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甲公司自行建造办公楼，20×1年12月25日达到预定可使用状态，该固定资产原值为2200000元，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为100000元。20×3年1月1日因为内部调...
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某企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量2116年9月29日该企业将达到预定可使用状态的自行建造
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某企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量2014年9月20日该企业将达到预定可使用状态的自行建造
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二2008年3月A公司以出让方式购入一宗土地使用权支付价款30000万元预计使用年限为50年采用直线
2009年6月3日“投资性房地产—办公楼”科目的金额为50000万元
2009年6月3日“投资性房地产—土地使用权”科目的金额为9750万元
2009年6月3日作为固定资产核算的办公楼入账价值为100000万元
自用办公楼2009年计提折旧2500万元
2009年计入其他业务成本1366.67万元
若甲上市公司为建造办公楼于2007年12月专门借入一笔3年期款项该办公楼将于2008年1月1日开始兴
2008年8月8日
2008年10月30
2008年11月15日
2008年11月20日
甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量2×21年 3月15日甲公司将达到预定可使用状态的自
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甲公司2015度至2020年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下1 2015年1月1日甲公司与乙公
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某企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量2015年9月20日该企业将达到预定可使用状态的自行建造
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英明公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量2012年9月20日将2010年12月31日达到预
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某企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量2010年9月20日将达到预定可使用状态的自行建造的办公
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2×19年7月1日甲公司向银行借入3000万元借款期限2年年利率4%类似贷 款的市场年利率为5%该贷
按借款本金3000万元、年利率4%计算的利息金额作为应付银行的利息金额
借款费用开始资本化的时间为2×19年7月1日
按借款本金3000万元、年利率4%计算的利息金额在资本化期间内计入建造办公楼的成本
借款费用应予资本化的期间为2×19年7月1日至2×20年12月31日止
甲公司在2010年12月31日进行财务报表审核时发现以下问题自行建造的办公楼已于2010年6月30日
英明公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量2019年9月20日自行建造的办公 楼达到预定可使用状
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A公司于20×0年12月25日动工兴建一栋办公楼工程采用出包方式建造于20×2年 6月30日完工达到
借款费用开始资本化的时点是20×0年12月25日
借款费用开始资本化的时点是20×1年1月1日
借款费用在20×2年3月1日至20×2年5月31日应暂停资本化
借款费用停止资本化的时点是20×2年6月30日
甲公司2007度至2012年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下 12007年1月1日甲公司与乙
甲上市公司为建造办公楼于2003年12月专门借入一笔3年期款项该办公楼于2005年1月1日开始兴建当
2005年8月8日
2005年10月30日
2005年11月15日
2005年11月20日
甲公司自行建造办公楼20×1年12月25日达到预定可使用状态该固定资产原值为2200000元采用年限
作为存货的房地产改为出租，转换日通常为租赁期开始日
房地产转换指的是后续计量模式的转变
自用建筑物停止自用改为出租，转换日通常为房地产达到自用状态，企业开始将房地产用于经营管理的日期
企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其原账面价值作为自用房地产的账面价值
某企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量2012年9月20日该企业将达到预定可使用状态的自行建造
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某企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量2016年9月29日该企业将达到预定可使用状态的自行建造
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甲企业房屋建筑采用直线法按25年计提折旧不预计残值各年有关资料如下 1企业为建造A办公楼于2007
甲企业房屋建筑采用直线法按25年计提折旧不预计残值各年有关资料如下1企业为建造A办公楼于2007年6
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位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂赠送业务应计算的增值税销项税额
纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税
关于城建税的征收管理下列说法正确的有
对国内各种形式的货物联运凡在起运地统一结算全程运费的应以全程运费为计税依据由起运地运费结算双方缴纳印花税凡分程结算运费的应以分程的运费作为计税依据由起运地运费结算双方缴纳印花税
股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息一律并入公司利润总额征收企业所得税如数额较大可在5年的期限内平均转入利润总额
某生产企业5月末盘点时发现3月购入的一批原材料盘亏已抵扣的增值税不能准确确定只得按5月该种材料的实际成本乘以税率作为应扣减的进项税额
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂应缴纳的增值税不含进口环节增值税
