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如果某企业的一名雇员可能参与了向虚构的卖方支付款项的勾当,以下哪种审计程序 对于发现这种现象最为有效?
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国际内审师《CIA考试内部审计基础训练题库》真题及答案
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没有开立存款账户的个人向银行支付款项后也可以通过银行办理支付结算
支付款项的原始凭证可以用支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替收款单位和收款人 的收款证明
财务部门应指定一名会计人员保管支付款项所需的全部印章
代收代缴是指按照税法规定法定义务人在向纳税人支付款项时从所支付的款项中直接扣收税款 的方式
收购单位和扣缴义务人向个人支付款项时应由付款方向收款方开具发票
行政收尾不能拖到项目结束以后才进行这是因为
有用的信息可能会被遗漏
项目经理可能会被重新分配任务
到那时,项目的团队成员可能会被重新分配任务
卖方急于得到支付款项
支付款项的原始凭证必须有收款单位货物收款人的收款证明特殊情况下可以以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证
支付款项的原始凭证要有收款单位和收款人的收款证明或者已支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替
代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款的法定义务人在向纳税人支付款项时从所支付的款项中直接扣收税款的方
付款银行若未审核单据直接向受益人付款事后发现单证不符可以 向受益人追索已支付款项
应计费用是指那些在本期企业已经受益但尚未支付款项的费用
基层单位零余额帐户可用于
与国库单一帐户清算
办理财政直接支付款项
办理财政授权支付款项
收取单位取得的地方财政补助收入
以下科目由营业网点使用的是
汇出待转款项
银联资金往来
待清算小额支付款项
待汇出小额支付款项
企业支付款项的原始凭证必须有收款单位或者收款人的收款证明
支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明不能仅以支付款项的有关凭证代替
从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时付款单位若在付款用途栏或备注栏注明
在某银行的一次委托收款业务中甲企业为付款人银行在2005年3月4日通知了甲企业并将收到的债务证明交给
银行应在对债务证明审查无误的当日,主动支付款项
如果甲企业到2005年3月8日还没通知银行付款,则视为拒付
甲企业可以在3月7日之前拒付
如果甲企业拒绝付款,应向收款人或收款人委托的银行开具拒绝证明
是用来核算通过大额支付系统办理的当日待发送支付结算往来款项
待处理大额支付款项
大额支付资金往来
待汇出大额支付款项
待清算大额支付款项
在某银行的一次委托收款业务中甲企业为付款人银行在2005年3月4日通知了甲企业并将收到的债务证明交给
银行应在对债务证明审查无误的当日,主动支付款项
如果甲企业到2005年3月8日还没通知银行付款,则视为拒付
甲企业可以在3月7日之前拒付
如果甲企业拒绝付款,应向收款人或收款人委托的银行开具拒绝证明
向境外支付款项时预提所得税税款由扣缴义务人承担应如何计算应纳税额问向境外支付款项时如果双方约定预提所
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在对一主要分部进行的常规EDP审计中EDP审计人员发现一个能给政府开账单的成本加成cost—pulls 程序增加了成本的复杂编程系统增加金额占最近一年该分部净收益的95%在进一步调查过程中EDP审计 人员发现只有市场部分部编程员知道这一系统 公司有专门部门调查舞弊行为审计人员通知了管理当局和专门调查部门调查工作转移到该部门机构但 一个月之后审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事内部审计部门应该
以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的 Ⅰ内部审计师对内部控制负责 Ⅱ内部审计师对监督内部控制负责 Ⅲ内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见 Ⅳ内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围
审计师担心退休雇员没有得到应得福利要解决此问题以下哪种程序效果最差?
在关于管理层不顾控制操纵报告的收益的可能性的风险评估程序中下列哪项是这种 事件发生的受影响因素
某公司管理层意识到即使最好的计划也不能预见到每一个意外事件然而管理层相信一个完全彻底的恢复 计划能增强公司在事故后迅速恢复运营的能力以便
在决定是否报告这种情况时助理内部审计师应该考虑到
可以应用以下哪种程序来确定用户电子表格是否己正确应用运费计算的算法?I单独编制电子数据表格并通过该表格和用户电子数据表格运行测试数据将两种结果进行比较II检查电子表格的逻辑以确定是否正确体现了算法III编制一套测试数据并手工计算预期结果通过用户电子数据表格运行测试数据
在编制业务工作方案时以下哪个方案不是必需的
当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估下列哪项最有可能提高潜在审计领 域的评估风险
以下哪项活动是在内部审计的范围之外
使用下列资料回答问题 某公司有两大制造系统各系统均包括两大制造工序和一个独立包装工序两大系统的制造工序均相同使 用的原材料包括铝制塑原料各种化学物品和溶剂在一些操过程中存在的污染现象如原料处理和贮存经 特殊处理的化学制品的使用完工产品的处理和储存在废品中亦包括一些有害物质无害废品均运至当地垃圾 填充场公司外部有一废物处商处理贮存经营所有有害废品管理当局了解其必须遵循环境保护法相关义务 公司最近还制订了一项环境政策其中要求其每个职员必须遵守环境保护法在许多国家产生有害废物的公司自 始至终对其废物承担责任公司的潜在风险在于使用外部废物处商来处理有关废物 在对外部处理商审计时应采用哪个步骤
风险评估可以采取不同形式但一般都包括I.对已识别风险的描述II.对审计控制的测试III.对风险进行评级的制度IV.样本规模的确定.
