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甲公司是长期由长江集团控股的一家上市公司。 (1) 2010年6月30日，甲公司与下列公司的关系及有关情况如下： ①A公司。甲公司拥有A公司20%有表决权股份，长江集团拥有A公司10%的有表决权股...
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甲集团公司是一家中央国有企业主要有三大业务板块一是化肥生产和销售业务主要集中在乙分公司二是电力生产和
一家证券公司用于质押的一家上市公司股票不得高于该上市公司全部流通股票的5%并且不得高于该上市公司已发
A公司是一家上市公司B公司是掌握A公司51%股份的大股东甲为A公司的董事会秘书D公司为A的全资子公司
B公司
甲
D公司
E公司
甲集团公司是一家中央国有企业主要有三大业务板块一是化肥生产和销售业务主要集中在乙分公司二是电力生产和
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下列属于资产重组过程中的关联交易行为是
上市公司受让和置换其集团公司资产
集团公司占用其控股的上市公司资金
上市公司购买其集团公司生产的产品
集团公司负担其控股的上市公司广告费用
又称重组上市重组上市是指一家非上市公司通过把资产注入一家已上市公司从而得到该公司一定程度的控股权利用
间接上市
直接上市
IPO
转让上市
甲集团公司是一家中央国有企业主要有三大业务板块一是化肥生产和销售业务主要集中在乙分公司二是电力生产和
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我国企业在海外间接上市的方式中关于买壳上市说法正确的是
是指在海外注册一家控股公司，对国内公司进行控股，以控股公司名义海外申请上市，筹集资金用于国内
是指国内企业与已上市的外国知名企业合并，通过增发新股或换股上市
是指通过购买另外一家已在境外证券公司挂牌上市公司全部或部分股票取得公司实际控制权，再注入我国国内资产和业务
买壳上市是中外合资企业海外上市通常采用的方法
甲集团公司是一家中央国有企业主要有三大业务板块一是化肥生产和销售业务主要集中在乙分公司二是电力生产和
甲集团公司是一家中央国有企业主要有三大业务板块一是化肥生产和销售业务主要集中在乙分公司二是电力生产和
指一家银行公司控制一家或多家银行或公司的股权的集团公司
金融集团
银行控股公司
全能银行
金融控股公司
银行控股公司是指一家银行公司控制一家或多家银行或公司的股权的集团公司
甲集团公司是一家中央国有企业主要有三大业务板块一是化肥生产和销售业务主要集中在乙分公司二是电力生产和
甲集团公司是一家中央国有企业主要有三大业务板块一是化肥生产和销售业务主要集中在乙分公司二是电力
甲集团公司是一家中央国有企业主要有三大业务板块一是化肥生产和销售业务主要集中在乙分公司二是电力生产和
A公司是一家旗下拥有多家控股子公司的上市公司该公司应当制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度来加强对
甲集团公司是一家中央国有企业主要有三大业务板块一是化肥生产和销售业务主要集中在乙分公司二是电力生产和
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甲公司2010年2月2日应收B企业账款500万元双方约定在当年的12月2日偿还但12月20日B企业宣告破产无法偿付欠款则在甲公司当年12月31日的资产负债表上对这笔500万元款项
甲公司和乙公司不具有关联方关系适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%盈余公积的计提比例均为10%甲公司于2008年1月1日以无形资产库存商品和可供出售金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东以换取乙公司75%的股权1甲公司2008年1月1日无形资产库存商品和可供出售金融资产资料如下无形资产原值为5600万元累计摊销为600万元公允价值为6000万元库存商品成本为800万元公允价值为1000万元增值税税率为17%可供出售金融资产账面成本为2000万元其中成本为2100万元公允价值变动贷方余额为100万元公允价值为1800万元另支付直接相关税费30万元2甲公司在2008年1月1日备查簿中记录的乙公司的可辨认资产负债的公允价值与账面价值的资料在购买日乙公司可辨认资产负债的公允价值与账面价值存在差异仅有一项即用于行政管理的无形资产公允价值700万元账面价值600万元按直线法摊销剩余摊销期为10年假定按照公允价值调整乙公司净利润时不考虑所得税因素3甲公司2008度编制合并会计报表的有关资料如下乙公司2008年1月1日的所有者权益为10500万元其中实收资本为6000万元资本公积为4500万元盈余公积为0万元未分配利润为0万元乙公司2008年度实现净利润为3010万元均由投资者享有各年度末按净利润的10%计提法定盈余公积乙公司2008年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积100万元已经扣除所得税影响甲公司2008年向乙公司出售商品500件价款每件为6万元成本每件为5万元货款尚未支付至2008年末已对外销售400件甲公司2008年7月10日向乙公司出售一项无形资产专利权价款为300万元成本为200万元货款已经支付乙公司收到专利权后仍然作为无形资产核算预计使用年限为5年采用直线法摊销4甲公司2009年度编制合并会计报表的有关资料如下乙公司2009年度实现净利润为4010万元均由投资者享有乙公司2009年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积200万元已经扣除所得税影响2009年乙公司宣告分配现金股利1000万元至2009年末上述商品又对外销售50件5税法规定企业的存货以历史成本作为计税基础6编制抵消分录时假定不考虑内部存货交易以外的其他内部交易产生的递延所得税要求编制2009年12月31日的合并财务报表的调整分录和抵消分录
