甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司该 公司属于中
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甲公司2014年利润总额为950万元应纳税所得额为1000万元可供出售金融资产公允价值上升200万元
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某企业2013年利润总额为315万元其中国债利息收入为15万元当年实际分配并发放工资为270万元缴纳
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某商场资产总额800万元从业人数90人2008年利润总额40万元取得国库券利息收入20 万元该企业2
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【真题三】 甲公司2008年度的有关资料如下年初未分配利润为150万元本年利润总额400万元适用的
某企业2008年利润总额为200万元当年开发新产品研发费用实际支出为20万元假定税法规定研发费用可实
10万元
20万元
30万元
40万元
假定某支行2008年营业利润为890万元营业外收入30万元营业外支出20万元当年应纳税调增300万元
该行2008年利润总额为890万元
该行2008年利润总额为900万元
该行2008年净利润为650万元
该行2008年净利润为570万元
甲上市公司于2008年1月成立采用资产负债表债务法核算所得税费用适用的所得税率为25%该公司2008
甲上市公司于2008年1月成立采用资产负债表债务法核算所得税费用适用的所得税率为25%该公司2008
某企业2010年利润总额为360万元营业外收入48万元营业外支15万元适用所得税率25%则企业当年净
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某创业投资企业2008年6月1日向乙企业未上市的中小高新技术企业投资5000万元股权持有至2010年
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【真题三】 甲公司2008年度的有关资料如下年初未分配利润为150万元本年利润总额400万元适用的
某企业2010年利润总额为360万元营业外收入48万元营业外支出15万元适用所得税率25%则企业当年
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某企业2010年利润总额为360万元营业外收入48万元营业外支出15万元适用所得税率25%则企业当年
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在美国纳斯达克上市的某中国企业2008年利润总额为600万元当年发生的产品研发费用实际支出为50万元
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长期股权投资从成本法核算改为权益法核算时其投资成本按
下列各项中属于会计估计变更的有
甲有限责任公司于2010年1月1日向乙公司投资15000000元拥有该公司25%的股份并对该公司有重大影响因而对乙公司长期股权投资采用权益法核算2010年12月31日乙公司净损益之外的所有者权益增加了5000000元假定除此以外乙公司的所有者权益没有变化甲有限责任公司的持股比例没有变化乙公司资产的账面价值与公允价值一致不考虑其他因素则甲公司增加的资本公积为元
甲公司于2010年1月1日动工兴建一栋写字楼自用在该写字楼建造过程中发生的下列支出或者费用中属于规定的资产支出的有
东方系上市公司为了建造一栋办公楼于2008年11月1日专门从银行借入6000万元假定东方公司向该银行的借口仅此一笔借款期限为2年年利率为5%利息到期一次支付2009年发生的与办公楼建造有关的事项如下1月1日办公楼正式动工兴建当日用银行存款支付工程进度款1300万元3月1日用银行存款又支付了工程款项2900万元4月1日因发生质量纠纷工程被迫停工8月1日重新开工10月1日用银行存款支付工程款项1800万元12月31口工程全部完工可投入使用东方公司还需要支付工程价款2000万元上述专门借款2009年取得的利息收入为34万元含4月1日至7月31日期间的利息7万元2009年12月东方公司将一栋建筑完工的厂房作为投资性房地产对外出租至2010年1月1日该厂房原价为6600万元已计提减值准备360万元2010年1月1日东方公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼当日的公允价值为5600万元该公司按净利润的10%提取盈余公积适用所得税率为25%2010年12月31日该办公楼的公允价值为5800万元要求编制2010年1月1日会计政策变更的会计分录
甲房地产公司于2008年1月1日将一土地使用权对外出租并采用公允价值计量租期3年每年年末收取租金130万元出租时该土地使用权账面价值为3700万元累计摊销740万元已提减值准备360万元剩余土地使用年限还有40年出租日的公允价值为3200万元2008年12月31日该土地使用权的公允价值为3140万元2009年12月31日该土地使用权的公允价值为3090万元2010年12月31日该土地使用权的公允价值为3110万元企业适用营业税率5%三年后甲公司将使用权收回对外转让收到3000万元存入银行要求编制甲公司投资性房地产初始计量及租金收入的会计分录
企业采用加权平均法计量发出存货的成本在物价上涨时当月发出存货的单位成本小于月末结存存货的成本
将债务转为资本的债务重组中债务人应将股份的公允价值总额与股本之问的差额确认为投资收益
某企业采用人民币作为记账本位币下列项目中不属于该企业外币业务的是
企业生产车间使用的固定资产发生的下列支出中一般应直接计入当期损溢的是
下列业务事项中可引起资产负债同时变化的有
甲公司欠乙公司600万元贷款到期日为2010年10月30日甲公司因财务困难经协商与2010年11月15日与乙公司签订债务重组协议协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务2010年11月20日乙公司收到该商品并验收入库2010年11月22日办理了有关债务解除手续该债务重组的重组日为
