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某企业2008年度有关资料如下： (1)与某机械厂签订设备安装合同一份，注明设备价款200万，按没备价款的2%支付安装费用； (2)与某加工企业签订设备租赁合同，租入生产设备一台，价值120万元，...
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某企业2008年度有关资料如下1与某机械厂签订设备安装合同一份注明设备价款200万按没备价款的2%支
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魏某突然辞职，魏某主持的新产品研发项目被迫暂停，机械厂必须招聘新的技术人员，机械厂招聘新的技术人员的费用
机械厂招聘到的新技术人员不能迅速接手项目，导致新产品晚上市3个月，竞争对手比机械厂早推出类似产品1个月，并迅速占领市场。机械厂由于产品晚上市的损失
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天津某企业于1989年12月派业务员郑某到常州市购买麻袋5万条并携带部分货款郑某在火车上认识了上海
某企业2009年度有关资料如下 1与机械厂签订设备安装合同一份合同注明设备价款500万按设
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某汽车贸易公司增值税一般纳税人2010年6月进口11辆小轿车海关审定的关税完税价格为25万元/辆当月销售8辆取得含税销售收入240万元2辆企业自用1辆用于抵偿债务合同约定的含税价格为30万元该公司应纳车辆购置税万元小轿车关税税率28%消费税税率为9%
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费740万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3%借款合同0.05%财产租赁合同1%②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算企业所得税前可扣除的管理费用
位于市区的某房地产开发企业建造写字楼2010年发生的相关业务如下签订合同取得土地使用权支付金额4160万元并取得土地使用证写字楼开发成本3000万元写字楼开发费用中的利息支出为300万元不能提供金融机构证明写字楼竣工验收将总建筑面积的1/2销售签订销售合同取得销售收入6500万元将另外1/2的建筑面积出租签订租赁合同租期未定当年取得租金收入15万元其他相关资料该企业所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率采用最高幅度执行要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数企业应缴纳的土地增值税
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销售该写字楼的60%取得销售收入7000万元另收取煤气管道初装费5万元代收住房专项维修基金50万元2将自行开发的写字楼的5%出租租金从2010年11月至2011年10月10月预收租金半年租金共计12万元3为某电信局铺设通信线路工程价款共计1500万元其中包含由电信局提供的光缆电缆价值780万元该工程与10月完工取得优质工程奖25万元4该建筑公司附设的工厂增值税一般纳税人销售自产的建筑材料取得销售收入30万元开具普通发票为本公司建筑工程特制预制板其成本为80万元成本利润率为10%当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数该公司附设工厂应缴纳的增值税
我国某市公民王某为上市公司职员2010年收入情况如下1每月工资薪金收入6800元季度奖金2000元12月除取得季度奖金外另取得年终奖12000元26月王某通过拍卖市场拍卖一古玩取得收入25万元王某不能提供完整准确的财产原值凭证3将自有两套住房中的一套非普通住宅出售取得收入900000元出售时支付交易等有关税费5000元该住宅于2004年购买买价为250000元购买时支付相关税费10500元49月取得国债利息收入6000元储蓄存款利息收入3000元企业债券利息收入8000元从非上市公司取得股息收入20000元5为甲公司提供业务咨询按照合同规定个人所得税由甲公司代付甲公司支付王某税后咨询收入46000元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额王某取得年终奖应缴纳的个人所得税
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费740万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3%借款合同0.05%财产租赁合同1%②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算甲公司债务重组事项应确认的应纳税所得额
下列项目中符合房产税规定的有
某首饰制造企业增值税一般纳税人主要生产加工金银首饰钻石饰品和其他非金银首饰2010年10月发生以下业务1销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元镀金首饰不含税收入28万元2采取以旧换新方式向消费者销售金项链1批旧项链抵顶12万元该批项链取得差价款含税合计58.5万元3为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰共10条作为礼品赠送使用取得含税收入117万元由于定价时未明确分开计算金银首饰没有专门价格4用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务该批项链账面成本为39万元零售价70.2万元5外购黄金一批取得的增值税专用发票上注明的价款58万元外购玉石原矿一批取得增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元其他相关资料金银首饰消费税税率5%贵重首饰的消费税税率为10%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数定制特定款式首饰应缴纳的消费税
