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37400 36905.98 42717.95 34000
借记“银行存款”10000元 贷记“其他应付款——包装物押金”10000元 贷记“其他应付款”8547元 贷记“应交税费——应交增值税(销项税)”598元
应通过“其他应付款”科目核算 应计算缴纳增值税 应通过“主营业务收入”科目核算 应通过“其他业务收入”科目核算
应通过"其他应付款"科目核算 应计算缴纳增值税 应通过"主营业务收入"科目核算 应通过"其他业务收入"科目核算
42717.95 37400 36905.98 34000
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 对于包装物押金的核算，逾期以合同为限，超过合同期限的，才为逾期，需要计算税金 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税
42717.95 37400 36905.98 34000
应通过“其他应付款”科目核算 应计算缴纳增值税 应通过“主营业务收入”科目核算 应通过“其他业务收入”科目核算
42717.95 37400 28300.89 34000
借记“银行存款”10000元 贷记“其他应付款”10000元 贷记“其他应付款”8620.69元 贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”1150.44元
逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税 无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税 无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
所包装货物的适用税率 包装物所适用的税率 所包装货物与包装物税率中从高适用税率 按照4%或者6%的征收率
借记“银行存款”10000元 贷记“其他应付款”10000元 贷记“其他应付款”8300元 贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”1700元
纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税 纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税 纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税 并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税
借记“银行存款”10000元 贷记“其他应付款”10000元 贷记“其他应付款”8300元 贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”1700元
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