下列费用项目中不应当作为营业外收入核算的是
甲公司为上市公司增值税一般纳税人企业适用增值税税率为17%适用企业所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积2008年度实现利润总额2000万元2008年度的财务报告于2009年1月10日编制完成批准报出日为2009年4月20日2008年度的企业所得税汇算清缴工作于2009年3月25日结束日后期间发生如下会计事项12月20日注册会计师在审计时发现公司2008年10月15日与乙企业签订协议采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台每台不含税售价为10万元按售价5‰支付手续费不考虑增值税至2008年12月31日公司累计向乙企业发出设备400台收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台公司按销售400台确认销售收入结算手续费结转销售成本增值税专用发票已开具每台设备的账面成本为8万元至审计日公司尚未收到乙企业销售设备的款项2008年12月31日公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%22月20日注册会计师在审计时发现公司2008年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同合同总造价702万元含增值税于2008年10月1日开工至2009年3月31日完工交货至2008年12月31日该合同累计发生支出120万元与丙企业已结算合同价款210.6万元实际收到货款351万元2008年12月31日公司按50%的完工进度确认收入按实际发生的支出确认费用未确认合同预计损失准备在审计时注册会计师预计合同尚需发生成本360万元据此确认合同完工进度为25%无需计提合同预计损失准备甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题甲公司在对2009年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后应调减原已编制的2008年12月31日资产负债表中的应交税费项目金额万元
二甲公司采用资产负债表债务法核算所得税所得税税率为25%20×8年年初不存在已经确认的递延所得税20×8年甲公司的有关交易或事项如下120×8年1月1日以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债该国债票面金额为1000万元票面年利率为5%年实际利率为4%甲公司将该国债作为持有至到期投资核算税法规定国债利息收入免交所得税220×8年4月1日甲公司自证券市场购入某股票支付价款1500万元假定不考虑交易费用甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算12月31日该股票的公允价值为1000万元320×8年9月15日因违反当地有关环保法规的规定接到环保部门的处罚通知要求其支付罚款500万元税法规定企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金计算应纳税所得额时不允许税前扣除至20×8年12月31日该项罚款尚未支付420×8年12月25日以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产对乙公司进行吸收合并合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系假定该项合并符合税法规定的免税合并条件购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元计税基础为9225万元甲公司无其他子公司520×8年发生了2000万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除超过部分允许向以后年度结转税前扣除甲公司20×8年实现销售收入10000万元620×8年因政策性原因发生经营亏损2000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中正确的有
关于同一控制下的企业合并下列说法中正确的是