某建筑公司地处市区2010年发生以下业务1自行开发并自建一处写字楼开发成本为6800万元2010年销售该写字楼的60%取得销售收入7000万元另收取煤气管道初装费5万元代收住房专项维修基金50万元2将自行开发的写字楼的5%出租租金从2010年11月至2011年10月10月预收租金半年租金共计12万元3为某电信局铺设通信线路工程价款共计1500万元其中包含由电信局提供的光缆电缆价值780万元该工程与10月完工取得优质工程奖25万元4该建筑公司附设的工厂增值税一般纳税人销售自产的建筑材料取得销售收入30万元开具普通发票为本公司建筑工程特制预制板其成本为80万元成本利润率为10%当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数该建筑公司出租写字楼应缴纳的营业税
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费740万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3%借款合同0.05%财产租赁合同1%②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算甲公司工资薪金及附加三费应调整的应纳税所得额
税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带其在税收征纳关系中所起的作用表现为
下列借款费用中允许直接全额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有
某航空公司占用林地1万平方米用于办公楼的建设另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪所占耕地适用的定额税率为20元/平方米该企业应缴纳耕地占用税
下列关于个人所得税的表述中正确的是
A为在华工作的外籍人士在中国境内无住所其所在国与中国签订了税收协定A已经在中国境内居住满5年2009年是在中国境内居住的第6年且居住满1年取得收入如下1每月从中国境内任职甲企业取得工资收入25000元从境外取得工资折合人民币15000元不能提供在中国境外同时任职的证明22009年7月将境内一处门面房出租租赁期限1年月租金4000元当月发生修缮费1200元不考虑其他税费3每月以实报实销方式取得住房补贴2000元4从境内外商投资企业取得红利12000元52009年A回国探亲两次分别是5月5日离境5月26日返回12月1日离境12月10日返回两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元610月份取得境内乙公司支付的董事费收入30000元A并没有在此公司担任其他的职务通过国家机关向农村义务教育捐款10000元要求根据上述资料做出下列计算2009年A取得的租赁所得应缴纳的个人所得税
下列项目中计算土地增值税确定取得土地使用权所支付金额的方法正确的是
我国某市公民王某为上市公司职员2010年收入情况如下1每月工资薪金收入6800元季度奖金2000元12月除取得季度奖金外另取得年终奖12000元26月王某通过拍卖市场拍卖一古玩取得收入25万元王某不能提供完整准确的财产原值凭证3将自有两套住房中的一套非普通住宅出售取得收入900000元出售时支付交易等有关税费5000元该住宅于2004年购买买价为250000元购买时支付相关税费10500元49月取得国债利息收入6000元储蓄存款利息收入3000元企业债券利息收入8000元从非上市公司取得股息收入20000元5为甲公司提供业务咨询按照合同规定个人所得税由甲公司代付甲公司支付王某税后咨询收入46000元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额甲公司应代王某支付的个人所得税
A为在华工作的外籍人士在中国境内无住所其所在国与中国签订了税收协定A已经在中国境内居住满5年2009年是在中国境内居住的第6年且居住满1年取得收入如下1每月从中国境内任职甲企业取得工资收入25000元从境外取得工资折合人民币15000元不能提供在中国境外同时任职的证明22009年7月将境内一处门面房出租租赁期限1年月租金4000元当月发生修缮费1200元不考虑其他税费3每月以实报实销方式取得住房补贴2000元4从境内外商投资企业取得红利12000元52009年A回国探亲两次分别是5月5日离境5月26日返回12月1日离境12月10日返回两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元610月份取得境内乙公司支付的董事费收入30000元A并没有在此公司担任其他的职务通过国家机关向农村义务教育捐款10000元要求根据上述资料做出下列计算2009年A在中国境内合计应缴纳的个人所得税
某首饰制造企业增值税一般纳税人主要生产加工金银首饰钻石饰品和其他非金银首饰2010年10月发生以下业务1销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元镀金首饰不含税收入28万元2采取以旧换新方式向消费者销售金项链1批旧项链抵顶12万元该批项链取得差价款含税合计58.5万元3为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰共10条作为礼品赠送使用取得含税收入117万元由于定价时未明确分开计算金银首饰没有专门价格4用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务该批项链账面成本为39万元零售价70.2万元5外购黄金一批取得的增值税专用发票上注明的价款58万元外购玉石原矿一批取得增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元其他相关资料金银首饰消费税税率5%贵重首饰的消费税税率为10%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数该企业10月份应缴纳的增值税
