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北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业,为增值税一般纳税人,2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元,国债利息收入120万元,金融债券利息收入12万元,企业自行计算的会计利润1200万元,已...
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某公司2010年初对外发行200万份认股权证行权价格3.5元2010年度净利润为210万元发行在外普通股加权平均数500万股普通股平均市场价格4元不考虑其他因素该公司2010年稀释的每股收益为元/股
甲股份有限公司于2007年1月1日以8168万元购入乙公司发行的面值总额为8000万元的公司债券确认为持有至到期投资该债券系5年期按年付息票面年利率为6%实际利率5.515%发行价格总额为8144万元甲公司另外支付交易费用24万元甲公司对债券的溢折价采用实际利率法摊销2008年12月31日应确认该持有至到期投资的账面价值为万元
某上市公司2010年年初发行在外的普通股股数为10000万股2010年3月2日新发行4500万股12月1日回购1500万股以备将来奖励职工该公司2010年实现净利润2725万元不考虑其他因素该公司2010年基本每股收益为元/股
在计算稀释每股收益时下列说法中正确的是
甲企业2011年度归属于普通股股东的净利润为9200万元2011年1月1日发行在外普通股股数为4000万股2011年6月10日该企业发布增资配股公告向截止到2011年6月30日股权登记日所有登记在册的老股东配股配股比例为每5股配1股配股价格为每股5元除权交易基准日为2011年7月1日假设行权前一日的市价为每股11元2010年度基本每股收益为2.09元甲企业因配股重新计算的2010年度基本每股收益为元/股
A公司2010年和2011年净利润分别为193.2万元和216万元2010年1月1日发行在外的普通股1000000股2010年4月1日按市价发行普通股200000股2011年7月1日分派股票股利以2010年12月31日总股本1200000股为墓数每10股送2股A公司2011年基本每股收益为元/股
2007年3月母公司以2000万元的价格不含增值税额将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产该设备的生产成本为1600万元子公司采用年限平均法对该设备计提折旧该设备预计使用年限为10年预计净残值为零编制2007年合并报表时因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额为
生产企业自营出口或委打汝阳企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税.消费税时一并退还已缴纳的城建税有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税.消费税时不退还已缴纳的城建税
外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益应按30%和3%的税率分别缴纳企业所得税和地方所得税
下列各项中不符合会计信息质量要求的是
出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例
甲公司2007年期初发行在外的普通股为60000万股4月30日新发行普通股32400万股12月1日回购普通股14400万股以备将来奖励职工之用该公司当年度实现净利润为24120万元则甲公司2007年度基本每股收益为元
甲公司2010年度归属于普通股股东的净利润为48000万元不包括子公司乙公司利润或乙公司支付的股利发行在外普通股加权平均数为40000万股持有乙公司80%的普通股股权乙公司2010年度归属于普通股股东的净利润为21600万元发行在外普通股加权平均数为9000万股该普通股当年平均市场价格为8元年初乙公司对外发行600万份可用于购买其普通股的认股权证行权价格为4元甲公司持有具中12万份认股权证当年无认股权证被行权假设除股利外母子公司之间没有其他需抵销的内部交易甲公司取得对乙公司投资时乙公司各项可辨认资产等的公允价值与其账而价值一致 要求 计算合并基本每股收益和稀释每股收益
下列项目中属于潜在普通股的有
甲企业2009年和2010年归属于普通股股东的净利润分别为665万元和770万元2009年1月1日发行在外的普通股股数为400万股2009年4月1日按市价新发行普通股股数为80万股2010年7月1日分派股票股利以2009年12月31日总股本480万股为基数每10股送3股假设不存在其他股数变动因素 要求 计算比较利润表中重新计算的2009年基本每股收益
丙公司2010年度归属于普通股股东的净利润为800万元发行在外普通股加权平均数为2000万股2010年3月1日该公司与股东签订一份远期回购合同承诺一年后以每股5.5元的价格回购其发行在外的480万股普通股假设该普通股2010年3月至12月平均每股市场价格为5元丙公司2010年度稀释每股收益为元/股
纳税人自建住房销售给其他单位应按建筑业和销售不动产两个税目征收营业税而纳税人自建住房销售给本单位职工不征收营业税
关于合并财务报表中每股收益的计算下列说法中正确的是
2007年3月1日甲公司通过增发2000万股每股面值1元自身的股份取得对乙公司20%的股权按照增发前后的平均股价计算该2000万股股份的公允价值为3000万元为增发该部分股份甲公司支付了60万元的佣金和手续费2007年3月1日甲公司对乙公司长期股权投资的初始成本为万元