东方系上市公司为了建造一栋办公楼于2008年11月1日专门从银行借入6000万元假定东方公司向该银行的借口仅此一笔借款期限为2年年利率为5%利息到期一次支付2009年发生的与办公楼建造有关的事项如下1月1日办公楼正式动工兴建当日用银行存款支付工程进度款1300万元3月1日用银行存款又支付了工程款项2900万元4月1日因发生质量纠纷工程被迫停工8月1日重新开工10月1日用银行存款支付工程款项1800万元12月31口工程全部完工可投入使用东方公司还需要支付工程价款2000万元上述专门借款2009年取得的利息收入为34万元含4月1日至7月31日期间的利息7万元2009年12月东方公司将一栋建筑完工的厂房作为投资性房地产对外出租至2010年1月1日该厂房原价为6600万元已计提减值准备360万元2010年1月1日东方公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼当日的公允价值为5600万元该公司按净利润的10%提取盈余公积适用所得税率为25%2010年12月31日该办公楼的公允价值为5800万元要求编制2010年12月31日投资性房地产公允价值变动及确认递延所得税的会计分录答案中的金额单位用万元表示
甲企业2008年12月31日将账面价值为1000万元的一条生产线以1500万元售给租赁公司并立即以融资租赁方式向该租赁公司租入该生产线租期10年尚可使用年限15年期满后归还该设备租回后固定资产入账价值为1250万元采用直线法计提折旧则2009年固定资产制造费用为万元
某企业对账面原价为100万元累计折旧为60万元的某一固定资产进行清理清理时发生清理费用5万元清理收入80万元按5%的营业税税率交纳营业税其他税费略该固定资产处置净收入为万元
对于使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不需要摊销但需要至少于每一会计期末进行减值测试对于使用寿命确定的无形资产会计期末不需要进行减值测试
2009年1月2日甲公司以货币资金取得乙公司30%的股权初始投资成本为2000万元投资时乙公司各项可辨认资产负债的公允价值与其账面价值相同可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为7000万元甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策但无法对乙公司实施控制乙公司2009年实现净利润500万元假定不考虑所得税因素该项投资对甲公司2009年度损益的影响金额为万元
下列项目中应计入存货成本的有
2010年2月2日甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算支付价款中包括已宣告尚未领取的现金股利20万元另支付交易费用5万元甲公司该项交易性金融资产的入账价值为万元
企业__分部信息时需要分别__对外和对其他分部金额的项目是
甲公司为上市公司2008年1月1日公司向其中层人员每人授予1万股的股份期权这些人员从2008年1月1日起必须在公司连续服务3年服务期满时才能以每股10元购买1万股甲公司股票甲公司股票面值为每股1元公司估计该期权在授予日的公允价值为24元2008年年末中层员工共剩余96人2009年末共有90人到第2010年年末公司中层员工82人到期全部行权要求编制三年来的与股份支付有关的会计分录答案中的金额单位用万元表示
借款存在折价和溢价的应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每项利息金额
在长期股权投资采用权益法核算时下列各项中应当确认投资收益的是
处置长期股权投资时所收到的处置收入与长期股权投资账面价值的差额应在股权转让日确认为投资收益
下列项目中产生应纳税暂时性差异的有
甲股份有限公司为增值税一般纳税企业适用的增值税率17%甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务商品价格不含增值税额2009年12月甲公司销售商品和提供劳务的资料如下112月4日与A公司签订协议向A公司销售商品一批增值税专用发票上注明销售价格为200万元该协议规定甲公司应在2010年5月1日将该批商品购回回购价为220万元商品已发出款项已收到该批商品的实际成本为180万元212月14日与B公司签订一项设备维修合同该合同规定该设备维修总价款为100万元于维修任务完成并验收合格后一次结清12月31日该设备维修任务完成并经B公司验收合格甲公司实际发生的维修费用为60万元均为修理人员工资12月31日鉴于B公司发生重大财务困难甲公司预计很可能收到的维修款为80万元含增值税额312月31日与C公司签订协议销售商品一批增值税专用发票上注明销售价格为200万元商品已发出款项已收到该协议规定该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费该批商品的实际成本为160万元4甲公司经营以旧换新新业务12月31日销售产品2件单价为5.85万元含税价格单位销售成本为3万元同时收回2件同类旧商品每件回收价为1000元不考虑增值税甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行要求逐项分析分别编制上述业务的会计分录
下列各项中不应包括在资产负债表存货项目中的是
甲房地产公司于2008年1月1日将一土地使用权对外出租并采用公允价值计量租期3年每年年末收取租金130万元出租时该土地使用权账面价值为3700万元累计摊销740万元已提减值准备360万元剩余土地使用年限还有40年出租日的公允价值为3200万元2008年12月31日该土地使用权的公允价值为3140万元2009年12月31日该土地使用权的公允价值为3090万元2010年12月31日该土地使用权的公允价值为3110万元企业适用营业税率5%三年后甲公司将使用权收回对外转让收到3000万元存入银行要求编制投资性房地产处置的会计分录
甲公司当期发生研究开发支出计600万元其中研究阶段支出100万元开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元符合资本化条件后发生的支出为400万元税法规定该公司的研究开发支出形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途则甲公司产生的暂时性差异为万元
某电台当年取得事业收入500万元取得债券利息收入50万元发生事业支出450万元收到拨入专款80万元发生专款支出70万元该电台当年的事业结余为万元
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