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获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据 公获取这些控制在期末运行有效性的审计证据 获取住处技术一般控制变化情况的审计证据 确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据
询问被审计单位人员 观察特定控制的运用 检查文件和报告 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
风险导向审计方法以对审计风险模型的分析为基础，将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 风险导向审计方法不再依赖控制测试，是通过抽样审计并实施实质性程序获取审计证据 风险导向审计方法应当关注控制风险的影响因素，如果注册会计师了解被审计单位及其环境后发现仅通过实施实质性程序无法获取充分适当的审计证据时，必须依赖对内部控制的了解、测试和评价。 风险导向审计方法更加关注固有风险的影响因素，而且通过评估非财务信息将了解的范围扩展到财务报表之外
如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据 对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据 评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 注册会计师运用观察、查询及函证、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据 注册会计师运用观察、查询及函证、计算、检查和程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据
初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少 计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多 评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据 如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关 如果拟信赖的控制在本期未发生变化。注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少 计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多
剩余期间的长短 内部控制一贯性 期中获取的有关证据的充分性和适当性 基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果
计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多 评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少
风险导向审计方法通过对审计风险模型的分析为基础，将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 风险导向审计方法不再依赖控制测试，是通过抽样审计进行的，通过实质性程序获取的审计证据 风险导向审计方法应当关注控制风险的影响因素，如果注册会计师了解被审计单位及其环境后发现仅通过实施实质性程序无法获取充分适当的审计证据时必须依赖对内部控制的了解、测试和评价 风险导向审计方法更加关注固有风险的影响因素，而且通过评估非财务信息将审计的范围扩展到财务报表之外
如果拟信赖以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，内部控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师应当考虑以前年度审计获取的有关控 制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
在评估日前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果 尽量在接近管理层评估日执行控制测试 剩余期间的长短 期中时点获取的有关控制有效性的证据的充分性
评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据 剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大，在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
观察特定控制的运用 询问被审计单位有关人员 检查文件和报告 穿行测试
剩余期间的长短 内部控制一贯性 期中获取的有关证据的充分性和适当性 基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果
如果拟信赖以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师应当考虑以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
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