甲公司为综合性百货公司从2010年起向办理甲公司购物卡且累计消费额达到1万元以上的客户授予奖励积分客户可以使用奖励积分每一奖励积分的公允价值为0.01元购买甲公司经营的任何一种商品奖励积分自授予之日起3年内有效过期作废甲公司采用先进先出法确定客户购买商品时使用的奖励积分20102011年度发生的业务资料如下12010年度甲公司销售各类商品共计500万元不包括客户使用奖励积分购买的商品下同授予客户奖励积分共计500万分客户当年使用奖励积分共计250万分2010年末甲公司估计2010年度授予的奖励积分将有70%被使用22011年度甲公司销售各类商品共计1000万元授予客户奖励积分共计1000万分客户使用奖励积分1000万分2011年末甲公司估计2011年度授予的奖励积分将有90%被使用要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列小题甲公司2011年因上述交易或事项而确认收入的金额为
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%甲公司本年度有关资料如下1甲公司资产负债表有关项目年初年末余额和部分项目发生额如下单位万元项目名称年初数本年增加本年减少年末数应收账款46809360应收票据1170702交易性金融资产600100出售500应收股利402010坏账准备400400800存货50004800长期股权投资1000200以无形资产投资1200应付账款35104680应交增值税500616已544进项税额360应交所得税6020080长期借款1200600400偿还本金14002利润表有关项目本年发生额如下单位万元项目名称借方发生额贷方发生额营业收入6000营业成本3400投资收益其中现金股利20出售短期投资403其他有关资料如下交易性金融资产均为非现金等价物出售交易性金融资产已收到现金应收款项应付款项将来均以现金结算不考虑甲公司本年度发生的其他交易或事项要求计算确定下列各项的金额收回投资收到的现金
以下符合共同控制资产核算要求的是
长江股份有限公司以下简称长江公司为上市公司系增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%长江公司2007年至2009年有关交易和事项如下12007年度①2007年1月1日长江公司以4800万元的价格协议购买乙公司法人股1500万股股权转让过户手续于当日完成购买乙公司股份后长江公司持有乙公司10%的股份作为长期股权投资采用成本法核算假定不考虑购买发生的相关税费2007年1月1日乙公司的可辨认净资产公允价值总额为42300万元假定乙公司各项资产负债的公允价值与其账面价值相同②2007年6月30日长江公司以1037.17万元的价格购买乙公司发行的面值总额为1000万元的公司债券不考虑购买发生的相关税费作为可供出售金融资产在每年6月30日和12月31日分别计提利息债券的年实际利率为6%该债券系乙公司2007年6月30日发行期限为2年的公司债券面值总额为15000万元票面年利率为8%每年1月1日和7月1日付息两次③2007年11月30日长江公司与乙公司第一大股东X公司签订股权转让协议协议规定长江公司以16000万元的价格购买X公司持有的乙公司股票5250万股长江公司于12月1日向X公司支付股权转让价款16000万元股权转让过户手续于2008年1月1日完成假定不考虑购买时发生的相关税费2008年1月1日乙公司可辨认净资产公允价值为46000万元账面所有者权益为44300万元长江公司追加投资后能够对乙公司施加重大影响长期股权投资核算由成本法改为权益法2008年1月1日乙公司除一项固定资产的公允价值和账面价值不同外其他资产的公允价值和账面价值相等该固定资产的公允价值为3700万元账面价值为2000万元预计尚可使用年限为10年无残值按年限平均法计提折旧④2007年度乙公司实现净利润2000万元⑤2007年12月31日债券的公允价值为1027万元22008年度①2008年1月1日长江公司收到债券利息②2008年6月30日债券的公允价值为1018万元③2008年7月1日收到债券利息④2008年度乙公司实现净利润3000万元⑤2008年12月31日债券的公允价值为1012万元32009年度①2009年1月1日收到债券利息②2009年1月10日将上述债券出售收到款项1011万元③2009年度乙公司实现净利润3500万元其他有关资料如下1除上述交易之外长江公司与乙公司之间未发生其他交易2乙公司除实现净利润及上述资料中涉及股东权益变动的交易和事项外未发生影响股东权益变动的其他交易和事项3不考虑所得税的影响要求1编制长江公司2007年对乙公司股权投资和可供出售金融资产相关的会计分录2编制长江公司2008年对乙公司股权投资和可供出售金融资产相关的会计分录3编制长江公司2009年对乙公司股权投资和可供出售金融资产相关的会计分录
甲公司为上市公司增值税一般纳税人企业适用增值税税率为17%适用企业所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积2008年度实现利润总额2000万元2008年度的财务报告于2009年1月10日编制完成批准报出日为2009年4月20日2008年度的企业所得税汇算清缴工作于2009年3月25日结束日后期间发生如下会计事项12月20日注册会计师在审计时发现公司2008年10月15日与乙企业签订协议采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台每台不含税售价为10万元按售价5‰支付手续费不考虑增值税至2008年12月31日公司累计向乙企业发出设备400台收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