审计过程是一个重要的思考分析和认真评价的过程所有的审计程序都包含在深思 熟虑的询问中所有的审计都包括对内部控制的描述和分析被审者的选择有许多方 法其中风险因素是选择的首要条件下面列示的是下一年可能要进行审计的部门及 其特征 由 经过审计主管的风险分析所有这些部门中除了两个之外都列示在潜在的被审者的名 单中生产部A列在名单中是因为董事长认为该部门是公司的瓶颈市场部列在名单 中是因为保安主管接到一个匿名电话指控市场部经理从经销商处收取了大额回扣 似乎所有部门的内部控制都很健全但市场部可能是例外 以下哪项是审计主管对在选择被审者时使用的损失风险的最合理定义
以下哪种情形是管理层发生舞弊最可能出现的迹象
审计委员会具有许多服务功能其中有些有益于内部审计那么审计委员会给内部审 计师带来的最大益处是
某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计对于这项审计以下哪项审计目标比较合适?
在对销售人员差旅费进行审计的过程中审计人员计算了所有销售人员平均每天出差的差旅费用然后对高 于平均数的销售人员的单据进行详细审查这一程序使用的审计证据种类是
审计证据表明有时即使该供应商出价并不低仍得到了奖励通常内部审计师接下来应采取的最恰当步骤 是
某公司开发了大型数据库对雇员雇员福利薪水扣减工作分类和某他类似信息进行追踪内部审计师 在审查退休福利计划后确定过去10年中退休金和医疗福利已变化多次该内部审计师希望确定他是否有 理由开展进一步调查对此最恰当的审计程序是开展以下哪项工作
内部审计章程中应包含以下哪项权限要素
在标准中使用的当讨论审计计划或风险评估时风险被最好地定义为什么的可能 性
某审计师调查了以下与公司福利制度有关的活动1从承包商那里获取并维护保险付款标准磁带2处理 雇员变化数据3将工资单反映的扣减数据与福利制度相对照4向承保商支付费用5确定向单独进行医疗 保险的配偶支付的保险金是否符合计划某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施根 专业实务框架如果上述管理人员没有在合理时间范围采取纠正措施那么审计执行主管应该怎么办?
审计人员注意到企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为该公司负责所有生产线采购任 务的采购员其个人采购限额是$500000限额内的采购业务不需任何人审核为证实审计人员怀疑下面哪 种程序最为有效
使用下列资料回答问题 某公司有两大制造系统各系统均包括两大制造工序和一个独立包装工序两大系统的制造工序均相同使 用的原材料包括铝制塑原料各种化学物品和溶剂在一些操过程中存在的污染现象如原料处理和贮存经 特殊处理的化学制品的使用完工产品的处理和储存在废品中亦包括一些有害物质无害废品均运至当地垃圾 填充场公司外部有一废物处商处理贮存经营所有有害废品管理当局了解其必须遵循环境保护法相关义务 公司最近还制订了一项环境政策其中要求其每个职员必须遵守环境保护法 内部审计部门开展环境审计的优势是
人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一标准通过提供指 南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质下列哪项在标准中没有被建议作为章程 的一部分
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首席审计执行官考虑雇佣一个没有内部审计经验但具有环境保护法律背景的咨询顾 问下列哪条指导能够支持这个决定 Ⅰ.因为顾问缺乏审计经验背景所以该决定不恰当 Ⅱ.如果审计项目的主要是为了检查工厂泄露对空气质量方面的环境影响则这个决 定是恰当的 Ⅲ.如果顾问主要用来培训内部审计师如何评估可能被用作法庭证据的环境数据则 该项决定是恰当的
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某公司开发了大型数据库对雇员雇员福利薪水扣减工作分类和某他类似信息进行追踪为了测试该 自动化系统现有的数据是否正确内部审计师应该开展以下哪项工作
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