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ABC会计师事务所在对Q股份有限公司2009年度财务报表进行审计时,项目负责人决定由助理人员A执行应收账款的函证程序。 资料一:在进行函证时,如果A助理直接向Q公司索取了应收账款明细汇总表后,确定了...
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注册会计师《问答》真题及答案
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ABC会计师事务所的D主任会计师负责事务所的质量控制制度并对其承担最终责任在工作中作出下列安排1甲注
ABC会计师事务所接受委托对上市公司E股份有限公司2009年度财务报表进行审计在对固定资产审计过程中
确定固定资产的完整性
验证固定资产的所有权
了解固定资产的状况
确定固定资产的存在性
XYZ会计师事务所接受委托对ABC股份有限公司2009年度财务报表进行审计审计工作于2010年3月
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲股份有限公司2009年度财务报表审计的项目负责人在执业过程中
聘请相关专家协助工作
请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师
解除业务约定
出具无法表示意见的审计报告
ABC股份有限公司委托A会计师事务所审计其2011年度财务报表A会计师事务所委派甲注册会计师为项目合
征得ABC股份有限公司同意,与甲注册会计师进行沟通
如果ABC股份有限公司不同意与甲注册会计师沟通,考虑拒绝接受委托
在与ABC股份有限公司的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
向甲注册会计师提供第二次意见的复印件
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲股份有限公司2009年度财务报表审计的项目负 责人在执业过程
聘请相关专家协助工作
请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师
解除业务约定
出具无法表示意见的审计报告
ABC会计师事务所的D主任会计师负责事务所的质量控制制度并对其承担最终责任在工作中作出下列安排 1
A公司委托ABC会计师事务所对其2015年度财务报表实施审计ABC会计师事务所在接受委托之前了解到A
ABC会计师事务所的D主任会计师负责事务所的质量控制制度并对其承担最终责任在工作中作出下列安排1甲注
天元会计师事务所接受委托由注册会计师A和C于2006年3月1日对甲股份有限公司2005年度会计报表
假设ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责审计甲股份有限公司2013年度财务报表以下事项中属于标准
2013年12月31日的资产负债表,利润表,股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注
2013年12月31日的资产负债表,2013年度的利润表,现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注
注册会计师拟审计甲股份有限公司财务报表
注册会计师已经审计了甲股份有限公司财务报表
M股份有限公司从1998年开始公开发行股票成为上市公司2003年ABC会计师事务所接受委托对该公司
ABC会计师事务所在执行2011年度财务报表审计业务中遇到下列问题请代为做出正确的专业判断
欺诈
没有过失
重大过失
普通过失
ABC会计师事务所承办了X股份有限公司2005年度会计报表审计业务针对X股份有限公司以下事项请代注册
总体合理性
估价或分摊
存在或发生
完整性
ABC会计师事务所的D主任会计师负责事务所的质量控制制度并对其承担最终责任在工作中作出下列安排1甲注
M股份有限公司从1998年开始公开发行股票成为上市公司2003年ABC会计师事务所接受委托对该公司2
XYZ会计师事务所接受委托对ABC股份有限公司2009年度财务报表进行审计审计工作于2010年3月1
A公司委托ABC会计师事务所对其2013年度财务报表实施审计ABC会计师事务所在接受委托之前了解到A
ABC会计师事务所承办了X股份有限公司2005年度会计报表审计业务针对X股份有限公司以下事项请代注册
总体合理性
估价或分摊
存在或发生
完整性
ABC会计师事务所注册会计师A和B负责对X股份有限公司2009年的财务报表进行审阅A和B注册会计师
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关于印花税的计税依据下列说法正确的有
下列各项中关于房产税的表述正确的有
某县城酒厂为增值税一般纳税人2005年9月份发生如下经济业务 1销售甲种粮食白酒10吨每吨含税单价24570元销售乙种粮食白酒5吨.每吨含税单价22230元销售丙种粮食白酒20吨每吨含税单价21060元款项全部存入银行 2销售散装粮食白酒3吨每吨含税单价为4680元收取包装物押金2340元款项全部存入银行 3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨每吨含税单价2340元其中外购薯类白酒3吨每吨含税价1170元取得增值税专用发票全部用于勾兑并销售货款存入银行取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证 4用自产甲种粮食白酒10吨从农民手中换玉米已经验收入库开出收购专用发票 5该厂委托某酒厂为其加]二酒精6吨粮食由委托方提供发出粮食成本51000元支付加工费6000元增值税1020元用银行存款支付收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨每吨含税单位售价35100元当月全部销售取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证 6本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨3吨用于馈赠7吨用于职工福利 适用消费税税率粮食白酒为25%薯类白酒为15%酒精为5% 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 1计算9月份增值税销项税额合计 2计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计 3计算9月份应缴纳的增值税 4计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税 5计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税 6计算9月份应纳消费税合计 7计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
某企业有货乍10辆挂车6辆每辆净吨位均为6吨2005年7月1日购入客货两用车5辆每辆乘客座位4人载货净吨位1吨该企业2005年应缴的车船使用税为货车年税额50元/吨10人座以下客车年税额100元/辆
有关企业改制重组行为的契税政策下列说法中正确的有
甲企业2000年12月购入管理用固定资产购置成本为5000万元预计使用年限为10年预计净残值为零采用直线法计提折旧2004年年末甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明其可收回金额为2400万元并假定2006年年末该项固定资产的可收回金额为1700万元甲企业对所得税采用债务法核算假定甲企业适用的所得税税率为33%预计使用年限与预计净残值折旧方法均与税法相同并不存在其他纳税调整事项甲企业在转回时间性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异2006年甲企业实现的利润总额为4000万元甲企业2006年应交所得税的金额为万元