台公司按销售400台确认销售收入结算手续费结转销售成本增值税专用发票已开具每台设备的账面成本为8万元至审计日公司尚未收到乙企业销售设备的款项2008年12月31日公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%22月20日注册会计师在审计时发现公司2008年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同合同总造价702万元含增值税于2008年10月1日开工至2009年3月31日完工交货至2008年12月31日该合同累计发生支出120万元与丙企业已结算合同价款210.6万元实际收到货款351万元2008年12月31日公司按50%的完工进度确认收入按实际发生的支出确认费用未确认合同预计损失准备在审计时注册会计师预计合同尚需发生成本360万元据此确认合同完工进度为25%无需计提合同预计损失准备甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题甲公司在对2009年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后应调减原已编制的2008年12月31日资产负债表中的盈余公积项目金额万元
甲公司2006年对乙公司投资占乙公司注册资本的25%乙公司的其他股份分别由其他三个企业平均持有甲公司按权益法核算对乙公司的投资至2007年12月31日甲公司对乙公司投资的账面价值为300万元其中投资成本200万元损益调整100万元2008年1月5日乙公司的某一股东A企业收购了除甲公司以外的其他投资者对乙公司的股份同时以155万元收购了甲公司对乙公司投资的50%A企业已持有乙公司87.5%的股份并控制乙公司甲公司持有乙公司12.5%的股份并失去影响力为此甲公司改按成本法核算2008年3月1日乙公司宜告分派2007年度利润甲公司可获得利润25万元假定乙公司的股份在活跃市场上没有报价要求编制有关会计分录
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%甲公司本年度有关资料如下1甲公司资产负债表有关项目年初年末余额和部分项目发生额如下单位万元项目名称年初数本年增加本年减少年末数应收账款46809360应收票据1170702交易性金融资产600100出售500应收股利402010坏账准备400400800存货50004800长期股权投资1000200以无形资产投资1200应付账款35104680应交增值税500616已544进项税额360应交所得税6020080长期借款1200600400偿还本金14002利润表有关项目本年发生额如下单位万元项目名称借方发生额贷方发生额营业收入6000营业成本3400投资收益其中现金股利20出售短期投资403其他有关资料如下交易性金融资产均为非现金等价物出售交易性金融资产已收到现金应收款项应付款项将来均以现金结算不考虑甲公司本年度发生的其他交易或事项要求计算确定下列各项的金额购买商品接受劳务支付的现金
下列有关交易或事项表述中符合现行会计制度规定的是
下列经济业务或事项不正确的会计处理方法有
二甲公司采用资产负债表债务法核算所得税所得税税率为25%20×8年年初不存在已经确认的递延所得税20×8年甲公司的有关交易或事项如下120×8年1月1日以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债该国债票面金额为1000万元票面年利率为5%年实际利率为4%甲公司将该国债作为持有至到期投资核算税法规定国债利息收入免交所得税220×8年4月1日甲公司自证券市场购入某股票支付价款1500万元假定不考虑交易费用甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算12月31日该股票的公允价值为1000万元320×8年9月15日因违反当地有关环保法规的规定接到环保部门的处罚通知要求其支付罚款500万元税法规定企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金计算应纳税所得额时不允许税前扣除至20×8年12月31日该项罚款尚未支付420×8年12月25日以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产对乙公司进行吸收合并合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系假定该项合并符合税法规定的免税合并条件购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元计税基础为9225万元甲公司无其他子公司520×8年发生了2000万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除超过部分允许向以后年度结转税前扣除甲公司20×8年实现销售收入10000万元620×8年因政策性原因发生经营亏损2000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损下列有关甲公司对20×8年所得税进行纳税调整的处理中正确的有
