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出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表，并提交财务经理复核签字，以确保付款记录期间的恰当性 会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性 会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，以确保付款入账的及时性 会计主管应当在核准付款前复核支持性文件，在签发支票后注销相关文件，以确保仅对已记录的应付账款办理支付
保证资产的安全和完整，保证账面资产与实存资产定期核对相符 保证单位领导提出的各项指标的实现 保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录的会计账户，使会计报表的编制符合会计准则的要求 保证会计记录的可靠性和及时提供真实的会计信息
各项业务记录于正确的会计期间 实际存在或发生的金额均已记录或列报 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 各项记录或列报经过恰当的分类和描述
保证资产的安全和完整，保证账面资产与实存资产定期核对相符 保证单位领导提出的各项指标的实现 保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录的会计账户，使会计报表的编制符合会计准则的要求 保证会计记录的可靠性和及时提供真实的会计信息
选择适当的成本计算方法 材料物资的计量、 收发、 领退和盘点 做好各项原始记录工作 定额的制定和修订
会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性 会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，以确保付款入账的及时性 会计主管应当在核准付款前复核支持性文件，在签发支票后注销相关文件，以确保仅对已记录的应付账款办理支付 出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表，并提交财务经理复核签字，以确保付款记录期间的恰当性
控制目标：完整性，所有有效交易都已记录；解释：必须有程序确保没有漏记实际发生的交易 控制目标：适当计量交易；解释：必须有程序确保会计记录中没有虚构或重复入账的项目 控制目标：恰当确定交易生成的会计期间（截止性）；解释：必须有程序确保交易在恰当的会计期间内入账（如月度，季度等） 控制目标：正确汇总和过账；解释：必须有程序确保所有座位账簿记录中的借贷方余额都正确地归集，确保加总后的金额正确入总账，必要时，过入明细分类账
会计报表项目的分类反映是否恰当 内部控制是否存在、有效 会计记录金额是否恰当 内部控制在被审计期间是否一贯遵守
保证业务活动按照适当的授权进行 保证所有交易和事项以正确的金额，在适当的会计期间记录于适当账户 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权 保证账面资产与实存定期核对相符 建立风险控制系统
A·选择适当的成本计算方法 B·材料物资的计量、收发、领退和盘点 C·做好各项原始记录工作 定额的制定和修订
对本期工薪费用实施分析程序 检查工薪记录中有关核准的标记 将工时卡与工时记录等进行比较 检查工薪的计提是否正确，分配方法是否与上期一致
保证资产的安全和完整，保证账面资产与实存资产定期核对相符 保证单位领导提出的各项指标的实现 保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的会计账户，使会计报表的编制符合会计准则的要求 保证会计记录的可靠性和及时提供真实的会计信息
保证资产的安全和完整， 保证账面资产与实存资产定期核对相符 保证单位领导提出的各项指标的实现 保证所有交易和事项以正确的金额， 在恰当的会计期间及时记录会计账户， 使会计报表的编制符合会计准则的要求 保证会计记录的可靠性和及时提供真实的会计信息
保证业务活动按照适当的授权进行 保证所有交易和事项以正确的金额，在适当的会计期间记录于适当账户 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权 保证账面资产与实存定期核对相符 保证企业资产保值增值
各项业务记录于会计的正确的会计期间 实际存在或发生的金额均已记录或列报 记录或列报的金额经过正确的计量 各项记录或列报经过恰当的分类和描述
保证业务活动按照适当的授权进行 保证所有交易和事项以正确的金额，在适当的会计期间记录于适当账户 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权 建立风险控制系统 保证账面资产与实存定期核对相符
对成本实施分析程序 对重大在产品项目进行计价测试 测试是否按照规定的成本核算流程和账务处理流程进行核算和财务处理 抽查成本计算单，检查各种费用的归集和分配以及成本的计算是否正确
选择适当的成本计算方法 材料物资的计量、收发、领退和盘点 做好各项原始记录工作 定额的制定和修订
保证资产的安全和完整，保证账面资产与实存资产定期核对相符 保证单位领导提出的各项指标的实现 保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的会计账户，使会计报表的编制符合会计准则的要求 保证会计记录的可靠性和及时提供真实的会计信息
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