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内部控制的建设、执行部门 内部控制的监督、评价部门 内部控制的建设、监督部门 内部控制的执行、评价部门
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
内部控制评价是对内部控制合理性… 企业董事会应当对内部控制评价… 可以授权内部审计部门或专门机构… 对内部控制设计与运行…
内部审计机构 其他专门机构 内部财政机构 会计师事务所
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
内部控制评价的依据 内部控制评价工作的总体情况 内部控制评价的范围 内部控制评价的程序和方法
单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作 企业根据实际情况，可暂不开展内部控制工作 各部门间互相牵制以达到内部控制的目的 由董事会或类似机构负责组织协调内部控制工作
授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责 根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作 委托中介机构实施内部控制评价
企业应当按照制订评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
独立客观是对内部审计的要求 内部审计的授权来自于企业的权力机构，因而具有绝对的独立性 内部审计通过审查、评价经营活动和内部控制的有效性、合法性、适当性来实现企业目标 内部审计机构和人员不可以负责被审计单位内部控制的决策与执行工作
企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养 能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力 与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约 能够得到企业董事会和经理层的支持，通常直接接受董事会及其审计委员会的领导和监事会的监督，有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展
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