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新建项目的项目贷款,对于提供财务报表可不作严格要求 若担保方式为保证形式,应同时索取保证人的财务报表 对经审计和未经审计的财务报表应区别对待 只需要向借款人索取上2年经审计的财务报表和近期月报表
信用等级评定要以充足、准确的信息为基础 对采用“模型评级”方式的，一般公司类企业原则上应提供经审计的财务报表 对采用“分池评级”和“专家评级”方式的，要多渠道搜集客户信息资料，审慎、保守估计客户信用等级，确保评级未低估客户实际风险 对存在违规违法行为被主管部门处罚或向农业银行出具虚假审计报告等会计师事务所审计的财务报表，视同已审计但要下调客户等级
小企业只需提供近两年与近期财务报表 成立不足3年的客户，提交自成立以来的年度报表 农业银行对审计客户财务报表的会计师事务所未设定相关要求 国家法律法规虽无明确规定，但农业银行认为申请人的财务报告有必要经过注册会计师审计的，也可以要求客户提供经审计的财务报告
如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
如为新建项目，对于提供财务报表可不作严格要求 对企业财务状况的分析应以经权威部门审计的财务报表为主，其他财务资料为辅 对企业提交的经审计和未审计的财务报表应一致对待 应认真借阅借款人或担保人公司章程的具体规定，以确信该笔贷款是否必须提交董事会决议 借款人提供复印件需加盖公章，业务人员在复印件上签字确认
在财务报表审计中，要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，对审计后的财务报表提供合理保证 审计业务相对于审阅业务而言，其对获取证据的数量和质量更为严格 在审计过程中注册会计师主要采用询问和分析程序获取证据 经审计的财务报表较之经审阅的财务报表更为可信
注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层 如果管理层批准并签署已审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告 通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或早于管理层签署已审计财务报表的日期 通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期
A注册会计师只有在接受审计整套财务报表审计业务的同时才能承接针对单一财务报表和财务报表特定要素的审计 A注册会计师执行单一财务报表和财务报表特定要素审计的同时可以接受委托审计整套财务报表 如果A注册会计师执行单一财务报表和财务报表特定要素审计的同时没有接受审计整套财务报表，应当确定按照审计准则对单一财务报表或财务报表特定要素进行审计是否可行 如果A注册会计师认为按照审计准则对单一财务报表和财务报表特定要素进行审计不切实际，可以与管理层讨论其他类型的业务是否更加可行
经营期（指实际生产经营期） 不满一年的小企业 不能提供经审计财务报表的小型企业 微型企业 能够提供经审计财务报表的小型企业
导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要 上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分__ 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项未解决，但对本期财务报表仍很重要 上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，但本期财务报表中的比较数据已经恰当重述和充分__
经银行认可，有担保能力的担保人的营业执照复印件 担保人经审计的近三三年的财务报表 如担保人为外商投资企业或股份制企业，应提交关于同意提供担保的董事会决议和授权书正本 借款人连续三年经审计的财务报表和近期的财务月报表 借款人的贷款卡复印件
如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告 如果管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告 如果管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知被审计单位治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出 如果管理层拒绝修改财务报表，且财务报表已被报出，注册会计师应当采取拒绝出具审计报告
信用等级评定要以充足、准确的信息为基础 对采用“模型评级”方式的，一般公司类企业原则上应提供经审计的财务报表 对采用“分池评级”和“专家评级”方式的，要多渠道搜集客户信息资料，审慎、保守估计客户信用等级，确保评级未低估客户实际风险 对存在违规违法行为被主管部门处罚或向XX银行出具虚假审计报告等会计师事务所审计的财务报表，视同已审计但要下调客户等级
如果上期财务报表已经更正，并已重新出具审计报告，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以确定对应数据与更正的财务报表是否一致 如果上期财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，且对应数据未经恰当重述和充分__，注册会计师应当对本期财务报表出具非无保留意见的审计报告，说明对应数据对本期财务报表的影响 如果上期财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，但对应数据已在本期财务报表中恰当重述和充分__，在不考虑其他条件下注册会计师应出具标准无保留意见审计报告 如果上期财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，但对应数据已在本期财务报表中恰当重述和充分__，注册会计师可以在审计报告中增加强调事项段，说明这一情况
上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分__ 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期已经解决，但对本期财务报表仍很重要 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响 上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，但本期财务报表中的比较数据已经恰当重述和充分__
审计报告日是划分财务报表日后不同时段的关键时点 如果管理层批准并签署已审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告 注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层 注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或早于管理层签署已审计财务报表的日期
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