企业所得税法属于我国税法体系中的
印花税的比例税率分为4个档次下列不是印花税税率的是
某油田某月开采原油12.5万吨其中已销售10万吨自用0.5万吨尚待销售2万吨该油田适用的单位税额为每吨12元其当月应纳的资源税为
企业故意虚报亏损在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的适用征管法中偷税的处罚条款
纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量或者由于市场价格下降原因销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣折让行为销货方可按现行增值税专用发票使用规定的有关规定开具红字增值税专用发票
关于营业税的兼营的陈述下列正确的有
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权依据受让合同支付转让方地价款8000万元当月办妥土地使用证并支付了相关税费自2008年7月起至2009年6月末该房地产开发公司使用受让土地60%其余40%尚未使用的面积开发建造一栋写字楼并全部销售依据销售合同共计取得销售收入18000万元在开发过程中根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元开发销售期间发生管理费用700万元销售费用400万元利息费用500万元只有70%能够提供金融机构的证明说明当地适用的城市维护建设税税率为5%教育费附加征收率为3%契税税率为3%购销合同适用的印花税税率为0.3‰产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰其他开发费用扣除比例为4%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂进口环节应缴纳的消费税
适用于母子公司预提所得税的抵免的方法是
对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的向申请复议
纳税人自产自用的应税消费品凡用于其他方面应当纳税的按照纳税人当月销售的同类消费品的销售价格计算纳税如果当月同类消费品各期销售价格高低不同则应
按增值税的规定下列行为应视同销售征收增值税的有
房地产开发企业在代建工程提供劳务过程中节省的下脚材料按合同规定归房地产开发企业的应按市场价格确认企业所得税的应税收入
根据我国现行税法下列各项中应该按照服务业一租赁业征收营业税的是
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人主要生产达到低污染排放值A型小轿车A型小轿车最高售价22万元/辆平均售价20万元/辆均为不含税价汽缸容量为2.0升2010年3月发生下列经济业务1进口一批小轿车发动机支付货款350万元境外运输费用及保险费15万元与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元关税税率20%缴纳进口环节相关税金后海关放行发生境内运费6万元装卸费2万元取得货运企业开具的发票2购进生产用钢材取得增值税专用发票注明价款240万元增值税40.8万元本月企业不动产基建项目领用10%购进汽车轮胎一批取得增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元本月生产领用80%用于生产小轿车购进其他生产用原材料取得增值税专用发票注明增值税660万元从某供销社购进劳保用品取得增值税专用发票注明价款20万元增值税3.4万元赠送给关系单位汽车厂无同类产品销售价格3上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准经协商决定本月予以退货取得对方开具的红字发票注明价款-120万元增值税-20.4万元4委托甲厂加工汽车零配件委托合同注明加工数量2万件材料成本35万元由汽车厂提供辅助材料3万元支付加工费6万元取得增值税专用发票增值税1.02万元该汽车厂没有同类产品销售价格甲厂同类产品不含税售价23元/件收回后用于本企业继续生产小汽车其中1%赠送给汽车经销商5销售业务本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆每辆不含税售价20万元采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆合同约定付款日期为3月28日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在4月2日支付货款本月最新推出新款跑车销售15辆不含税售价32万元/辆销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费本月支付销货运费21万元取得运输企业运输发票6将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用提车时支付保险费0.5万元上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元7将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会代垫运费0.6万元运输企业将运费发票开给组委会8本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台其中将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员本月销售电动汽车5辆不含税售价26万元/辆B型小轿车生产成本14万元/辆9将10台A型小轿车用于对外投资投资合同约定投资额按不含税价格核算10月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本2.186万元其中包括运费0.186万元本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣消费税税率A型小轿车5%B型小轿车9%跑车40%小轿车成本利润率为8%根据上述资料回答下列问题当月该汽车厂应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计金额
在计算卷烟的组成计税价格时应加计每标准箱150元的定额税率
以下属于企业所得税中不征税收入的有
我国现行税法规定电网与电网之间签订的购售电合同可以免交印花税但是电网与用户之间签订的供用电合同属于印花税所列举征税的凭证应当征收印花税
居民甲有两套住房将一套出售给居民乙成交价格为100000元将另一套两居室住房与居民丙交换成两处一居室住房并支付换房差价款40000元居民丙取得该现值150000元房屋和40000差价款后将该房屋等价交换给居民丁以下说法正确的是假定该省契税税率为3%
下列各项中可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有
对于划分资源等级的应税产品其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额由省自治区直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准在浮动的幅度内核定
契税的征税对象是境内转移土地和房屋权属其纳税义务人既包括转让人也包括承受人
关于城市维护建设税的适用税率下列表述正确的有
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