甲公司2010年度发生的有关交易或事项如下1年初出售无形资产收到现金净额100万元该无形资产的成本为150万元累计折旧为25万元计提减值准备35万元2以银行存款200万元购入一项固定资产本年度计提折旧30万元其中20万元计入当期损益10万元计入在建工程的成本3以银行存款2000万元取得一项长期股权投资采用成本法核算本年度从被投资单位分得现金股利120万元存入银行4存货跌价准备期初余额为零本年度计提存货跌价准备500万元5递延所得税资产期初余额为零本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产125万元6出售交易性金融资产收到现金220万元该交易性金融资产系上年购入取得时成本为160万元上期期末已确认公允价值变动损益40万元出售时账面价值为200万元7期初应付账款余额为1000万元本年度销售产品确认营业成本6700万元本年度因购买商品支付现金5200万元期末应付账款余额为2500万元8用银行存款回购本公司股票100万股实际支付现金1000万元甲公司2010年度实现净利润8000万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列小题甲公司在编制2010年度现金流量表的补充资料时下列各项中将净利润调节为经营活动现金流量净额时属于调减项目的有
为筹措研发新药品所需资金2003年12月1日甲公司与丙公司签订购销合同合同规定丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品每箱销售价格为20万元甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票并交付银行办理收款B种药品已于当日发出每箱销售成本为10万元未计提跌价准备同时双方还签订了补充协议补充协议规定甲公司于2004年9月30按每箱26万元的价格购回全部B种药品甲公司2003年应确认的财务费用为万元
下列有关或有事项__的表述中不正确的是
关于对取得流通权的非流通股份出售的处理叙述正确的是
按股份有限公司会计制度规定上市公司本年度发现的以前年度重大的记账差错应
2007年3月丁粮食企业为购买储备粮从国家农业发展银行贷款2000万元同期银行贷款利率为6%自2007年4月开始财政部门于每季度初按照丁企业的实际贷款额和贷款利率拨付丁企业贷款利息丁企业收到财政部门拨付的利息后再支付给银行2007年4月份确认的营业外收入为万元
甲公司于2005年发现2004年漏记了一项固定资产折旧费用180000元所得税申报中也没有包括这笔费用2000年公司适用所得税税率为33%法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为10%和5%．假定税前允许扣除此项差错属于重大会计差错则该项差错使2005年未分配利润的年初数减少元
甲公司和乙公司不具有关联方关系适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%盈余公积的计提比例均为10%甲公司于2008年1月1日以无形资产库存商品和可供出售金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东以换取乙公司75%的股权1甲公司2008年1月1日无形资产库存商品和可供出售金融资产资料如下无形资产原值为5600万元累计摊销为600万元公允价值为6000万元库存商品成本为800万元公允价值为1000万元增值税税率为17%可供出售金融资产账面成本为2000万元其中成本为2100万元公允价值变动贷方余额为100万元公允价值为1800万元另支付直接相关税费30万元2甲公司在2008年1月1日备查簿中记录的乙公司的可辨认资产负债的公允价值与账面价值的资料在购买日乙公司可辨认资产负债的公允价值与账面价值存在差异仅有一项即用于行政管理的无形资产公允价值700万元账面价值600万元按直线法摊销剩余摊销期为10年假定按照公允价值调整乙公司净利润时不考虑所得税因素3甲公司2008度编制合并会计报表的有关资料如下乙公司2008年1月1日的所有者权益为10500万元其中实收资本为6000万元资本公积为4500万元盈余公积为0万元未分配利润为0万元乙公司2008年度实现净利润为3010万元均由投资者享有各年度末按净利润的10%计提法定盈余公积乙公司2008年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积100万元已经扣除所得税影响甲公司2008年向乙公司出售商品500件价款每件为6万元成本每件为5万元货款尚未支付至2008年末已对外销售400件甲公司2008年7月10日向乙公司出售一项无形资产专利权价款为300万元成本为200万元货款已经支付乙公司收到专利权后仍然作为无形资产核算预计使用年限为5年采用直线法摊销4甲公司2009年度编制合并会计报表的有关资料如下乙公司2009年度实现净利润为4010万元均由投资者享有乙公司2009年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积200万元已经扣除所得税影响2009年乙公司宣告分配现金股利1000万元至2009年末上述商品又对外销售50件5税法规定企业的存货以历史成本作为计税基础6编制抵消分录时假定不考虑内部存货交易以外的其他内部交易产生的递延所得税要求编制购买日的合并财务报表的调整分录和抵消分录