对个人投资者从其投资企业借款期限超过1年又未用于生产经营的应按规定征收个人所得税
下列各项中应当按照工资薪金所得项目征收个人所得税的有
按照个人所得税法的有关优惠规定下列各项个人所得免征或暂免征收个人所得税的有
某轮胎厂为增值税一般纳税人2006年10月该厂发生了下列经济业务 1购入生产用原材料一批取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元货已验收入库但款项未付 2销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元 3销售农用拖拉机专用轮胎一批开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元 4该厂在另一县设立统一核算的门市部当月以成本价200元/个不含税转给门市部汽车轮胎2000个门市部当月对外销售1500个每个不含税销售价格为250元 5期初留抵的进项税额余额为0 要求计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税汽车轮胎的消费税税率为10%
纳税人在被查补三税和被处以罚款时不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款
某企业集团中母公司对子公司的控股比例为80%母公司年初未分配利润为20万元子公司年初未分配利润为10万元子公司年末盈余公积为5万元当期新提盈余公积为1万元母公司年初内部应收账款为3万元坏账提取比例为3‰则合并会计报表中的年初未分配利润为万元
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人2006年1月从国外进口一批散装化妆品支付给国外的货价120万元相关税金10万元购货佣金2万元运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元进口机器设备一套支付给国外的货价35万元运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元散装化妆品和机器设备均验收入库本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件对外批发销售6000件取得不含税销售额290万元向消费者零售800件取得含税销售额51.48万元化妆品的进口关税税率40%消费税税率30%机器设备的进口关税税率20% 要求 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税增值税
契税的征税对象是境内转移土地和房屋权属其纳税义务人既包括转让人也包括承受人
我国现行税法规定只要当事人有税收违法行为存在则无论其是否具有主观故意以及其违法行为的危害程度均应当接受税务机关的行政处罚
国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中的违法行为设定的处罚为
某股份有限公司是一家需要编制季度财务会计报告的上市公司下列2005年第三季度比较财务会计报告所提供的数据错误的是
甲公司是一家上市公司2005年初所有者权益总量为8000万元其中股本为800万元每股1元共计800万股乙公司持有其中的50%2005年7月1日甲公司完成对新投资者的股份募集共计200万股每股发行价为12万元股票发行费为20万元甲公司上半年实现净利润30万元则乙公司因该新股的发行而增加的长期股权投资价值为万元
甲公司2005年度发生的管理费用为2200万元其中以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元存货盘亏损失25万元计提固定资产折旧420万元无形资产摊销200万元计提坏账准备150万元其余均以现金支付假定不考虑其他因素甲公司2005年度现金流量表中支付的其他与经营活动有关的现金项目的金额为万元
下列与应税合同有关的印花税纳税人是
下列关于资产减值会计处理的表述中错误的是
下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有
2005年1月15日A公司销售一批商品给B公司货款为6382.50万元含增值税额合同约定B公司应于2005年4月15日前支付上述货款由于资金周转困难B公司到期不能偿付货款经协商冬公司与B公司达成如下债务重组协议B公司以一批产品和一台设备偿还全部债务B公司用于偿债的产品成本为1800万元市场价格和计税价格均为2250万元未计提存货跌价准备用于偿债的设备原价为7500万元已计提折旧3000万元已计提减值准备750万元市场价格为3750万元A公司和B公司适用的增值税税率均为17%假定不考虑除增值税以外的其他相关税费A公司受让的该设备的入账价值为万元
某卷烟厂一般纳税人生产X牌卷烟2005年8月发生如下业务 18月5日从一般纳税人处购买一批烟叶取得税控增值税专用发票注明的价款为10万元税款1.3万元 28月15日将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂委托乙烟厂加工烟丝收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元税款0.68万元 3收回烟丝后领用一半用于卷烟生产另一半直接出售取得价款18万元税款3.06万元 48月16日销售X牌卷烟100标准箱每箱不含税售价1.5万元款项存入银行 58月23日销售X牌卷烟200标准箱每箱不含税售价1.26万元款项存入银行 6本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元注乙烟厂无同类烟丝销售价格国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元 要求根据上面的资料按下列顺序回答问题 计算应缴纳增值税
对在西部地区新办交通电力水利邮政广播电视企业可以享受企业所得税如下优惠政策内资企业自开始生产经营之日起第1年至第2年免征企业所得税第3年至第5年减半征收企业所得税
某卷烟厂一般纳税人生产X牌卷烟2005年8月发生如下业务 18月5日从一般纳税人处购买一批烟叶取得税控增值税专用发票注明的价款为10万元税款1.3万元 28月15日将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂委托乙烟厂加工烟丝收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元税款0.68万元 3收回烟丝后领用一半用于卷烟生产另一半直接出售取得价款18万元税款3.06万元 48月16日销售X牌卷烟100标准箱每箱不含税售价1.5万元款项存入银行 58月23日销售X牌卷烟200标准箱每箱不含税售价1.26万元款项存入银行 6本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元注乙烟厂无同类烟丝销售价格国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元 要求根据上面的资料按下列顺序回答问题 计算受托方代收代缴的消费税
甲房地产开发公司向乙企业销售一处房地产则对于此笔交易甲应该缴纳的税种有
由于房屋属于不动产所以与房屋不可分割的各种附属设备一般不单独计价的配套设施和独立于房屋之外的建筑物都应作为房屋一并征收房产税
股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让暂免征收印花税
代购货物行为不论企业的财务和会计账务如何处理均应征收增值税的条件是
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