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在销售发生之前，赊销已经正确审批 未经赊销批准的销货一律不准发货 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，w公司采用集体决策方式
分级审批 审贷分离 统一授信管理 自上而下分配放货权力
“无单放货” 副本提单放货 将货物交付给捡到不记名提单的人 将货物交付提单中的被背书人 将货物交付记名提单善意持有人
在销售发生之前，赊销已经正确审批 未经赊销批准的销货一律不准发货 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式
建立严格的赊销审批制度 经常与客户交谈 年初及年末停止销售业务 发运单连续编号并顺序签发
建立严格的赊销审批制度 发运单、销售发票连续编号并在发货当日签发 年初及年末停止销售业务 经常与顾客对账核对
年初及年末停止销售业务 经常与客户对账 建立严格的赊销审批制度 发运单连续编号并顺序签发
复核主营业务收入总账,明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对 将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对 将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的记录进行核对
在销售发生之前，赊销已经正确审批 对于赊销业务，未经赊销批准的销货一律不准发货 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式
“副本提单放货” “无单放货” 将货物交付给正本提单持有人 将货物交付给提单中的被背书人 将货物交付给不记名提单的持有人
药品生产企业、商品名、生产批号、规格 发货日期、发货人和复核人 品名、规格、厂名、生产批号 购货单位、品名、厂名、发货日期、发货人和复核人 购货单位、品名、规格、数量、厂名、生产批号、发货日期、发货人和复核人
未经批准，不得赊销 未经批准，不得发货 销售价格和条件须经批准 运费、折扣折让须经批准
从发货部门的档案中选取部分发运凭证，并追查至有关的销售发票副本和主营业务收入明细账 复核企业为防止重复编号而设置的有序号的销货交易记录清单 审查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，检查其是否经过赊销批准手续和发货审批手续 追查应收账款明细账中贷方发生额的记录
追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务 清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数 检查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续 从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其它佐证
湘公网安备 43130202000226号