企业所得税税款的税额以__________

居民企业在境外错缴的企业所得税款非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税款境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息

甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元来源于境外分支机构的应税所得为150万元人民币下同该项所

45 70 42.5 30

居民企业在境外错缴的企业所得税款非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有关的收入被境外实际扣缴的企业所得税款居民企业在境外的分支机构实际缴纳的企业所得税款因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息

境外所得税税额是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企

按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

下列选项中不属于可抵免境外所得税税额的有

按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

有关再投资退税的计算公式以下表述不正确的有

再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税税率再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税税率再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的地方所得税税率×退税税率再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率)×原实际适用的企业所得税税率

按照我国企业所得税法及相关规定以下属于可抵免境外所得税税额的有

居民企业在境外错缴的企业所得税款非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税款居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款

外商投资创办的先进技术企业在依照税法规定免征减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的适用的税收政策是

延长3年减半征收企业所得税在以后的10年内按应纳税额减征15%～30%的企业所得税退还已纳企业所得税40%的税款暂免征收企业所得税2年

下列与境外所得税相关的支出能作为可抵免境外所得税税额的是

居民企业在境外错缴的企业所得税款居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款

原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款应不少于

0.4 0.5 0.6 0.7

居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额

外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税对于税务机关查补的企业所得税属于设备购置以前年度的记入该

按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定关于国产设备投资抵免企业所得税下列表述正确的是

实行投资抵免的国产设备，仍可按规定提取折旧在计算应纳税所得额时扣除税务机关查补的企业所得税额，属于设备购买以前年度的，不计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数购买国产设备前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，不计算新增企业所得税企业将已经享受投资抵免的国产设备，在生产、经营期间出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款

有关再投资退税的计算公式以下表述不正确的有

再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率

有关再投资退税的计算公式以下表述不正确的有

再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的地方所得税税率×退税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率)×原实际适用的企业所得税税率

以下关于国产设备投资抵税规定正确的有

税务机关查补的企业所得税额属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数税务机关查补的企业所得税额属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额企业购买国产设备的前一年为亏损或处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税企业购买国产设备投资抵免企业所得税的，由企业提出申请，经主管税务机关逐级上报省级税务机关审核批准

企业所得税税款的税额以 ___________为原则。

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