任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到月清月结出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致企业应指定专人定期核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表定期开展内部审计，内部审计人员或稽核员应定期或不定期地通过监督盘点库存现金，保证账实相符

各级行要加强对小额支付业务的管理进行监督和检查

定期不定期及时不及时

储蓄错帐冲正必须经会计主管人员审查盖章后方能办理储蓄帐务核对分为每日核对定期核对和不定期核对

会计核算的基本规定包括

内外帐务，定期核对会计档案，完整无损人员变动，及时调整帐表凭证，换人管理

商业银行应不定期地对内部风险监控和审计程序的独立性充分性有效性进行审核和测试

因更换出纳员而对现金进行盘点和核对属于

全面清查和不定期清查全面清查和定期清查局部清查和不定期清查局部清查和定期清查

开户行出具的存款开户证实书单位定期存单等要作为有价单证管理纳入核算并进行核对

表内科目、定期表内科目、不定期表外科目、定期表外科目、不定期

各级行应定期或不定期核对内部账务和内外帐务，做到（）。

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