简述单位内部会计监督关于不相容职务分离和牵制的要点 -X题卡

不相容职务是指那些如果由两个人担任既可能发生错误和舞弊行为，也可能掩盖错误和舞弊行为的职务不相容职务分离的核心是“内部牵制” 授权批准与业务经办、业务经办与会计记录均属于不相容职务单位应建立内部控制制度，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约。

授权批准控制不相容职务相会分离控制会计系统控制内部控制报告

不相容岗位的职责权限应当相互分离、相互制约重大经济业务事项的决策和执行应当相互监督、相互制约进行财产清查定期进行内部审计

记账人员与经济业务事项或会计事项的不相容职位人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约重要经济业务事项的决策和执行相互监督、相互制约的程序应当明确财产清查的范围、期限和组织程序应当明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确

不相容职务相互分离控制任免批准控制预算控制风险控制

不相容职务相互分离控制任免授权批准控制预算控制风险控制

合法性、效益型、全面性合法性、有效性、全面性不相容职务相分离、成本效益、适时性不相容职务相分离、授权批准、适时性

会主系统控制预算控制内部报告控制多人接触实物资产控制

不相容职务相互分离控制授权批准控制预算控制财产保全控制

出纳收取银行对账单并编制银行存款余额调节表主办会计负责所有记账凭证的复核，同时兼任管理费用会计公司会计人员同时负责办公物资的采购和保管工作公司会计人员同时负责费用凭证的审核和报表编制

不相容职务相互分离控制任免授权批准控制预算控制风险控制

符合法律法规、内部会计控制基本规范、企业实际情况的要求涉及财会的所有人员，均不得拥有超越内部会计控制的权利控制组织机构、作业程序规定、考核的权限范围，均应经最高管理者准许应涵盖涉及会计工作的各项经济业务及相应岗位不相容职务相互分离，权责分明，相互制约和监督

不相容职务相互分离授权批准控制预算控制财产保全控制

电子信息技术控制预算控制不相容职务相互分离控制货币资金的内部会计控制

不相容职务相互分离注册会计师审计财产保全措施内部报告制度

合法性、效益型、全面性合法性、有效性、全面性不相容职务相分离、成本效益、适时性不相容职务相分离、授权批准、适时性

不相容职务相互分离控制预算控制财产保全控制风险控制

不相容职务相互分离控制授权批准控制财产保全控制内部报告控制

不相容职务相互分离控制授权批准控制预算控制电子信息技术控制

简述单位内部会计监督关于不相容职务分离和牵制的要点。