某生产企业坐落在某县城2010年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米其中幼儿园占地1000平方米子弟学校占地2000平方米厂内绿化占地2000平方米其余都是用于生产经营2010年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房该企业2010年应缴纳城镇土地使用税单位税额3元/平方米
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费740万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3%借款合同0.05%财产租赁合同1%②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算甲公司全年应缴纳的增值税和消费税
我国某市公民王某为上市公司职员2010年收入情况如下1每月工资薪金收入6800元季度奖金2000元12月除取得季度奖金外另取得年终奖12000元26月王某通过拍卖市场拍卖一古玩取得收入25万元王某不能提供完整准确的财产原值凭证3将自有两套住房中的一套非普通住宅出售取得收入900000元出售时支付交易等有关税费5000元该住宅于2004年购买买价为250000元购买时支付相关税费10500元49月取得国债利息收入6000元储蓄存款利息收入3000元企业债券利息收入8000元从非上市公司取得股息收入20000元5为甲公司提供业务咨询按照合同规定个人所得税由甲公司代付甲公司支付王某税后咨询收入46000元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额王某出售住房应缴纳的个人所得税
某商贸公司为增值税一般纳税人并具有进出口经营权2009年12月发生相关经营业务如下1从国外进口化妆品一批支付买价400000元相关税金30000元支付到达我国海关前的运输费用40000元保险费用20000元向自己的采购代理人支付的购货佣金10000元2从国外进口卷烟40000条每条200支支付买价2000000元支付到达我国海关前的运输费用120000元保险费用80000元注进口关税税率均为20%化妆品消费税税率30%单位金额为元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算进口化妆品应缴纳的关税
在计算应纳税所得额时不允许作为扣除项目从收入总额中扣除的流转税金是
位于市区的某房地产开发企业建造写字楼2010年发生的相关业务如下签订合同取得土地使用权支付金额4160万元并取得土地使用证写字楼开发成本3000万元写字楼开发费用中的利息支出为300万元不能提供金融机构证明写字楼竣工验收将总建筑面积的1/2销售签订销售合同取得销售收入6500万元将另外1/2的建筑面积出租签订租赁合同租期未定当年取得租金收入15万元其他相关资料该企业所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率采用最高幅度执行要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额
2010年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米厂区内厂医院占地800平方米托儿所占地500平方米将占地100平方米的房产无偿提供给公安局派出所使用厂区内还有600平方米绿地向厂内开放该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米该厂当年应缴纳城镇土地使用税元
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费740万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3%借款合同0.05%财产租赁合同1%②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算甲公司当年投资收益
某首饰制造企业增值税一般纳税人主要生产加工金银首饰钻石饰品和其他非金银首饰2010年10月发生以下业务1销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元镀金首饰不含税收入28万元2采取以旧换新方式向消费者销售金项链1批旧项链抵顶12万元该批项链取得差价款含税合计58.5万元3为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰共10条作为礼品赠送使用取得含税收入117万元由于定价时未明确分开计算金银首饰没有专门价格4用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务该批项链账面成本为39万元零售价70.2万元5外购黄金一批取得的增值税专用发票上注明的价款58万元外购玉石原矿一批取得增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元其他相关资料金银首饰消费税税率5%贵重首饰的消费税税率为10%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税
下列各项中关于耕地占用税的说法不正确的有
位于市区的某房地产开发企业建造写字楼2010年发生的相关业务如下签订合同取得土地使用权支付金额4160万元并取得土地使用证写字楼开发成本3000万元写字楼开发费用中的利息支出为300万元不能提供金融机构证明写字楼竣工验收将总建筑面积的1/2销售签订销售合同取得销售收入6500万元将另外1/2的建筑面积出租签订租赁合同租期未定当年取得租金收入15万元其他相关资料该企业所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率采用最高幅度执行要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额
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