甲公司为增值税一般纳税人增值税税率为17%2010年发生固定资产业务如下12010年1月20日企业生产车间购入一台不需安装的A设备取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元增值税为102万元另发生运输费10万元保险费10.7万元上述款项均以银行存款支付并取得增值税专用发票运输费的7%可作为进项税额抵扣2A设备经过调试后于2010年1月22日投入使用预计使用5年净残值为20万元决定采用年数总和法计提折旧要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问5题A设备的入账价值为万元
四甲公司为综合性百货公司从2010年起向办理甲公司购物卡且累计消费额达到1万元以上的客户授予奖励积分客户可以使用奖励积分每一奖励积分的公允价值为0.01元购买甲公司经营的任何一种商品奖励积分自授予之日起3年内有效过期作废甲公司采用先进先出法确定客户购买商品时使用的奖肋积分20102011年度发生的业务资料如下12010年度甲公司销售各类商品共计500万元不包括客户使用奖励积分购买的商品下同授予客户奖励积分共计500万分客户当年使用奖励积分共计250万分2010年末甲公司估计2010年度授予的奖励积分将有70%被使用22011年度甲公司销售各类商品共计1000万元授予客户奖励积分共计1000万分客户使用奖励积分1000万分2011年末甲公司估计2011年度授予的奖励积分将有90%被使用甲公司2011年因上述交易或事项而确认收入的金额为
无形资产的期末借方余额反映企业无形资产的
甲公司和乙公司不具有关联方关系适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%盈余公积的计提比例均为10%甲公司于2008年1月1日以无形资产库存商品和可供出售金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东以换取乙公司75%的股权1甲公司2008年1月1日无形资产库存商品和可供出售金融资产资料如下无形资产原值为5600万元累计摊销为600万元公允价值为6000万元库存商品成本为800万元公允价值为1000万元增值税税率为17%可供出售金融资产账面成本为2000万元其中成本为2100万元公允价值变动贷方余额为100万元公允价值为1800万元另支付直接相关税费30万元2甲公司在2008年1月1日备查簿中记录的乙公司的可辨认资产负债的公允价值与账面价值的资料在购买日乙公司可辨认资产负债的公允价值与账面价值存在差异仅有一项即用于行政管理的无形资产公允价值700万元账面价值600万元按直线法摊销剩余摊销期为10年假定按照公允价值调整乙公司净利润时不考虑所得税因素3甲公司2008度编制合并会计报表的有关资料如下乙公司2008年1月1日的所有者权益为10500万元其中实收资本为6000万元资本公积为4500万元盈余公积为0万元未分配利润为0万元乙公司2008年度实现净利润为3010万元均由投资者享有各年度末按净利润的10%计提法定盈余公积乙公司2008年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积100万元已经扣除所得税影响甲公司2008年向乙公司出售商品500件价款每件为6万元成本每件为5万元货款尚未支付至2008年末已对外销售400件甲公司2008年7月10日向乙公司出售一项无形资产专利权价款为300万元成本为200万元货款已经支付乙公司收到专利权后仍然作为无形资产核算预计使用年限为5年采用直线法摊销4甲公司2009年度编制合并会计报表的有关资料如下乙公司2009年度实现净利润为4010万元均由投资者享有乙公司2009年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积200万元已经扣除所得税影响2009年乙公司宣告分配现金股利1000万元至2009年末上述商品又对外销售50件5税法规定企业的存货以历史成本作为计税基础6编制抵消分录时假定不考虑内部存货交易以外的其他内部交易产生的递延所得税要求计算合并对价成本
某商场2005年8月份期初存货成本1360000元售价2000000元本期购入存货成本5080000元售价7200000元本期实现销售收入8000000元在采用零售价法核算的情况下该商场2005年8月份期未存货金额为元
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%甲公司本年度有关资料如下1甲公司资产负债表有关项目年初年末余额和部分项目发生额如下单位万元项目名称年初数本年增加本年减少年末数应收账款46809360应收票据1170702交易性金融资产600100出售500应收股利402010坏账准备400400800存货50004800长期股权投资1000200以无形资产投资1200应付账款35104680应交增值税500616已544进项税额360应交所得税6020080长期借款1200600400偿还本金14002利润表有关项目本年发生额如下单位万元项目名称借方发生额贷方发生额营业收入6000营业成本3400投资收益其中现金股利20出售短期投资403其他有关资料如下交易性金融资产均为非现金等价物出售交易性金融资产已收到现金应收款项应付款项将来均以现金结算不考虑甲公司本年度发生的其他交易或事项要求计算确定下列各项的金额取得借款收到的现金
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