某商场为增值税一般纳税人2001年8月发生以下购销业务 1购入服装两批均取得增值税专用发票两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元进项税额分别为3.4万元和6.12万元其中第一批货款20万元未付第二批货款36万元当月已付清另外无后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元并取得承运单位开具的普通发票 2批发销售服装一批取得不含税销售额18万元采用委托银行收款方式结算货已发出并办妥托收手续货款尚未收回 3零售各种服装取得含税销售额38万元同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客 4采取以旧换新方式销售家用电脑20台每台零售价6500元另支付顾客每台旧电脑收购款500元 要求 计算该商场2001年8月应缴的增值税
企业在计算稀释每股收益时对归属于普通股股东的当期净利润进行凋整的项目有
关于新发行普通股股数计算时间起点的确定下列说法中正确的有
某橡胶厂一般纳税人2005年9月发生以下业务 1从南方某农场购进天然橡胶开具的普通发票上注明的价款为90000元购进该货物时支付的运费为2100元有货票并认证已入库橡胶厂将这些天然橡胶的2/3加工厂成牛产轮胎的橡胶其实际成本为100000元厂方用该橡胶生产各类轮胎其中手扶拖拉机专用轮胎100会每套不含增值税价格500元全部售出汽车用的轮胎500套每套不含增值税价格1200元其中200套属于子午线轮胎全部售出生产无同类消费品价格的汽车轮胎400套其实际成本占全部成本的40%作为广告品宣传 2其余l/3的天然橡胶该厂委托某轮胎厂加工生产汽车用的橡胶运输途中发生非正常损失4536元含运费成本186元收回时支付加工费3700元含受托方垫付的辅料700元并且取得增值税专用发票已比对认让陔厂将委托加工收回的橡胶继续生产轮胎500套非子午线以每套1300元的价格不含增值税全鄙售出 3从废旧物资回收经营单位购进废弃的轮胎1000公斤用于生产再生胶普通发票上注明的每公斤收购价格5元该企业将再生胶生产自行车轮胎出售取得收入12000元不含增值税价格 注轮胎消费税税率为10%汽车轮胎的全国平均成本利润率为5%. 要求计算该企业当月应该缴纳的消费税和增值税
某实行独立核算的新办的从事技术服务业的股份制企业自2000年开业后的经营情况如下 1企业在2004年因投资符合国家产业政策范围的技术改造项目而购买了一项国产设备100万元 22005年企业核算的应纳税所得额为120万元经税务机关查账发现企业在成本费用及营业外支出中还列支了以下支出未进行核算调整 ①工资300万元及按工资计提的职工福利费工会经费和职工教育经费 ②支付给总机构的技术开发费10万元 ③通过非营利组织向农村寄宿制学校建设工程捐赠50万元 ④2005年债务人与债权人进行债务重组将债务人应支付的应付账款5万元债权人已按规定确认损失并在税前扣除企业核定的职工人数为250人月计税工资标准为800元 要求 1计算企业2001~2004年共应缴纳的企业所得税 2计算企业2005年应缴纳的企业所得税
对于发出代销商品超过90天仍未收到代销清单及货款的视同销售实现一律征收增值税其纳税义务发生时间为发出代销商品满90天的当天
甲公司拥有某联营企业30%股权份额采用权益法核算该联营企业本期将自用房屋转作经营性出租且以公允价值计价该房产原值2400万元已计提折旧400万元转换日公允价值为2600万元期末公允价值为2500万元该联营企业本期购买某公司股票确认为可供出售金融资产初始成本1000万元期末公允价值900万元假设不考虑所得税影响联营企业上述业务对本期甲公司资本公积的影响是万元
丁公司2011年度归属于普通股股东的净利润为75000万元发行在外普通股加权平均数为250000万股年初已发行在外的潜在普通股有1股份期权24000万份每份股份期权拥有在授权日起5年内的可行权日以8元的行权价格购买1股本公司新发股票的权利2按面值发行的5年期可转换公司债券1000000万元债券每张而值100元票面年利率3%转股价格为每股12.5元3按而值发行的3年期可转换公司债券2000000万元债券每张而值100元票面年利率4%转股价格为每股10元当期普通股平均市场价格为12元年度内没有期权被行权也没有可转换公司债券被转换或赎回所得税税率为25%假设不考虑可转换公司债券在负债和权益成份的分拆 要求 计算丁公司2011年稀释每股收益
税务机关将纳税人以前年度纳税资料调回税务机关检查需经县以上税务机关批准并在30日内完整退还纳税人
中国公民李某是一外商投资企业的高级职员2006年其个人收入如下本题中的租金收入售房收入还应按规定计算缴纳营业税除营业税外不考虑其他税费 1每月工资收入6000元1月份取得2005年年终奖24000元 2私有住房出租1年每月取得租金收入3000元当年3月发丰租房装修费用2000元. 3业余时间为某单位进行一项工程设计取得设计费收入50000元将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区 4销售两套生活住房中的一套取得收入200000元该房上年购进价150000元销售过程中缴纳相关费用5000元还在购买福利彩票中中奖5000元 要求根据所给资料依据个人所得税的有关规定汁算下列问题 1李某全年工资和薪金收入应缴纳的个人所得税 2李某的租金收入应缴纳的个人所得税 3李某取得的设计费收入应缴纳的个人所得税 4李某的售房收入和福利彩票巾彩收入应缴纳的个人所得税
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