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企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程 信息技术一般控制的有效性 影响内部控制的重大人事变动 重大错报的风险和对控制的信赖程度
相关控制在评价期内是如何运行的 有关控制十分得到了持续一致的运行 有关控制是否得到了间歇性的运行 实施控制的人员是否具备并要的权限和能力
企业应当按照指定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部评价报告 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按期本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性
企业内部控制审计是注册会计师针对特定基准日内部控制设计与运行有效性发表意见，而不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见 企业内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长的运行时间，才能得出是否有效的结论 企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某一期间内部控制设计与运行的有效性进行审计 企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制 在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制 在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性 了解内部控制包括评价控制的设计和确定控制是否有效运行 在了解内部控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点 如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
企业应当按照制订评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
内部控制其他要素的有效性，包括控制环境,对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程 信息技术一般控制的有效性 影响内部控制的重大人事变动 重大错报的风险和对控制的信赖程度
设计的有效性 体制的有效性 运行的有效性 机制的有效性
企业内部控制审计是注册会计师针对特定基准日内部控制设计与运行有效性发表意见，而不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见 企业内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长的运行时间，才能得出是否有效的结论 企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某一期间内部控制设计与运行的有效性进行审计 企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 被审计单位编制的内部控制评价报告 被审计单位的财务报告
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
了解内部控制的设计 评价内部控制设计的合理性 测试内部控制运行的有效性 评价内部控制运行的有效性
在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制 在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制 在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
内部控制系统设计的有效性 内部控制运行的有效性 控制活动 风险评估
注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合 在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见 在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果 在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案
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