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公允价值套期中，套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益 公允价值套期中，被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值 现金流量套期中，套期工具利得或损失均应当直接确认为所有者权益 对确定承诺的外汇风险进行的套期，企业应作为现金流量套期处理 对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失均应当直接确认为所有者权益
套期共建自套期开始的累计利得或损失 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额 套期工具自套期开始的累计利得 被套期项目自套期开始的现金流量现值的累计变动额
套期工具自套期开始的累计利得或损失 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额 套期工具当期实现的利得或损失 套期工具以前年度实现的利得或损失 被套期项目当期预计的未来现金流量现值的变动额
项目资本金现金流量表要详细列示所得税前净现金流量，累计所得税前净现金流量、所得税后净现金流量和累计所得税后净现金流量 项目资本金现金流量表要求根据所得税前后的净现金流量，分别计算两套内部收益率、净现值和投资回收期指标 与全部投资的现金流量表相比，项目资本金现金流量表现金流入项目和流出项目均没有变化 项目资本金现金流量表只计算所得税后净现金流量，并据此计算资本金内部收益率指标
套期属于企业的一项风险管理活动 套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期 现金流量套期中，其现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且不影响企业的损益 境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期
现金流量套期是对尚未确认的确定承诺的风险敞口进行的套期 公允价值套期是对极可能发生的预期交易的风险敞口进行的套期 已确认资产或负债只能采用公允价值套期进行会计处理 对确定承诺的外汇风险进行的套期，企业可以将其作为公允价值套期或现金流量套期处理
企业自由现金流量等于股权自由现金流量和债权现金流量的合计值 企业自由现金流量与股权自由现金流量均是企业收益的一种形式， 但两者归属的资本投资者不同 与企业自由现金流量相比， 股权自由现金流量显得更为直观 如果企业当期需要偿还一笔大额的到期债务， 企业的自由现金流量和股权自由现金流量一定都是负值
套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，应当计入其他综合收益 每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应与被套期项目公允价值变动额相等 套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），应当计入资本公积 套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），应当计入当期损益
企业不应当考虑未来年度因实施已承诺重组减少的现金流出对预计未来现金流量的影响 对于在建工程，企业在计算其未来现金流量时，不应当包括预期为使其达到预定可使用状态而发生的全部现金支出 未来现金流量为外币的情况下，应当以该资产所产生的未来现金流量的记账本位币为基础预计其未来现金流量，并按照该货币使用的折现率计算资产的现值 未来现金流量为外币的情况下，应先按未来现金流量的结算货币为基础预计其未来现金流量，并按照适用的折现率计算现值，然后再按现值当日的即期汇率折算成记账本位币表示的预计未来现金流量现值
企业应当以资产的当前状况为基础预计资产未来现金流量 企业应当考虑已经承诺的重组对资产的预计未来现金流量的影响 企业不应当考虑未承诺的重组对资产的预计未来现金流量的影响 企业不应当考虑已发生的资产的改良支出产生的现金流量的影响
套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期 公允价值套期价值变动源于某类特定风险，对企业的损益没有影响 现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期 境外经营净投资套期是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期
套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益 套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益 如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，企业应当在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入留存收益 全部或部分处置境外经营时，原计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益
因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 母公司在报告期内处置子公司，应将该子公司处置日至期末的现金流量纳入合并现金流量表 因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 母公司在报告期内处置子公司，应将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表
项目资本金现金流量表要详细列示所得税前净现金流量，累计所得税前净现金流量，所得税后净现金流量和累计所得税后净现金流量 项目资本金现金流量表要求根据所得税前后的净现金流量，分别计算两套内部收益率净现值和投资回收期指标 与附全部投资的现金流量表相比，项目资本金现金流量表现金流入项目和流出项目没有变化 项目资本金现金流量表只计算所得税后净现金流量，并据此计算资本金内部收益率指标
项目资本金现金流量表要详细列示所得税前净现金流量，累计所得税前净现金流量，所得税后净现金流量和累计所得税后净现金流量 项目资本金现金流量表要求根据所得税前后的净现金流量，分别计算两套内部收益率净现值和投资回收期指标 与全部投资的现金流量表相比，项目资本金现金流量表现金流入项目和流出项目没有变化 项目资本金现金流量表只计算所得税后净现金流量，并据此计算资本金内部收益率指标
筹资活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 经营活动产生的现金流量 市场分析活动产生的现金流量 研究活动产生的现金流量
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