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销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策 自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税 以人发为原料生产的假发实行增值税即征即退50%的政策 对会议展览地点在境外的会议展览服务免征增值税
小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税 小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算 不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票 以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
城建税的纳税地点为纳税人缴纳增值税、消费税的地点 流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地 流动经营无固定纳税地点的个人，为居住所在地 代扣代征增值税、消费税的单位和个人，为代扣代征地
增值税是以商品（含应税劳务） 在生产过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税 增值税分为生产型增值税、 收入型增值税、 消费型增值税 增值税的纳税人按其经营规模大小， 分为一般纳税人和特殊纳税人 纳税人提供加工、 修理修配劳务， 增值税税率为 17%
无固定纳税地点的个人，为户籍所在地 代收代缴“两税”的单位，为税款代收地 代扣代缴“两税”的个人，为税款代扣地 跨地区提供建筑服务随预缴增值税而缴纳城建税的单位，为建筑服务发生地
农业生产者销售自产的农产品免征增值税 提供垃圾处置劳务可以免征增值税 增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的，免征增值税 残疾人个人提供应税服务免征增值税 农机生产企业销售自产农机可以免征增值税
出租不动产适用11%增值税税率 提供建筑服务适用6%增值税税率 提供餐饮服务适用6%增值税税率 提供融资性售后回租服务适用6%增值税税率
应在“应交税费--应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额 初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减 按规定抵减的增值税应纳税额，应计入递延收益科目 应将购入的增值税税控系统专用设备确认为固定资产
纳税人销售除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征增值税 提供污泥处置劳务可以免征增值税 增值税小规模纳税人月销售额不超过5万元的，免征增值税 残疾人个人提供应税服务免征增值税 农机在批发和零售环节免征增值税
委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税 委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税 进口货物应向W市海关申报缴纳增值税 销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税
无固定纳税地点的个人，为户籍所在地 代收代缴消费税的单位，为税款代收地 代扣代缴增值税的个人，为税款代扣地 跨地区提供建筑服务随预缴增值税而缴纳城建税的单位，为建筑服务发生地
增值税是价外税 增值税的基本税率为17% 增值税小规模纳税人的征收率均为10% 购进的固定资产所含进项税额不得从销项税额中抵扣
对符合规定的垃圾处理、污泥处理处置劳务免增值税 电影发行企业取得的电影发行收入，白2014年1月1H至2018年12月31日免征增值税 广告投放地在境外的广告服务，免征增值税 对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过4%的部分，实行即征即退政策 会议展览地点在境外的会议展览服务，免征增值税
城建税的纳税地点为纳税人缴纳增值税、消费税的地点 流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地 流动经营无固定纳税地点的个人，为居住所在地 代扣代征增值税、消费税的单位和个人，为代扣代征地
增值税是价外税 小规模纳税人的征收率为3% 我国增值税基本税率是17% 我国增值税低税率为10%
营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税 适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额 适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额 营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点 对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税 各油井应纳的城建税，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳增值税的同时一并缴纳城建税 纳税人跨地区提供建筑服务，一律在机构所在地缴纳城建税
无固定纳税地点的个人，为户籍所在地 代收代缴“两税”的单位，为税款代收地 代扣代缴“两税”的个人，为税款代扣地 跨地区提供建筑服务随预缴增值税而缴纳城建税的单位，为建筑服务发生地
城市维护建设税随增值税、消费税的减免而减免 对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税 纳税人违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率 由受托方代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的，可按委托方所在地的规定税率缴纳城市维护建设税 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“增值税、消费税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 撤县建市后，城市维护建设税的适用税率仍为5%
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